Jeden príspevok označené s "Odpustenie úveru"

Ak vaša firma dostala úver z programu Paycheck Protection Program (PPP), pochopenie procesu odpustenia je zásadné pre zabezpečenie toho, že nebudete musieť tieto prostriedky splácať. Táto komplexná príručka vás prevedie všetkým, čo potrebujete vedieť o kvalifikácii na úplné odpustenie úveru, od oprávnených výdavkov až po požiadavky na dokumentáciu.

Pochopenie základov odpustenia úveru PPP​

Program Paycheck Protection Program bol navrhnutý tak, aby pomohol malým podnikom udržať si pracovnú silu počas ekonomických problémov. Najlepšia časť? Tieto úvery môžu byť úplne odpustené, ak splníte špecifické kritériá. Ak však nedodržíte pravidlá, budete musieť úver splatiť s 1% úrokom.

Kľúčový princíp: Váš úver môže byť odpustený, ak ste prostriedky vynaložili na oprávnené podnikateľské výdavky počas vášho stanoveného obdobia a udržali ste si počet zamestnancov a úroveň ich kompenzácií.

Pravidlo 60/40: Váš základ pre odpustenie​

Aby ste sa kvalifikovali na úplné odpustenie, musíte dodržiavať toto kritické pravidlo:

• Minimálne 60% výnosov z úveru musí byť vynaložených na mzdové náklady
• Až 40% môže byť vynaložených na iné oprávnené nemzdové výdavky

Ak vynaložíte menej ako 60% na mzdy, suma odpustenia sa úmerne zníži. Napríklad, ak vynaložíte iba 50% na mzdové náklady, môžete získať odpustenie iba pre časť svojho úveru.

Oprávnené mzdové výdavky​

Mzdové náklady sú základným kameňom odpustenia PPP. Tu je to, čo sa kvalifikuje:

Pre zamestnancov​

• Hrubé mzdy, platy, prepitné a provízie
• Príspevky zamestnávateľa na zdravotné poistenie zamestnancov
• Príspevky zamestnávateľa na dôchodkové plány
• Štátne a miestne dane z kompenzácií zamestnancov (ako napríklad poistenie v nezamestnanosti)
• Platené nemocenské a rodinné dovolenky

Pre majiteľov firiem​

• Samostatne zárobkovo činné osoby a živnostníci: Až 20 833 USD (čo zodpovedá 100 000 USD ročne za 2,5 mesiaca)
• Verejní spoločníci: Na základe čistého zárobku zo samostatnej zárobkovej činnosti za roky 2019 alebo 2020, obmedzené na 20 833 USD
• Zamestnanci-majitelia: Obmedzené na menšiu z hodnôt 20 833 USD alebo 2,5 mesiaca ich kompenzácie za rok 2019

Čo NIE je zahrnuté v mzdových nákladoch​

• Platby nezávislým dodávateľom (dostávajú vlastné úvery PPP)
• Kompenzácie zamestnancov nad 100 000 USD na ročnej báze
• Sociálne zabezpečenie zamestnávateľa, Medicare alebo federálne dane v nezamestnanosti
• Kvalifikované nemocenské a rodinné mzdy, pre ktoré je povolený kredit podľa zákona Families First Coronavirus Response Act

Oprávnené nemzdové výdavky​

Až 40% svojho úveru môžete použiť na tieto kvalifikované výdavky (museli vzniknúť pred 15. februárom 2020, pokiaľ nie je uvedené inak):

Úroky z podnikateľskej hypotéky​

• Úrokové platby z hypoték zabezpečených nehnuteľným alebo osobným majetkom
• Museli vzniknúť pred 15. februárom 2020
• NEZAHRŇA platby istiny alebo predčasné splátky

Platby za nájom a prenájom​

• Nájomné za nehnuteľnosti (kancelárske priestory, maloobchodné priestory)
• Platby za prenájom osobného majetku (vybavenie, vozidlá)
• Dohody museli byť v platnosti pred 15. februárom 2020
• Ak zdieľate priestor s inou firmou, vypočítajte pomernú časť na základe svojich daňových priznaní

Energie​

• Elektrina a plyn
• Vodovodné a kanalizačné služby
• Telefónne služby (pevná linka a mobil)
• Prístup na internet
• Dopravné služby (palivo, údržba podnikových vozidiel)

Dohody o službách museli začať pred 15. februárom 2020, ale môžu byť obnovené alebo refinancované.

