Менеджер з маркетингу
Як Розділ 121 дозволяє домовласникам у США виключати до $250 000 ($500 000 для подружжя) приросту капіталу при продажу основного житла — охоплює 24-місячні тести на володіння та використання, правило дворічної частоти, часткові виключення, повернення амортизації та розподіл нецільового використання.
OBBBA назавжди відновив розрахунок ATI на основі EBITDA для Розділу 163(j), починаючи з 2025 року, розширюючи можливості вирахування відсотків для капіталомістких компаній. Посібник щодо 30% ліміту, звільнення для малого бізнесу (~31 млн дол.), пастки 35% синдикату, розподілу EBIE від партнерств, відмінностей S-corp та звітності за формою 8990.
Розділ 199A дозволяє інвесторам вираховувати 20% кваліфікованих дивідендів REIT з оподатковуваного доходу, що знижує максимальну федеральну ставку з 37% до приблизно 29,6%. Цей посібник охоплює графу 5 форми 1099-DIV, правило 45-денного періоду володіння, форму 8995 та те, як OBBBA зробила це вирахування постійним.
Дія 30% податкової знижки на чисту енергію для житлових будинків за статтею 25D закінчується 31 грудня 2025 року згідно з OBBBA. Як подати заявку за останній рік за формою 5695, переносити невикористаний кредит на майбутні періоди без обмежень та використовувати оренду TPO або статтю 48E для отримання вигоди у 2026 році.
Стаття 280E забороняє підприємствам у сфері канабісу вираховувати звичайні операційні витрати, що піднімає федеральну ефективну податкову ставку понад 70%. Детальний розбір розрахунків, використання важеля COGS згідно зі Статтею 471, ключові рішення Податкового суду (CHAMP, Olive, Harborside) та можливі зміни після перегляду класифікації у 2026 році.
Розділ 280F обмежує амортизацію легкових автомобілів у перший рік сумою $20,300 у 2026 році, але позашляховики та вантажівки з повною масою понад 6,000 фунтів (GVWR) уникають цих обмежень і можуть поєднувати відрахування за Розділом 179 у розмірі $32,000 зі 100% бонусною амортизацією. Практичний посібник за показниками 2026 року, винятки для важких транспортних засобів та пікапів, критичний поріг у 50% використання в бізнесі та стандарти ведення журналів пробігу, які очікує аудитор IRS.
Розділ 530 Закону про доходи 1978 року звільняє малий бізнес від сплати заборгованості з федеральних податків на фонд оплати праці за неправильно класифікованих підрядників, якщо компанія відповідає трьом критеріям — узгодженість звітності, суттєва узгодженість та обґрунтована підстава. Податкова процедура 2025-10 оновила правила в січні 2025 року, що стало першою великою зміною за 40 років.
Мікрокептивне страхування за розділом 831(b) дозволяє малому бізнесу зберігати андеррайтинговий прибуток за ризиками, які важко застрахувати, але остаточні правила IRS 2025 року розглядають кептивні компанії з коефіцієнтом збитковості менше 30% як включені операції. Ось як структурувати компанію, яка витримає аудит.
Як короткострокова оренда виходить за межі правил пасивних збитків Статті 469, що насправді вимагають тести на середню тривалість у сім днів та суттєву участь, і як власник шестизначного доходу W-2 може використовувати сегрегацію витрат і 100% бонусну амортизацію для законної компенсації заробітної плати.
Огляд усіх податкових зобов’язань малого бізнесу у 2026 році — федеральний прибутковий податок, податок на самозайнятість, заробітну плату, продажі та акцизи — з повним календарем звітності, правилами безпечної гавані для квартальних розрахункових податків, змінами епохи OBBBA (постійний QBI, стаття 179 на суму $1,21 млн, відновлена 100% бонусна амортизація) та звичками ведення обліку, що допомагають уникнути штрафів.
Після того, як OBBBA встановив федеральну пільгу на податок на спадщину, дарування та GST у розмірі 15 мільйонів доларів на особу у 2026 році, SLAT все ще дозволяють заморозити зростання активів поза межами оподатковуваної спадщини за ставкою 40 відсотків. Огляд ризику взаємних трастів у подвійних SLAT, підбору активів, дисконтів при оцінці та аудиторських записів, які необхідно вести сім'ям.
Цілорічне збирання податкових збитків може додати 0,5%–1,5% до річної післяподаткової прибутковості оподатковуваного портфеля. Цей посібник пояснює черговість взаємозаліку IRS, правило фіктивного продажу для оподатковуваних та пенсійних рахунків (IRA), а також практичну структуру для збирання короткострокових збитків без втрати права на відрахування.
