#tax
Daňové stratégie, plánovanie a dodržiavanie predpisov pre jednotlivcov a podniky
1. januára 2026 Bhután nahradil svoj deväťstupňový systém dane z predaja (0 – 100 %) jednotnou 5% DPH. Registrácia je povinná pri ročnom obrate nad 5 miliónov Nu (~$58 000) — a pravidlá výslovne zahŕňajú aj nerezidentských poskytovateľov SaaS a digitálnych produktov, s 30-dňovým registračným oknom a výnimkou v podobe prenesenia daňovej povinnosti pri overených B2B predajoch.
Dňa 22. apríla 2026 Ministerstvo spravodlivosti presunulo určité štátom licencované liečebné produkty z marihuany zo zoznamu I do zoznamu III, čím sa pre kvalifikujúcich prevádzkovateľov skončil zákaz bežných podnikateľských odpočtov podľa paragrafu 280E — zatiaľ čo predajne zamerané výlučne na rekreačné použitie naďalej v plnom rozsahu podliehajú daňovému režimu paragrafu 280E, ktorý povoľuje odpočet len nákladov na predaný tovar.
Odložený predajný trust umožňuje majiteľovi firmy rozložiť daň z kapitálových výnosov z predaja na 10 až 20 rokov podľa § 453 amerického daňového zákonníka bez povinnosti reinvestovať do rovnakého druhu majetku, no poplatky za zriadenie a správu bežne dosahujú 100 000 až 300 000 USD a viac za desaťročie a daňový úrad (IRS) doteraz nikdy nevydal formálne stanovisko, ktoré by túto štruktúru schvaľovalo.
Discord vydáva formuláre 1099-K prostredníctvom Stripe, ktoré vykazujú hrubé platby predplatiteľov, nie vašu čistú výplatu po odpočítaní ~10% poplatku platformy, spracovania cez Stripe a podielu obchodov s aplikáciami. Tu je návod, ako majitelia serverov zosúladia tento rozdiel na Schedule C, čo znamená obnovená federálna hranica $20,000/200 transakcií pre rok 2026 a aká daň zo samostatnej zárobkovej činnosti sa uplatňuje v oboch prípadoch.
Educational Choice for Children Act vytvára federálny daňový úver z príjmu vo výške $1,700 za hotovostné dary organizáciám poskytujúcim štipendiá pre žiakov K-12, počnúc zdaňovacím obdobím 2027 — ale len v štátoch, ktoré sa zapoja. Tu je, ako funguje nevratný, výlučne hotovostný úver podľa Sekcie 25F, päťročný prevod do budúcich rokov, pravidlo 90 % prevodu prostriedkov pre SGO, a prečo by si majitelia pass-through firiem mali sledovať zapojenie svojho štátu počas roka 2026.
Prekladateľ na voľnej nohe, ktorý vyfakturuje €450, môže dostať len $431 kvôli 3%-4% kurzovej prirážke PayPalu, ktorá sa nikdy neobjaví ako samostatný poplatok, a preto musia prekladatelia a tlmočníci evidovať fakturovanú a prijatú sumu ako dve samostatné čísla a rozdiel účtovať do vyhradenej nákladovej kategórie Bank & FX fees.
IRS odložilo daňové termíny na 20. augusta 2026 pre okresy Honolulu, Maui a Kauai po marcových búrkach Kona Low v roku 2026 — ale samostatná štátna úľava Havaja prostredníctvom formulára L-115 končí 20. júla a termíny pôžičiek SBA pripadajú na 13. augusta 2026 (fyzické škody) a 7. januára 2027 (EIDL). Tu je uvedené, kto má nárok, čo je automatické a voľba odpočtu straty zo živelnej pohromy, ktorá môže urýchliť vrátenie dane.
Írsko od 1. júla 2026 znížilo DPH na potraviny, stravovacie služby a kaderníctvo z 13,5 % na 9 %, zvýšilo strop podnikateľskej úľavy na 1,5 milióna eur a zvýšilo daňový úver na výskum a vývoj na 35 % – no zvýšenie minimálnej mzdy na 14,15 eura a automatické zapojenie do dôchodkového sporenia prišlo o šesť mesiacov skôr. Tu je, čo každá z týchto zmien znamená pre účtovníctvo malých podnikov.
Marylandská 3% daň z technologických služieb (účinná od 1. júla 2025) a washingtonský zákon ESSB 5814 (účinný od 1. októbra 2025) zaviedli zdanenie IT poradenstva, vývoja softvéru na mieru, spracovania dát a digitálnej reklamy — dokonca aj pre predajcov mimo daného štátu, ktorí prekročili prahy ekonomickej väzby (nexus). Prinášame prehľad toho, čo je zdaniteľné, past pri obnovení zmluvy a kontrolný zoznam pre súlad s predpismi.
Vyrovnanie NAR Tuccori vo výške 52,25 milióna dolárov, schválené 10. apríla 2026, nemení pravidlá provízií pre maklérov kupujúceho — trvalo zakotvuje zmeny praxe Sitzer/Burnett z augusta 2024, takže makléri musia účtovať hrubú províziu naprieč viacerými zdrojmi financovania namiesto toho, aby vklady považovali za jeden riadok príjmu.
Od daňového roka 2026 OBBBA obmedzuje odpočet strát z hazardu na 90 % výhier. Hráči na hranici zisku môžu dlhovať IRS daň z fiktívneho príjmu z 10 % rozdielu.
Príjem z peer-to-peer prenájmu garáže a príjazdovej cesty sa zvyčajne uvádza v Schedule E, nie v Schedule C, je zdaniteľný aj bez formulára 1099-K a vyžaduje samostatné sledovanie hrubých rezervácií, poplatkov platformy (bežne 4.9% + $0.30 za transakciu) a pomerných nákladov na domácnosť oddelene od osobných výdavkov.
