Інсайти, посібники та оновлення про бухгалтерський облік у простому тексті від команди Beancount.io.
Мікрокептивне страхування за розділом 831(b) дозволяє малому бізнесу зберігати андеррайтинговий прибуток за ризиками, які важко застрахувати, але остаточні правила IRS 2025 року розглядають кептивні компанії з коефіцієнтом збитковості менше 30% як включені операції. Ось як структурувати компанію, яка витримає аудит.
Розділ 530 Закону про доходи 1978 року звільняє малий бізнес від сплати заборгованості з федеральних податків на фонд оплати праці за неправильно класифікованих підрядників, якщо компанія відповідає трьом критеріям — узгодженість звітності, суттєва узгодженість та обґрунтована підстава. Податкова процедура 2025-10 оновила правила в січні 2025 року, що стало першою великою зміною за 40 років.
Розділ 280F обмежує амортизацію легкових автомобілів у перший рік сумою $20,300 у 2026 році, але позашляховики та вантажівки з повною масою понад 6,000 фунтів (GVWR) уникають цих обмежень і можуть поєднувати відрахування за Розділом 179 у розмірі $32,000 зі 100% бонусною амортизацією. Практичний посібник за показниками 2026 року, винятки для важких транспортних засобів та пікапів, критичний поріг у 50% використання в бізнесі та стандарти ведення журналів пробігу, які очікує аудитор IRS.
Стаття 280E забороняє підприємствам у сфері канабісу вираховувати звичайні операційні витрати, що піднімає федеральну ефективну податкову ставку понад 70%. Детальний розбір розрахунків, використання важеля COGS згідно зі Статтею 471, ключові рішення Податкового суду (CHAMP, Olive, Harborside) та можливі зміни після перегляду класифікації у 2026 році.
Дія 30% податкової знижки на чисту енергію для житлових будинків за статтею 25D закінчується 31 грудня 2025 року згідно з OBBBA. Як подати заявку за останній рік за формою 5695, переносити невикористаний кредит на майбутні періоди без обмежень та використовувати оренду TPO або статтю 48E для отримання вигоди у 2026 році.
Розділ 199A дозволяє вирахувати 20% кваліфікованих дивідендів REIT, знижуючи максимальну федеральну ставку до приблизно 29,6%.
OBBBA назавжди відновив розрахунок ATI на основі EBITDA для Розділу 163(j), починаючи з 2025 року, розширюючи можливості вирахування відсотків для капіталомістких компаній. Посібник щодо 30% ліміту, звільнення для малого бізнесу (~31 млн дол.), пастки 35% синдикату, розподілу EBIE від партнерств, відмінностей S-corp та звітності за формою 8990.
Як Розділ 121 дозволяє домовласникам у США виключати до $250 000 ($500 000 для подружжя) приросту капіталу при продажу основного житла — охоплює 24-місячні тести на володіння та використання, правило дворічної частоти, часткові виключення, повернення амортизації та розподіл нецільового використання.
Графіки M-1 і M-3 звіряють бухгалтерський прибуток за GAAP з оподатковуваним доходом за формою 1120. Дізнайтеся про пороги активів $10 млн і $50 млн, постійні та
Скористайтеся IRA або 401(k) до 59½ без штрафу за Правилом 72(t) SEPP. Дізнайтеся про три методи розрахунку IRS, 5% мінімальну ставку та пастки податку на повернення.
Сходи Roth-конвертації передбачають щорічне переведення коштів із традиційного IRA в Roth частинами, кожна з яких стає доступною без штрафів через п'ять податкових років — це основний механізм, який пенсіонери FIRE використовують для доступу до дооподатковуваних рахунків до 59,5 років, одночасно заповнюючи низькі податкові шкали.
Практичний посібник із використання механізму ROBS (Rollover as Business Startup) — п'ять обов'язкових кроків, чому підходить лише C-корпорація, правила заповнення форми 5500 та заборонені операції, статистика невдач за даними IRS, а також коли краще обрати такі альтернативи, як кредити SBA або позики для учасників плану 401(k).
