Менеджер з маркетингу
Як IRS оподатковує доходи від стейкінгу, майнінгу та DeFi у 2026 році — огляд Податкового рішення 2023-14, форми 1099-DA, відстеження бази по кожному гаманцю окремо, рядка 8v Додатка 1 та форм, які застосовуються до кожної події з цифровими активами.
Правило de minimis safe harbor (Treas. Reg. 1.263(a)-1(f)) дозволяє бізнесу списувати у витрати матеріальні активи вартістю до $2,500 за одиницю у федеральній податковій декларації.
Самозайняті працівники в США значно частіше стикаються з інвалідністю, ніж зі смертю до 65 років — як працюють федеральні податкові пільги та страхові внески.
Самозайняті платники податків можуть претендувати на федеральний податковий кредит на зароблений дохід (EITC) на основі чистого прибутку за формою Schedule C, з максимумом у $8 046 у 2025 році для сімей з трьома або більше дітьми. Цей посібник охоплює пороги відповідності, спосіб розрахунку заробленого доходу (включаючи коригування на половину податку на самозайнятість), документацію, необхідну для проходження аудиту, та підвохи, що можуть призвести до відхилення правомірних вимог.
Секція 461(l) обмежує надмірні бізнес-збитки у 2026 році: $128,000 для одиноких та $256,000 для спільних, згідно з OBBBA. Власники pass-through використовують форму 461 для звітування про обмеження.
Форма 1042-S використовується для звітування про дохід FDAP із джерелом у США, виплачений іноземним особам. Компанії США виступають податковими агентами з особистою відповідальністю: стандартна ставка 30%, правила документування W-8, дедлайн 15 березня та суворі штрафи за кожну форму. Цей посібник охоплює відмінності між W-8BEN та W-8BEN-E, зниження ставок за угодами, правила визначення джерела доходу та поширені помилки, як-от надсилання форми 1099 іноземному підряднику.
Форма 4797 регулює кожен продаж бізнес-майна за межами Додатка D і визначає, чи є ваш прибуток звичайним або капітальним. Цей посібник розглядає повернення за розділами 1245 і 1250, п'ятирічне правило перегляду за Розділом 1231, 25% ставку неповерненого прибутку за розділом 1250 та сім помилок, що спричиняють повідомлення CP2000.
Форма 7203 вимагає від акціонерів S-корп підтвердити базу акцій і боргу у Формі 1040. Неправильне застосування правил черговості або трактування гарантій за позиками як бази може призвести до
Форма 8606 — це поточна книга обліку IRS для післяподаткової бази всередині традиційних, SEP та SIMPLE IRA. Пропустіть її, і IRS вважатиме вашу базу нульовою, оподатковуючи ті самі кошти вдруге під час виплати. Цей посібник пояснює, як працює форма, чому правило пропорційності (pro-rata rule) створює проблеми для більшості конвертацій Backdoor Roth, і як документувати свою базу протягом наступних 30 років.
Вибір за розділом 962 дозволяє фізичним особам-власникам контрольованих іноземних корпорацій у США оподатковувати доходи GILTI/NCTI за корпоративними ставками, знижуючи ефективну ставку податку в США з рівня до 37% до приблизно 12,6% у 2026 році. Закон OBBBA зменшив відрахування за розділом 250 до 40%, скасував виняток QBAI та підвищив ліміт непрямого кредиту на іноземний податок з 80% до 90% — проте правила PTEP все ще можуть спричинити повторне оподаткування в США при фактичному розподілі прибутку.
Як фаундери використовують GRAT з нульовим залишком для безподаткової передачі спадкоємцям приросту вартості акцій до IPO, використовуючи порогову ставку IRS за Розділом 7520 та зберігаючи довічне звільнення від податку на спадщину.
Individual Coverage HRA (ICHRA) дозволяє малим роботодавцям відшкодовувати працівникам витрати на індивідуальні плани ACA без податків, без обмежень на внески, з 11 класами працівників та порогом доступності 9,96% на 2026 рік. Дізнайтеся, як насправді працюють механізми, оподаткування, бухгалтерський облік та 90-денне впровадження.
