#tax-credits
Tax Credits
Federal and state tax credits to reduce your tax bill dollar for dollar
Daňový kredit na komerčné čisté vozidlá podľa sekcie 45W: Ako môžu firemné vozové parky v roku 2026 stále získať až 40 000 USD po skončení OBBBA
Platnosť sekcie 45W skončila pre vozidlá nadobudnuté po 30. septembri 2025, ale firmy so záväznou zmluvou a platbou do tohto dátumu si môžu v roku 2026 stále nárokovať až 7 500 USD na ľahké elektromobily alebo 40 000 USD na ťažké nákladné vozidlá – tu sa dozviete, ako sa kredit počíta, vykazuje vo formulári 8936 a vypláca v hotovosti oslobodeným vozovým parkom prostredníctvom voliteľnej platby (elective pay).
Sekcia 1341 a doktrína nároku na právo: Získanie dane z vrátených bonusov späť
Sekcia 1341 umožňuje daňovníkovi, ktorý vráti viac ako 3 000 USD z predtým zdaneného príjmu, získať späť daňové náklady – prostredníctvom odpočtu alebo kreditu, podľa toho, čo je nižšie – v daňovom priznaní za rok vrátenia namiesto podávania opravného priznania za staré obdobie.
Daňový bonus podľa sekcie 45E: Ako môžu malí zamestnávatelia viesť nový plán 401(k) s takmer nulovými nákladmi
Nový plán 401(k) môže byť pre malých zamestnávateľov takmer bezplatný — sekcia 45E prepláca až 100 % nákladov na založenie počas troch rokov plus bonus na príspevky vo výške 1 000 USD na zamestnanca počas piatich rokov. Tu sa dozviete, kto spĺňa podmienky a ako oň požiadať prostredníctvom formulára 8881.
Sekcia 45E po SECURE 2.0: Ako malí zamestnávatelia získajú späť 100 % nákladov na založenie dôchodkového plánu cez formulár 8881
Zákon SECURE 2.0 zmenil Sekciu 45E na 100 % refundáciu nákladov na založenie dôchodkového plánu – až do výšky 5 000 USD ročne po dobu troch rokov – pre zamestnávateľov s 50 alebo menej zamestnancami. Táto suma sa kombinuje s príspevkovým kreditom na zamestnanca až do výšky 1 000 USD a kreditom 500 USD za automatické zapísanie, pričom všetky sa uplatňujú cez formulár 8881.
Obchádzka limitu SALT cez PTET: Ako majitelia pass-through subjektov premieňajú štátnu daň na federálny odpočet
Ako partnerstvá a S korporácie vo viac ako 36 štátoch využívajú voľbu dane z pass-through subjektov (PTET) podľa oznámenia IRS 2020-75 na odpočítanie štátnej dane z príjmu na úrovni subjektu a obídenie federálneho limitu SALT – s praktickým príkladom, mechanizmom zápočtu pre rezidentov a termínmi volieb pre rok 2026.
Odpisovanie nákladov na výskum a vývoj podľa oddielu 174 v roku 2026: Ako sa softvérové startupy zotavujú z pasce kapitalizácie TCJA
Nový oddiel 174A zákona OBBBA obnovuje okamžité odpisovanie nákladov na domáci výskum a vývoj v daňových rokoch po 31. decembri 2024 a oprávnené malé podniky môžu do 6. júla 2026 podať dodatočné daňové priznania za roky 2022 – 2024, aby získali späť preplatok na dani. Sprievodca tromi súčasne existujúcimi režimami oddielu 174, pripočítaním kreditu podľa oddielu 41, zahraničnou 15-ročnou amortizáciou a vyhlásením nahrádzajúcim formulár 3115.
Formulár 8850 a 28-dňové obdobie predbežného preverovania: Ako si zamestnávatelia zabezpečia až 9 600 USD na kvalifikovaného zamestnanca
Formulár 8850 musí byť podpísaný v deň ponuky zamestnania alebo skôr a predložený štátnemu úradu práce do 28 kalendárnych dní od nástupu zamestnanca do práce – zmeškanie ktoréhokoľvek z týchto termínov znamená trvalú stratu nároku na daňový kredit na pracovné príležitosti (WOTC) vo výške až 9 600 USD na kvalifikovaného zamestnanca v rámci desiatich cieľových skupín.
Daňový bonus na adopciu v roku 2026: formulár 8839, refundovateľných 5 120 $ a päťročný prenos do nasledujúcich období
Pre rok 2026 má federálny daňový bonus na adopciu hodnotu až 17 670 $ na dieťa, pričom 5 120 $ je teraz refundovateľných. Praktický sprievodca formulárom 8839, oprávnenými výdavkami, pravidlom pre špeciálne potreby, neúspešnými adopciami, postupným znižovaním podľa MAGI a päťročným prenosom do nasledujúcich období.
Daňový bonus na adopciu podľa oddielu 23 v roku 2026: Uplatnenie až 17 670 USD na formulári 8839 pre domáce, zahraničné, špeciálne potreby a neúspešné adopcie
Pre daňový rok 2026 je horná hranica federálneho daňového bonusu na adopciu 17 670 USD na oprávnené dieťa, pričom až 5 120 USD je vratných a na nevratný zvyšok sa vzťahuje päťročný prenos do budúcich období. Táto príručka vysvetľuje formulár 8839, pravidlá časovania pre domáce, zahraničné, špeciálne potreby a neúspešné adopcie, postupné znižovanie MAGI medzi 265 080 USD a 305 080 USD a spôsob koordinácie s pomocou pri adopcii poskytovanou zamestnávateľom podľa oddielu 137.
Súlad s predpismi Employee Retention Credit v roku 2026: Obrana pri audite podľa šesťročnej premlčacej lehoty OBBBA
Praktická príručka pre rok 2026 pre firmy s expozíciou voči ERC – uzavreté okno pre dobrovoľné zverejnenie, šesťročná premlčacia lehota OBBBA na nároky za 3. a 4. štvrťrok 2021, kategorické zamietnutie oneskorených podaní po 31. januári 2024, sankcie pre sprostredkovateľov siahajúce až k 12. marcu 2020 a dokumentácia k auditu, ktorú revízori skutočne vyžadujú.
Po skončení ERC Voluntary Disclosure Program 2.0: Ako môžu malé podniky stále opraviť nesprávne žiadosti v roku 2026
Keďže druhý program dobrovoľného zverejnenia ERC je od novembra 2024 uzavretý, malé podniky s nadsadenými nárokmi na daňový úver na udržanie zamestnancov majú v roku 2026 stále tri možnosti nápravy: späťvzatie žiadosti, vlastnú opravu prostredníctvom formulára 941-X alebo reakciu na list IRS o spätnom vymáhaní. IRS má otvorené šesťročné okno na audit až do 15. apríla 2027 pre žiadosti za 3. a 4. štvrťrok 2021, plus 20 % pokutu za nepresnosť pri neoprávnených refundáciách.
Formulár 3800 Všeobecný podnikateľský daňový úver: Kumulovanie R&D, WOTC, FICA prepitného a úverov na starostlivosť o deti pod limitom 25/75 TMT
Ako Formulár 3800 spája viac ako 40 podnikateľských daňových úverov do jedného limitu, prečo je dôležitá hranica 25/75 predbežnej minimálnej dane a ako môžu oprávnené malé podniky (hrubé príjmy ≤ 50 mil. USD) kompenzovať AMT pomocou R&D, WOTC, FICA prepitného a ďalších špecifikovaných úverov.