#tax
Tax
Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Dostali ste formulár 1099-C? Prečo možno nedlhujete nič (a chyba, ktorá ľudí stojí tisíce)
Formulár 1099-C automaticky neznamená daňový nedoplatok. Táto príručka sa zaoberá tým, kedy je zrušený dlh zdaniteľný, piatimi výnimkami podľa formulára 982 (konkurz, platobná neschopnosť, kvalifikovaná farma, nehnuteľnosť na podnikanie, hlavné bydlisko), vypršaním výnimiek pre študentské pôžičky a odpustenie hypotéky v roku 2026 a vedením evidencie, ktorá preukazuje platobnú neschopnosť voči IRS.
Daňové spracovanie ESPP: Kvalifikovaný vs. nekvalifikovaný predaj
Ako kvalifikované a nekvalifikované predaje ovplyvňujú daňovú povinnosť pri Section 423 ESPP, s praktickými príkladmi pokrývajúcimi bežný príjem, upravenú bázu, opravy nákladovej bázy podľa formulára 3922 a rozhodovací rámec, kedy sa dvojročné držanie skutočne vyplatí.
Vysvetlenie FEIE: Ako si expati a digitálni nomádi môžu v roku 2026 odpočítať z amerických daní až 132 900 USD
Vylúčenie príjmov zo zahraničia (FEIE) pre rok 2026 umožňuje oprávneným Američanom v zahraničí vylúčiť až 132 900 USD z príjmov zarobených v zahraničí prostredníctvom Formulára 2555. Táto príručka podrobne popisuje testy fyzickej prítomnosti a riadneho bydliska, vylúčenie nákladov na bývanie, porovnanie FEIE a daňového úveru na zahraničnú daň (FTC), a dokumentáciu pripravenú na audit pre expatov a digitálnych nomádov.
Programy úľavy na dani IRS: Praktický sprievodca riešením daňových dlhov bez toho, aby ste naleteli podvodom
Prehľad štyroch hlavných programov IRS na úľavu pri daňovom dlhu — dohody o splátkach, ponuka kompromisu (OIC), status aktuálne nevymožiteľnej pohľadávky a odpustenie pokút — vrátane prechodu na automatické prvotné odpustenie pokút v roku 2026, 21 % miery schválenia OIC z údajov IRS za rok 2024 a návodu, ako rozpoznať podvodné firmy sľubujúce OIC zo zoznamu IRS Dirty Dozen.
ISO vs NQSO: Zdanenie zamestnaneckých opcií, ktorému musí rozumieť každý pracovník v tech sektore
Motivačné zamestnanecké opcie (ISO) a nekvalifikované zamestnanecké opcie (NQSO) spúšťajú zdanenie pri rôznych udalostiach a s rôznymi sadzbami. Táto príručka sa zaoberá pascou AMT, kvalifikovaným verzus nekvalifikovaným predajom, limitom vestingu ISO 100 000 USD a ôsmimi stratégiami, ktoré pracovníci v tech sektore používajú na zníženie daňového zaťaženia pri akciovom odmeňovaní.
Pravidlá o stratách z pasívnej činnosti: Sprievodca realitného investora k príspevku 25 000 USD a štatútu realitného profesionála
Sekcia 469 definuje straty z prenájmu predvolene ako pasívne, takže väčšina z nich nemôže kompenzovať príjem zo závislej činnosti (W-2). Tento sprievodca sa zaoberá špeciálnym príspevkom 25 000 USD a jeho postupným znižovaním pri MAGI 100 000 – 150 000 USD, testami 750 hodín a 50 % pre realitných profesionálov, voľbou agregácie podľa 1.469-9(g), auditmi overenými postupmi evidencie času a spôsobom, akým sa pozastavené straty uvoľňujú pri predaji majetku.
Vylúčenie QSBS podľa sekcie 1202: Ako môžu zakladatelia ušetriť milióny na dani z kapitálových výnosov
Sprievodca pre rok 2026 k QSBS podľa sekcie 1202 pre zakladateľov, prvých zamestnancov a anjelských investorov – testy oprávnenosti, nový limit 15 miliónov USD a odstupňované obdobia držby podľa OBBBA, vrstvenie s non-grantor trustmi, rozdiely v zhode na úrovni štátov v Kalifornii a Pensylvánii a spôsob uplatnenia oslobodenia vo formulári 8949.
Akcie podľa sekcie 1244: Ako môžu investori v neúspešných startupoch odpočítať až 100 000 USD ako bežnú stratu
Sekcia 1244 Internal Revenue Code umožňuje odpočítať straty z kvalifikovaných akcií malých firiem ako bežné straty až do výšky 50 000 USD ročne pre jednotlivcov a 100 000 USD pre spoločné daňové priznania, čím obchádza ročný limit 3 000 USD na kapitálové straty. Táto príručka sa zaoberá požiadavkami na korporácie a akcionárov, spôsobom uplatnenia straty vo formulári 4797 a dokumentačnými pascami, ktoré diskvalifikujú nároky na bežnú stratu.
Pravidlo Wash Sale: Ako aktívni investori a krypto obchodníci padajú do daňovej pasce
Jednoduchý sprievodca oddielom 1091 IRS – 61-dňové okno, čo sa považuje za „podstatne identické“, pasca v podobe účtov IRA, ktorá trvalo znehodnocuje straty, aktuálna výnimka pre kryptomeny a ako vykazovať wash sale vo formulári 8949.
Štúdie segregácie nákladov: Ako investori do nehnuteľností premieňajú budovu na päťciferné daňové úspory
Štúdia segregácie nákladov reklasifikuje komponenty budovy do kratších životností MACRS, čím uvoľňuje 100 % bonusové odpisy trvalo obnovené zákonom One Big Beautiful Bill Act z júla 2025. Pri rezidenčnom prenájme v hodnote 1 milión USD to mení daňovú úsporu v prvom roku z približne 10 700 USD na približne 90 600 USD – za predpokladu, že investor splní limity strát z pasívnej činnosti podľa IRC §469.
Dešifrované FBAR a FATCA: Pravidlá nahlasovania zahraničných účtov, ktoré stoja Američanov miliardy
Zrozumiteľný sprievodca FBAR a FATCA pre amerických daňovníkov — kto musí podávať, celkový limit 10 000 USD, úrovne formulára 8938, pokuty po prípade Bittner obmedzené na 16 536 USD za formulár a ako zjednodušené postupy (Streamlined Procedures) opravia roky zmeškaných podaní bez sankcií.
Odpočet QBI vysvetlený: Ako môže sekcia 199A znížiť váš daňový účet o 20 %
Sekcia 199A umožňuje majiteľom prietokových subjektov odpočítať si až 20 % kvalifikovaného príjmu z podnikania. Táto príručka pokrýva limity pre rok 2026, mzdové limity W-2 a UBIA, pascu SSTB, bezpečný prístav pre nehnuteľnosti na prenájom, voľbu agregácie a nový minimálny odpočet vo výške 400 $.