#tax-compliance
Splnite požiadavky daňových predpisov a podávania daňových priznaní
Neziskové organizácie, ktoré prijímajú kryptomenové dary v hodnote nad $5,000, sa nemôžu pri daňovom dokladovaní spoliehať na burzové ceny — stanovisko IRS Chief Counsel Advice 202302012 vyžaduje kvalifikovaný znalecký posudok a ASU 2023-08 teraz vyžaduje účtovanie v reálnej hodnote pre akékoľvek kryptomeny, ktoré nezisková organizácia drží po okamihu prijatia.
Praktický sprievodca pre neziskové organizácie, ktoré prijímajú dary v kryptomenách — ako napísať politiku prijímania darov pre digitálne aktíva, ako uplatniť pravidlá oceňovania reálnou hodnotou podľa štandardu FASB ASU 2023-08 a ako splniť požiadavky IRS na preukázanie daru vrátane podpisov na formulári 8283, kvalifikovaných znaleckých posudkov nad 5 000 dolárov a trojročného pravidla zbavenia sa majetku podľa formulára 8282.
Lookback obdobie IRS pre odvody dane zo mzdy trvá od 1. júla predpredchádzajúceho roka do 30. júna predchádzajúceho roka; zamestnávatelia, ktorí v tomto období vykázali 50 000 USD alebo menej, odvádzajú dane mesačne, tí nad touto hranicou odvádzajú polotýždenne, a nahromadenie záväzku vo výške 100 000 USD alebo viac v jeden deň spúšťa povinnosť odvodu na nasledujúci deň a polotýždenný status až do konca nasledujúceho roka.
Percentuálne nájomné pridáva variabilný poplatok – zvyčajne 5-10 % z hrubých tržieb nad stanoveným limitom v nájomnej zmluve – nad rámec základného nájomného vo väčšine nájomných zmlúv pre nákupné centrá, obchodné domy a reštaurácie, pričom prenajímatelia môžu vykonávať audit záznamov o predaji nájomcu, aby ho vymohli.
§ 110 zákona SECURE 2.0 umožňuje zamestnávateľom poskytovať príspevky do 401(k), 403(b), SIMPLE IRA alebo štátnych 457(b) plánov na základe splátok študentských pôžičiek zamestnancov namiesto voliteľných odkladov, pričom sponzori plánu, ktorí túto funkciu prijmú, musia formálne zmeniť svoje plánové dokumenty do 31. decembra 2026.
Poplatok platformy Steam sa počíta z čistých tržieb po odpočítaní vrátení, DPH a kurzových prepočtov, nie z hrubých tržieb, a vývojári mimo USA čelia samostatnej zrážkovej dani vo výške 0 – 30 %, vykazovanej na formulári 1042-S — táto príručka predstavuje päťúčtovú osnovu na správne sledovanie oboch položiek.
Audítori štátnej dane z obratu používajú štatistické vzorkovanie, ktoré extrapoluje malú mieru chýb na roky transakcií, takže vykonanie samoauditu záväzkov z dane z používania, oslobodzovacích certifikátov a vystavenia nexusu pred príchodom oznámenia prináša podstatne lepší výsledok než čakanie.
Služby vnútorného opaľovania podliehajú 10% federálnej spotrebnej dani, ktorá sa štvrťročne vykazuje na formulári IRS 720, časť II. Salóny, ktoré túto daň neizolujú na vyhradenom záväzkovom účte a nešpecifikujú balíkové ponuky, sú tie, ktoré kontrolóri označujú.
Samozberné farmy a agroturistické podniky musia rozdeľovať príjmy medzi farmársku produkciu (Schedule F) a príjmy zo zábavných aktivít (Schedule C), uplatňovať tri rôzne pravidlá pre daň z predaja v rámci jednej transakcie a plánovať rozpočet pre podnikanie, ktoré väčšinu svojich ročných príjmov dosahuje v rozmedzí 6 až 8 týždňov.
Agentúry s virtuálnymi asistentmi čelia zo strany IRS riziku nesprávnej klasifikácie dodávateľov, podľa ASC 606 musia správne účtovať retainery za pripravenosť (standing-ready) vs. na základe aktivity a bez sledovania času v reálnom čase zvyčajne prichádzajú o zisky kvôli nefakturovaným hodinám.
Automatické príplatky nespĺňajú štvorfaktorový test IRS na prepitné a musia byť zdanené ako mzdy, čo ich vylučuje z daňového dobropisu FICA z prepitného, sadzby za nadčasy podľa FLSA a nového odpočtu 'bez dane z prepitného'.
Príjem z barteru je zdaniteľný v reálnej trhovej hodnote v momente, keď si tovary alebo služby vymenia majiteľa, a pre živnostníkov sa započítava do hrubých príjmov v prílohe C a spúšťa 15,3% daň zo samostatnej zárobkovej činnosti, aj keď formulár 1099-B nikdy nepríde.
