Preskočiť na hlavný obsah

#tax-compliance

Daňová zhoda

Splnite požiadavky daňových predpisov a podávania daňových priznaní

Príspevkov: 1138Zobraziť všetky štítkySpäť na všetky príspevky
12 min čítania

S-Corp základ, formulár 7203 a pasca fiktívnej distribúcie: Sprievodca sekciou 1366(d)

Sekcia 1366(d) obmedzuje odpočty strát S-corporation na výšku akciového základu plus priameho dlhu akcionára a formulár 7203 je spôsob, akým IRS overuje tieto výpočty. Praktický sprievodca odloženými stratami, fiktívnymi kapitálovými ziskami z distribúcií, pravidlom 25 000 USD pre dlh na otvorenom účte, dôvodmi, prečo osobné záruky nevytvárajú základ, a tým, ako pravidlá poradia v nariadení 1.1367-1 určujú, ktoré straty prežijú každý rok.

Mike Thrift

s-corps-corporationstock-basis
13 min čítania

Prílohy K-2 a K-3: Výnimka pre domáce podanie, pravidlo jedného mesiaca a oslobodenie pre malé subjekty do 250 000 USD pre rok 2026

Ako americké obchodné spoločnosti (partnerships) a S korporácie spĺňajú podmienky pre výnimku z podávania príloh K-2/K-3 pre domáce subjekty, ako spravovať pravidlo žiadosti spoločníka v lehote 1 mesiaca a ako využiť novú výnimku pre malé subjekty s celkovými príjmami pod 250 000 USD.

Mike Thrift

partnershipss-corporationinternational-tax
11 min čítania

Sekcia 1061 Trojročné obdobie držby pre Carried Interest: Ako manažéri hedgeových, PE a VC fondov prichádzajú o dlhodobé kapitálové zisky bez nej

Sekcia 1061 rekategorizuje zisky z carried interest z dlhodobých na krátkodobé, pokiaľ podkladové aktívum nebolo držané viac ako tri roky – ide o 17-percentný rozdiel vo federálnej sadzbe pre manažérov hedgeových, PE a VC fondov. Odborný sprievodca príslušnými podielmi v partnerstve (API), vykazovaním podľa Worksheet A a B, výnimkou pre kapitálový podiel a plánovaním na rok 2026.

Mike Thrift

taxtax-planningtax-compliance
12 min čítania

Prenos kapitálovej straty podľa oddielu 1212: Ročný limit 3 000 USD, neobmedzený prenos a prečo sa povaha straty zachováva naprieč daňovými rokmi

Praktický sprievodca oddielom 1212 IRS pre individuálnych investorov: ročný limit 3 000 USD pre bežné príjmy, neobmedzený prenos do budúcich období, zachovanie krátkodobej verzus dlhodobej povahy straty, pravidlá poradia v prílohe D a vplyv pravidiel wash sale na prenosy strát.

Mike Thrift

taxtax-planningcapital-gains
11 min čítania

Odpočty na ochranu prírody podľa Oddielu 170(h): Prečo darcovia s vysokými príjmami čelia 40 % sankciám, automatickým auditom a 6 % miere uznania na súde

Oddiel 170(h) umožňuje vlastníkom pozemkov odpočítať si stratu hodnoty vzniknutú trvalým obmedzením v prospech ochrany prírody, avšak IRS označil syndikované štruktúry s vysokým pomerom za uvedené transakcie a v súčasnosti na súdoch zamieta viac ako 90 % uplatnených odpočtov. Táto príručka vysvetľuje štvorbodový kvalifikačný test, strop 2,5-násobku základu podľa Oddielu 170(h)(7), 40 % sankciu s prísnou zodpovednosťou, požiadavky na formulár 8283, šesťročnú premlčaciu lehotu a okno na vyrovnanie s IRS v roku 2026.

