68 so štítkom „Tax Credits“
Federal and state tax credits to reduce your tax bill dollar for dollar
Štátne programy PFML v roku 2026: Sprievodca pre zamestnávateľov vo viacerých štátoch o zrážkach, súkromných plánoch a kredite podľa sekcie 45S
Šestnásť jurisdikcií v USA prevádzkuje v roku 2026 povinné programy platenej rodinnej a zdravotnej dovolenky, pričom nové výhody sú dostupné v Minnesote, Maine a Delaware, dochádza k 23 % zvýšeniu poistného vo Washingtone na 1,13 % a k trvalému federálnemu kreditu podľa sekcie 45S. Táto príručka sa zaoberá tým, ktoré štáty vyžadujú zrážky, ako fungujú výnimky pre súkromné plány, ako PFML koordinuje s FMLA a ADA, a kódmi v kolónke 14 formulára W-2, ktoré pri nesprávnom zadaní narúšajú mzdovú agendu.
Návrh plánu 401(k) Safe Harbor: Ako malí zamestnávatelia obchádzajú testovanie nediskriminácie ADP a ACP a vyhýbajú sa minimám pre Top-Heavy plány
Praktická príručka pre malých zamestnávateľov porovnávajúca tri vzorce IRS safe harbor 401(k) — základné dorovnanie (basic match), rozšírené dorovnanie (enhanced match) a 3 % nonelektívny príspevok — spolu s pravidlami automatického zápisu QACA, daňovými bonusmi na založenie a príspevky podľa SECURE 2.0, lehotami na oznámenia a detailmi o vestingoch a účtovníctve, ktoré určujú, či testovanie ADP, ACP a top-heavy skutočne odpadá.
AOTC vs. Lifetime Learning Credit v roku 2026: Ako si rodičia a študenti vyberajú správny daňový bonus na vzdelávanie vo výške 2 500 USD alebo 2 000 USD bez dvojitého čerpania
AOTC má hodnotu až 2 500 USD na študenta, pričom 1 000 USD je vratných; Lifetime Learning Credit má limit 2 000 USD na daňové priznanie. Sprievodca formulármi 8863 a 1098-T pre rok 2026 o tom, kedy je ktorý bonus výhodnejší, o voľbe Pellovho grantu, ktorá odomyká vratný AOTC, ako koordinovať plán 529 a o štyroch chybách, ktoré môžu viesť k 2 až 10-ročnému zákazu od IRS.
Formulár 6765 Daňový odpočet na výskum a vývoj proti odvodom z miezd: Ako kvalifikované malé podniky premieňajú 500 000 USD z odpočtu podľa oddielu 41 na hotovosť
Oddiel 41 umožňuje kvalifikovanému malému podniku uplatniť ročne až 500 000 USD z odpočtu na výskum a vývoj proti zamestnávateľským odvodom na sociálne a zdravotné poistenie prostredníctvom formulárov 6765 a 8974. Táto príručka vysvetľuje testy QSB, štvordielny test výskumu, prepracovaný oddiel G, ktorý bude povinný od roku 2026, a spôsob, akým reset oddielu 174 podľa zákona OBBBA mení časovú kalkuláciu.
Náležitá odbornosť plateného spracovateľa podľa formulára 8867 v roku 2026: Ako sa vyhnúť sankciám 650 USD za kredit pri priznaniach k EITC, CTC, AOTC a HOH
Náležitá odbornosť podľa formulára 8867 prináša v roku 2026 sankciu 650 USD za kredit – až do 2 600 USD na priznanie – plus riziká súvisiace s EFIN, PTIN a OPR. Praktický rozpis štyroch povinností podľa IRC §6695-2, varovné signály, ktoré hľadajú kontrolóri IRS, a štruktúra dokumentácie, ktorá obstojí pri kontrole náležitej odbornosti 25 priznaní.
