Preskočiť na hlavný obsah

#tax

Dane

Daňové stratégie, plánovanie a dodržiavanie predpisov pre jednotlivcov a podniky

Príspevkov: 786Zobraziť všetky štítkySpäť na všetky príspevky

Sekcia 1061 Trojročné obdobie držby pre Carried Interest: Ako manažéri hedgeových, PE a VC fondov prichádzajú o dlhodobé kapitálové zisky bez nej

Sekcia 1061 rekategorizuje zisky z carried interest z dlhodobých na krátkodobé, pokiaľ podkladové aktívum nebolo držané viac ako tri roky – ide o 17-percentný rozdiel vo federálnej sadzbe pre manažérov hedgeových, PE a VC fondov. Odborný sprievodca príslušnými podielmi v partnerstve (API), vykazovaním podľa Worksheet A a B, výnimkou pre kapitálový podiel a plánovaním na rok 2026.

mike

taxtax-planningtax-compliance

Akcie malých podnikov podľa oddielu 1244: Ako zakladatelia premieňajú neúspešný startup na bežnú stratu 50 000 USD

Oddiel 1244 umožňuje oprávneným zakladateľom a raným investorom premeniť až 50 000 USD (100 000 USD pri spoločnom priznaní) kapitálovej straty z akcií neúspešnej C-corporation na bežnú stratu odpočítateľnú od miezd, príjmov na voľnej nohe alebo úrokov. Táto príručka sa zaoberá tým, kto spĺňa podmienky, kapitálovým stropom 1 milión USD, nahlasovaním na formulári 4797 a krokmi pri zakladaní, vďaka ktorým je odpočet obhájiteľný.

mike

taxtax-deductionstax-planning

Odpočty na ochranu prírody podľa Oddielu 170(h): Prečo darcovia s vysokými príjmami čelia 40 % sankciám, automatickým auditom a 6 % miere uznania na súde

Oddiel 170(h) umožňuje vlastníkom pozemkov odpočítať si stratu hodnoty vzniknutú trvalým obmedzením v prospech ochrany prírody, avšak IRS označil syndikované štruktúry s vysokým pomerom za uvedené transakcie a v súčasnosti na súdoch zamieta viac ako 90 % uplatnených odpočtov. Táto príručka vysvetľuje štvorbodový kvalifikačný test, strop 2,5-násobku základu podľa Oddielu 170(h)(7), 40 % sankciu s prísnou zodpovednosťou, požiadavky na formulár 8283, šesťročnú premlčaciu lehotu a okno na vyrovnanie s IRS v roku 2026.

mike

taxtax-deductionstax-compliance

Paragraf 179 vs. 100% bonusové odpisy podľa OBBBA: Ako by si mali malé podniky vyberať odpisy zariadení v roku 2026

Zákon OBBBA trvalo obnovil 100% bonusové odpisy a zvýšil limit pre paragraf 179 na 2,56 milióna USD pre rok 2026. Praktický rámec pre malé podniky, ako si medzi nimi vybrať – pokrývajúci limity zdaniteľných príjmov, štátne odchýlky, limity pre SUV a nový odpočet pre kvalifikovaný výrobný majetok podľa paragrafu 168(n).

mike

tax-planningtax-deductionsdepreciation

Oslobodenie od dane podľa oddielu 368: Ako fúzie typu A, výmeny akcií typu B a transakcie s aktívami typu C odkladajú daň v strategických M&A

Oddiel 368 definuje sedem typov reorganizácií (A až G), ktoré odkladajú korporátnu daň a daň akcionárov pri M&A. Táto príručka sa zaoberá 40 % testom kontinuity záujmu, štatutárnymi fúziami typu A, výmenami akcií za akcie typu B s požiadavkou 80 % kontroly, transakciami s aktívami typu C a štruktúrami priamych/reverzných trojuholníkových fúzií s ich limitmi protiplnenia.

mike

taxtax-planningmergers-and-acquisitions

Vysvetlenie sekcie 83(i): Päťročný odklad dane pre RSU a NSO v súkromných spoločnostiach

Sekcia 83(i) umožňuje kvalifikovaným radovým zamestnancom v oprávnených súkromných spoločnostiach odložiť federálnu daň z príjmu pri nadobudnutí (vesting) RSU a uplatnení NSO až o päť rokov, avšak odvody FICA sú splatné už pri vestingu, 30-dňová lehota na voľbu je neúprosná a pravidlo 80 % široko založených grantov bráni väčšine startupov túto možnosť ponúkať.

mike

taxtax-planningtax-compliance

Odpočet zdravotného poistenia pre samostatne zárobkovo činné osoby podľa oddielu 162(l): Odpis pred úpravou základu dane, ktorý prekonáva položkové odpočty pre živnostníkov a majiteľov S-Corp

Oddiel 162(l) umožňuje živnostníkom, spoločníkom a akcionárom S-corp s podielom nad 2 % odpočítať 100 % poistného na lekársku, zubnú a očnú starostlivosť a dlhodobú starostlivosť ako odpočet pred úpravou základu dane v Prílohe 1, riadok 17 – za predpokladu, že splnia limit zdaniteľných príjmov, pravidlo o zamestnávateľovi manžela/manželky a požiadavky na vykazovanie W-2 vo formulári 7206.

mike

taxtax-deductionsself-employment

Rozdelenie štátnej dane z príjmu právnických osôb v roku 2026: Ako jednotný faktor predaja a trhovo orientované určovanie zdroja menia daňové zaťaženie SaaS firiem

Príručka k rozdeleniu štátnej dane z príjmu právnických osôb v roku 2026 — prečo 34 zo 44 štátov s touto daňou teraz používa jednotný faktor predaja, ako pravidlá trhovo orientovaného určovania zdroja v Kalifornii, Kansase a Arkansase presúvajú dane SaaS a servisných spoločností smerom k lokalite zákazníka a päť stratégií na riadenie tohto rizika.

mike

taxtax-compliancemulti-state-tax

90-dňový list: Ako môžu malé podniky bojovať proti oznámeniu o nedoplatku od IRS na daňovom súde

Zákonné oznámenie o nedoplatku dáva majiteľovi malého podniku presne 90 dní na podanie žaloby na Daňový súd USA – jediný spôsob, ako napadnúť úpravu od IRS bez toho, aby ste museli najprv zaplatiť. Táto príručka vysvetľuje CP3219A, lehotu podľa Sekcie 6213, voľbu konania v malých daňových sporoch do 50 000 USD a záznamy, ktoré rozhodujú o výsledkoch.

mike

taxsmall-businesstax-compliance
Začať zadarmo→Dokumentácia