Перейти до основного вмісту

Блог

Інсайти, посібники та оновлення про бухгалтерський облік у простому тексті від команди Beancount.io.

Переглядати за тегомПереглянути всіх авторів
15 хв. читання

Пастка єдиного аудиту на 1 мільйон доларів: Uniform Guidance, SEFA та як некомерційні організації та органи влади проходять федеральний комплаєнс

OMB підвищило поріг єдиного аудиту до 1 мільйона доларів федеральних витрат, починаючи з 1 жовтня 2024 року. Цей посібник пояснює аудит згідно з підрозділом F 2 CFR 200, звітність SEFA, чотириетапне визначення основної програми, правила 40- та 20-відсоткового охоплення, а також дев'ятимісячний термін подання до Федеральної клірингової палати аудитів для некомерційних організацій, державних органів та органів місцевого самоврядування.

Mike Thrift

nonprofitcompliancegrants
15 хв. читання

Відповідність вимогам Єдиного аудиту згідно з 2 CFR Part 200: Чому $1 мільйон федеральних коштів стає причиною аудиту SEFA

Практичний огляд Закону про єдиний аудит, нового порогу федеральних витрат у розмірі $1 мільйон, що набуває чинності для фінансових років, які починаються 1 жовтня 2024 року або пізніше, ролі SEFA, чотириетапного вибору основних програм на основі ризиків, 12 сфер відповідності, які перевіряють аудитори, та кроків, які мають вжити неприбуткові організації та органи місцевого самоврядування перед подоланням цього порогу.

Mike Thrift

compliancenonprofitgrants
15 хв. читання

Податкове вирахування на медичне страхування самозайнятих осіб за Розділом 162(l): Податкова пільга «над рискою», краща за постатейні вирахування для ФОП та власників S-корпорацій

Розділ 162(l) дозволяє приватним підприємцям, партнерам та акціонерам S-корпорацій з часткою понад 2% вираховувати 100% страхових внесків на медичне, стоматологічне, офтальмологічне обслуговування та довгостроковий догляд «над рискою» у Додатку 1, рядок 17 — за умови дотримання ліміту заробленого доходу, правила працевлаштування з подружжям та процедури звітності W-2 у формі 7206.

Mike Thrift

taxtax-deductionsself-employment
11 хв. читання

Пояснення статті 83(i): П'ятирічне відстрочення податків на RSU та NSO приватних компаній

Стаття 83(i) дозволяє кваліфікованим рядовим працівникам відповідних приватних компаній відстрочити сплату федерального прибуткового податку на вестинг RSU та виконання NSO на термін до п'яти років, проте FICA все одно підлягає сплаті під час вестингу, 30-денне вікно для вибору є безапеляційним, а правило 80-відсоткового широкого надання грантів заважає більшості стартапів пропонувати цю можливість.

Mike Thrift

taxtax-planningtax-compliance
15 хв. читання

Вибір за Розділом 754 та коригування бази за 743(b): Як товариства збільшують внутрішню базу при вході або смерті партнера

Вибір за Розділом 754 запускає збільшення внутрішньої бази за 743(b), коли партнер помирає, продає свою частку або входить у бізнес — це запобігає подвійному оподаткуванню того самого приросту вартості для спадкоємців та нових партнерів. Цей посібник охоплює механіку 743(b) та 734(b), розподіл за Розділом 755 за класами активів, правило суттєвого вбудованого збитку, анулювання Форми 15254 та випадки, коли адміністративні витрати перевищують вигоду.

Mike Thrift

partnershipstax-planningestate-planning
12 хв. читання

Вибір за Розділом 645: Одна форма 1041 для відкличного трасту та спадщини

Вибір за Розділом 645 дозволяє відкличному трасту подавати звітність як частина спадщини за однією Формою 1041. Дізнайтеся про правила Форми 8855, вибір фіскального року та безвідкличний

Mike Thrift

estate-planningform-1041trust
15 хв. читання

Правило 5% виплат для приватних фондів згідно з розділом 4942: як довірчі керівники форми 990-PF розраховують мінімальний інвестиційний прибуток, кваліфіковані розподіли та уникають 30% початкового акцизного податку

Приватні фонди повинні щорічно розподіляти 5% від середньої вартості активів, що не використовуються в благодійних цілях, як кваліфіковані розподіли, інакше їм загрожує 30% початкового акцизного податку згідно з розділом 4942 IRC. Робочий посібник для довірчих керівників щодо частини XII форми 990-PF, резервування коштів, перенесення залишків на п’ять років та 100% додаткового податку.

Mike Thrift

nonprofittax-compliancecharitable-giving
15 хв. читання

Групування пасивної діяльності за Розділом 469: як інвестори в нерухомість розблоковують відстрочені збитки

Як інвестори в нерухомість та власники декількох компаній використовують вибір групування за Розділом 469 згідно з Регламентом 1.469-4 для об'єднання годин за об'єктами нерухомості та вивільнення відстрочених збитків — розглядаємо тест відповідної економічної одиниці, агрегацію для фахівців з нерухомості за Регламентом 1.469-9(g), правила розкриття інформації Rev. Proc. 2010-13 та чому цей вибір простіше зробити, ніж скасувати.

Mike Thrift

real-estatetax-planningtax-deductions
14 хв. читання

Ліміт річних внесків згідно зі статтею 415(c) на 2026 рік: Пояснення обмеження в $72 000

Стаття 415(c) обмежує загальну суму річних внесків до плану з визначеними внесками на 2026 рік сумою $72 000 — сюди входять відрахування працівника, внески роботодавця та внески після оподаткування. Математика мега бекдору Roth, правила надолужувальних внесків поза лімітом та порядок коригування EPCRS у разі перевищення ліміту.

Mike Thrift

retirement-plans401kretirement-savings
11 хв. читання

Безподаткові реорганізації за Розділом 368: Як злиття типу A, обмін акціями типу B та угоди з активами типу C відтерміновують податки у стратегічних M&A

Розділ 368 визначає сім типів реорганізації (від А до G), які відтерміновують корпоративний податок та податок на акціонерів у процесах M&A. Цей посібник охоплює тест на 40% безперервність інтересів, статутні злиття типу A, обмін акціями типу B з вимогою 80% контролю, угоди з активами типу C, а також структури прямого та зворотного трикутного злиття з їхніми лімітами винагороди.

Mike Thrift

taxtax-planningmergers-and-acquisitions
13 хв. читання

Безподаткова інкорпорація за Розділом 351: Тест 80% контролю, пастки 'boot' та QSBS для засновників

Розділ 351 дозволяє засновникам створювати корпорації без негайного оподаткування лише за умови, що група передавачів володіє 80% голосуючих акцій та кожним класом без права голосу одразу після обміну. Порушення тесту контролю, внесення послуг замість майна або прийняття зобов'язань, що перевищують базу, призведе до виникнення прибутку. Практичний посібник, що охоплює поняття boot, пастку Розділу 357(c), перенесення бази згідно з Розділами 358 і 362, а також способи збереження права на QSBS згідно з Розділом 1202.

Mike Thrift

incorporationc-corptax-planning
12 хв. читання

Розділ 263A UNICAP: Коли малий бізнес повинен капіталізувати непрямі витрати в запаси

Розділ 263A зобов'язує виробників та перепродавців, чия валова виручка перевищує поріг у 32 мільйони доларів США на 2026 рік, капіталізувати орендну плату за склад, витрати на закупівлю та змішані сервісні витрати у вартість запасів. Ось як насправді працюють звільнення, спрощені методи та зміна методу за формою 3115.

Mike Thrift

taxtax-complianceinventory
Почати безкоштовно→Документація