Mike Thrift

taxtax-deductionstax-compliance
12 min čítania

Sekcia 170(h) vecné bremená na ochranu prírody: 40 % sankcie, 2,5-násobný limit pre partnerstvá a 6 % miera uznania súdom

Sekcia 170(h) umožňuje vlastníkom pozemkov odpočítať si zníženie trhovej hodnoty spôsobené trvalým vecným bremenom na ochranu prírody, ale syndikované verzie teraz čelia limitu 2,5-násobku bázy partnerstva podľa zákona SECURE 2.0, 40 % sankcii za hrubé nesprávne ocenenie a priemernej 6 % miere uznania daňovým súdom v konaní.

Mike Thrift

tax-deductionscharitable-givingpartnerships
15 min čítania

Zoskupovanie pasívnych činností podľa oddielu 469: Ako investori do nehnuteľností uvoľňujú odložené straty

Ako investori do nehnuteľností a vlastníci viacerých subjektov využívajú voľbu zoskupenia podľa oddielu 469 v rámci nariadenia 1.469-4 na sčítanie hodín naprieč nehnuteľnosťami a uvoľnenie odložených strát — zahŕňa test vhodnej hospodárskej jednotky, agregáciu realitných profesionálov podľa nariadenia 1.469-9(g), pravidlá zverejňovania podľa Rev. Proc. 2010-13 a prečo je voľbu jednoduchšie podať než zrušiť.

Mike Thrift

real-estatetax-planningtax-deductions
16 min čítania

Pravidlo 5 % výplaty pre súkromné nadácie podľa § 4942: Ako správcovia formulára 990-PF počítajú minimálny investičný výnos, oprávnené príspevky a predchádzajú 30 % počiatočnej spotrebnej dani

Súkromné nadácie musia každý rok rozdeliť 5 % priemerných aktív na necharitatívne účely ako oprávnené príspevky, inak im podľa § 4942 IRC hrozí 30 % počiatočná spotrebná daň. Pracovná príručka pre správcov k časti XII formulára 990-PF, vyčleneným prostriedkom, päťročným prenosom a 100 % dodatočnej dani.

Mike Thrift

nonprofittax-compliancecharitable-giving
11 min čítania

Vysvetlenie sekcie 83(i): Päťročný odklad dane pre RSU a NSO v súkromných spoločnostiach

Sekcia 83(i) umožňuje kvalifikovaným radovým zamestnancom v oprávnených súkromných spoločnostiach odložiť federálnu daň z príjmu pri nadobudnutí (vesting) RSU a uplatnení NSO až o päť rokov, avšak odvody FICA sú splatné už pri vestingu, 30-dňová lehota na voľbu je neúprosná a pravidlo 80 % široko založených grantov bráni väčšine startupov túto možnosť ponúkať.

Mike Thrift

taxtax-planningtax-compliance
11 min čítania

Vzorce na prerozdelenie štátnych daní pre podniky pôsobiace vo viacerých štátoch: Vysvetlenie faktora jedného predaja, trojzložkového faktora a sourcingu založeného na trhu

Ako štáty USA rozdeľujú príjmy korporácií pôsobiacich vo viacerých štátoch pomocou faktora jedného predaja, trojzložkového faktora a pravidiel sourcingu založeného na trhu – vrátane pascí throwback a throwout, limitov P.L. 86-272 a podrobností v účtovníctve potrebných na presné podanie.

Mike Thrift

multi-state-taxtax-planningnexus
13 min čítania

Rozdelenie štátnej dane z príjmu právnických osôb v roku 2026: Ako jednotný faktor predaja a trhovo orientované určovanie zdroja menia daňové zaťaženie SaaS firiem

Príručka k rozdeleniu štátnej dane z príjmu právnických osôb v roku 2026 — prečo 34 zo 44 štátov s touto daňou teraz používa jednotný faktor predaja, ako pravidlá trhovo orientovaného určovania zdroja v Kalifornii, Kansase a Arkansase presúvajú dane SaaS a servisných spoločností smerom k lokalite zákazníka a päť stratégií na riadenie tohto rizika.

Mike Thrift

taxtax-compliancemulti-state-tax
Začať zadarmo→Dokumentácia