Daňový kredit na bývanie pre nízkopríjmové skupiny (LIHTC) Článok 42: Ako developeri využívajú 9 % a 4 % kredity na financovanie projektov dostupného bývania
Príručka LIHTC pre developerov na rok 2026 – rozdiely medzi 9 % a 4 % kreditmi, výpočet kvalifikovaného základu a dotácií 70 %/30 % súčasnej hodnoty, tri prekrývajúce sa časové harmonogramy dodržiavania predpisov, formuláre IRS (8609, 8609-A, 8586, 8611), mechanika syndikácie a zmeny v rámci zákona One Big Beautiful Bill Act, ktoré znížili test financovania dlhopismi z 50 % na 25 %.
Daňový bonus pre nové trhy (NMTC): Ako CDE, investori a lokálne podniky kumulujú 39 % federálny kredit počas siedmich rokov
Praktický sprievodca daňovým bonusom pre nové trhy – ako 39 % federálny kredit plynie od CDE k investorom a projektom počas siedmich rokov, kto hrá akú rolu, čo vyžaduje nepretržité dodržiavanie predpisov a kde transakcie najčastejšie zlyhávajú.
Daňový kredit pre sporiteľov 2026: Posledný daňový kredit vo výške 1 000 $ pred zavedením Saver's Match v rámci SECURE 2.0
Daňový rok 2026 je posledným rokom pre Saver's Credit (daňový kredit pre sporiteľov), nevratný kredit v hodnote až 1 000 USD na osobu (2 000 USD pri spoločnom priznaní) za príspevky do IRA a 401(k). Táto príručka pokrýva hranice AGI pre rok 2026, formulár 8880 riadok po riadku a zmeny, ktoré nastanú po príchode Saver's Match v roku 2027.
Obnova sekcie 174A: Ako si malé podniky môžu nárokovať vrátenie daní za výskum a vývoj do 6. júla 2026
Sekcia 174A obnovuje okamžité uplatňovanie domácich výdavkov na výskum a vývoj a umožňuje malým podnikom s priemerným ročným hrubým príjmom 31 miliónov USD alebo menej opraviť daňové priznania za roky 2022, 2023 a 2024 a požiadať o vrátenie peňazí – retroaktívna voľba však musí byť podaná do 6. júla 2026.
Sekcia 45X po OBBBA: Príručka pre rok 2026 k daňovému bonusu na pokročilú priemyselnú výrobu
Podrobný rozpis sadzieb bonusu podľa sekcie 45X pre jednotlivé komponenty, harmonogram postupného vyraďovania OBBBA pre veternú, solárnu energiu, batérie a kritické minerály, nový test pomeru nákladov na materiálnu pomoc od zakázaných zahraničných subjektov a spôsob uplatnenia priamej platby alebo prenositeľnosti bez straty bonusu v dôsledku chýbajúcej dokumentácie.
Daňový kredit na historické pamiatky podľa sekcie 47: Terénna príručka pre rok 2026 pre developerov a ich účtovníkov (CPA)
Sekcia 47 Internal Revenue Code umožňuje developerom uplatniť si 20-percentný federálny daňový kredit na kvalifikované výdavky na obnovu certifikovaných historických stavieb, ktorý sa od prijatia zákona TCJA uplatňuje rovnomerne počas piatich rokov. Táto príručka vás prevedie trojdielnou certifikáciou NPS, testom podstatnej obnovy, tým, čo sa považuje za QRE, pravidlami päťročného spätného získania (recapture) a tým, ako je štruktúrovaná syndikácia v rámci bezpečného prístavu Rev. Proc. 2014-12.
Sekcia 6418: Predaj daňových úľav na čistú energiu hotovostným kupcom
Sekcia 6418 umožňuje vývojárom čistej energie predávať federálne daňové úľavy nesúvisiacim korporátnym kupcom za hotovosť, zvyčajne so zľavou 6 až 15 percent z nominálnej hodnoty. Praktický sprievodca registráciou, oceňovaním, rizikom spätného získania (recapture), 20-percentnou sankciou za nadmerný prevod a tým, ako OBBBA zachovala prenositeľnosť po zvyšok desaťročia.