Перейти до основного вмісту

#charitable-giving

Charitable Giving

Donation strategies, tax-deductible contributions, and qualified charitable organizations

Записів: 53Переглянути всі тегиНазад до всіх публікацій
11 хв. читання

Тест на публічну підтримку згідно з Розділом 509(a): Як неприбуткові організації залишаються публічними благодійними організаціями

Тест на публічну підтримку згідно з Розділом 509(a) вимагає, щоб неприбуткові організації 501(c)(3) отримували понад третину підтримки від громадськості протягом змінного п'ятирічного періоду. Дворазова невдача призводить до переходу в статус приватного фонду, що передбачає акцизний податок у розмірі 1,39% на інвестиційний дохід, обов’язкову щорічну виплату 5% та зниження лімітів податкових відрахувань для донорів з 60% до 30% від скоригованого валового доходу (AGI).

Mike Thrift

nonprofittax-compliancebookkeeping
12 хв. читання

Вибір згідно з Розділом 645: Як форма 8855 розглядає кваліфікований відкличний траст як частину спадщини

Посібник для довірчого власника щодо вибору згідно з Розділом 645. Подайте форму 8855, щоб об’єднати кваліфікований відкличний траст із відповідною спадщиною протягом періоду вибору та отримати право на фінансовий рік, вирахування за благодійним резервуванням, дворічне звільнення від сплати авансових податкових платежів та єдину комбіновану форму 1041.

Mike Thrift

estate-planningtrustfiduciary
11 хв. читання

Форма 8283 «Негрошові благодійні внески»: Посібник донора щодо порогу кваліфікованої оцінки у $5,000 та правил підтвердження IRS

Форма 8283 подається, якщо загальна сума негрошових благодійних внесків перевищує $500. При сумі понад $5,000 донорам потрібна кваліфікована оцінка, що відповідає стандартам USPAP, та три підписи в розділі B; якщо сума перевищує $500,000, до декларації додається повний звіт про оцінку. Розділ 170(o) дозволяє відкликати податкове відрахування, якщо благодійна організація відчужить майно протягом трьох років, а 40% штраф за грубе викривлення оцінки не має захисту за наявності обґрунтованих причин.

Mike Thrift

charitable-givingtax-deductionstax-compliance
12 хв. читання

Кваліфіковані благодійні виплати у 2026 році: безподатковий шлях на суму $111,000 з IRA на благодійність

Повний посібник на 2026 рік щодо кваліфікованих благодійних виплат (QCD) — стратегії, схваленої IRS, яка дозволяє пенсіонерам віком від 70½ років спрямовувати до $111,000 з IRA безпосередньо до кваліфікованої благодійної організації без визнання виплати оподатковуваним доходом.

Mike Thrift

charitable-givingiratax-planning
11 хв. читання

Податкові відрахування за заповідні сервітути за Розділом 170(h): чому донори з високим доходом стикаються з 40% штрафами, автоматичними аудитами та 6% рівнем визнання в судах

Розділ 170(h) дозволяє землевласникам вираховувати вартість, втрачену при встановленні постійного заповідного обмеження на нерухоме майно, проте IRS класифікувала синдиковані структури з високим коефіцієнтом як лістингові операції та наразі відхиляє понад 90% заявлених вирахувань у суді. Цей посібник пояснює чотириетапний кваліфікаційний тест, обмеження бази у 2,5 раза згідно з Розділом 170(h)(7), 40% штраф суворої відповідальності, вимоги до Форми 8283, шестирічний термін позовної давності та вікно врегулювання IRS у 2026 році.

Mike Thrift

taxtax-deductionstax-compliance
12 хв. читання

Стаття 170(h) Природоохоронні сервітути: штрафи 40%, ліміт партнерства 2,5x та ставка судового допуску 6%

Стаття 170(h) дозволяє землевласникам вираховувати зменшення справедливої ринкової вартості, спричинене безстроковим природоохоронним сервітутом, але синдиковані версії тепер стикаються з обмеженням бази партнерства у 2,5 раза згідно з SECURE 2.0, штрафом у 40% за значне заниження оцінки вартості та середньою ставкою допуску Податкового суду у 6% під час розгляду справи.

Mike Thrift

tax-deductionscharitable-givingpartnerships
15 хв. читання

Правило 5% виплат для приватних фондів згідно з розділом 4942: як довірчі керівники форми 990-PF розраховують мінімальний інвестиційний прибуток, кваліфіковані розподіли та уникають 30% початкового акцизного податку

Приватні фонди повинні щорічно розподіляти 5% від середньої вартості активів, що не використовуються в благодійних цілях, як кваліфіковані розподіли, інакше їм загрожує 30% початкового акцизного податку згідно з розділом 4942 IRC. Робочий посібник для довірчих керівників щодо частини XII форми 990-PF, резервування коштів, перенесення залишків на п’ять років та 100% додаткового податку.

Mike Thrift

nonprofittax-compliancecharitable-giving
12 хв. читання

Вибір за Розділом 645: Одна форма 1041 для відкличного трасту та спадщини

Вибір за Розділом 645 дозволяє відкличному трасту подавати звітність як частина спадщини за однією Формою 1041. Дізнайтеся про правила Форми 8855, вибір фіскального року та безвідкличний

Mike Thrift

estate-planningform-1041trust
13 хв. читання

Благодійний траст (CLT): як заможні сім'ї передають активи, що зростають у ціні, спадкоємцям зі знижкою у 2026 році

Практичний посібник на 2026 рік щодо благодійних трастів (CLT): як CLAT з нульовим залишком використовує ставку 4,6% за Розділом 7520 для фінансування благодійності, передачі активів спадкоємцям та мінімізації податків на дарування та спадщину — з аналізом компромісів між CLAT та CLUT, а також трастів із правом відкликання дарувальником і без нього.

Mike Thrift

estate-planningcharitable-givingtax-planning
13 хв. читання

Форма 1023 проти форми 1023-EZ: Вибір правильної заявки на статус 501(c)(3)

Порівняльний посібник щодо Форми 1023 ($600, 30+ сторінок) та Форми 1023-EZ ($275, три сторінки) — включаючи тест на валові надходження у $50 000, ліміт активів у $250 000, 27-місячний дедлайн для ретроактивного визнання та причину, чому 37% спрощених схвалень не відповідали законним вимогам.

Mike Thrift

nonprofittax-complianceincorporation
10 хв. читання

Бонусна податкова пільга для пенсіонерів у розмірі $6 000: як платники податків віком від 65 років можуть зменшити свій податковий рахунок за 2026 рік (до 2028 року)

Нова бонусна податкова пільга OBBBA для пенсіонерів у розмірі $6 000 (до $12 000 для подружжя) поступово скасовується за ставкою 6% на кожен долар MAGI понад $75 000 (для одиноких осіб) / $150 000 (для спільних декларацій) і повністю зникає при $175 000 / $250 000. Доступна для 2025–2028 податкових років, може застосовуватися разом зі стандартною пільгою та деталізованими відрахуваннями для осіб віком від 65 років.

Mike Thrift

taxtax-planningtax-deductions
10 хв. читання

Пояснення фіскального спонсорства: як вести благодійний проект з пільговим оподаткуванням без створення власної організації 501(c)(3)

Практичний посібник із фіскального спонсорства — чим відрізняються Модель А (комісія 9–15%) та Модель С (4–10%), як легально проходять пожертви, що має містити угода та коли проекту варто перетворитися на окрему організацію 501(c)(3).

Mike Thrift

nonprofitcharitable-givingfundraising
Почати безкоштовно→Документація