Rozšírené oprávnené výdavky (pridané v roku 2021)​

Prevádzkové náklady

• Softvér a cloud computing služby pre podnikové operácie
• Účtovný, personálny a podobný podnikový softvér

Náklady na škody na majetku

• Opravy škôd na majetku spôsobených verejnými nepokojmi v roku 2020 (vandalizmus, rabovanie)
• Kvalifikuje sa iba nepoistená časť

Náklady dodávateľa

• Platby dodávateľom za tovar nevyhnutný pre prevádzku
• Musí byť v súlade so zmluvou alebo objednávkou platnou pred prijatím vášho úveru
• Skaziteľný tovar objednaný počas stanoveného obdobia sa môže kvalifikovať

Výdavky na ochranu pracovníkov

• Osobné ochranné prostriedky (OOP)
• Fyzické bariéry (štíty z plexiskla, priečky)
• Zlepšenia vetrania a filtrácie vzduchu
• Náklady na rozšírenie vonkajších priestorov pre stravovanie alebo obsluhu
• Zdravotné prehliadky a testovanie
• Čistiace prostriedky a dezinfekčné služby

Tieto výdavky sú oprávnené od 1. marca 2020.

Výber vášho stanoveného obdobia​

Môžete si vybrať stanovené obdobie medzi 8 a 24 týždňami počnúc dňom, keď ste dostali výplatu úveru (nie dátum podania žiadosti). Tu je návod, ako si vybrať:

• 8 týždňov: Najlepšie, ak máte vyššie mzdové náklady v pomere k sume úveru
• 24 týždňov: Poskytuje vám väčšiu flexibilitu na splnenie požiadavky 60% miezd
• Nemusíte upravovať svoj mzdový rozvrh; výdavky sa započítavajú, keď vzniknú, nie nevyhnutne, keď sú zaplatené

Väčšina podnikov profituje z 24-týždňového obdobia, pretože poskytuje viac času na vhodné nasadenie prostriedkov.

Požiadavky na dokumentáciu​

Správna dokumentácia je nevyhnutná pre odpustenie úveru. Zhromaždite tieto materiály:

Mzdová dokumentácia​

• Mzdové správy od vášho poskytovateľa miezd
• Federálne daňové priznania zo mzdy (Formulár 941)
• Štátne štvrťročné správy o mzdách
• Vyhlásenia o poistení v nezamestnanosti
• Potvrdenia o platbách alebo zrušené šeky
• Dokumentácia o dôchodkových a zdravotných poistných príspevkoch

Overenie zamestnancov​

• Zoznamy zamestnancov zobrazujúce ekvivalenty na plný úväzok (FTE)
• Mzdové sadzby pre všetkých zamestnancov
• Záznamy preukazujúce, že zamestnanci boli na výplatnej listine počas stanoveného obdobia
• Dokumentácia o akýchkoľvek prepusteniach alebo zníženiach počtu zamestnancov

Dokumentácia nemzdových výdavkov​

• Dôkaz, že záväzky existovali pred 15. februárom 2020 (nájomné zmluvy, hypotečné dokumenty, účty za energie)
• Zrušené šeky alebo bankové výpisy preukazujúce platby
• Prijaté faktúry za energie, nájom a úroky z hypotéky
• Príjmy za oprávnené prevádzkové náklady, náklady dodávateľa a výdavky na ochranu pracovníkov

Profesionálny tip: Usporiadajte dokumenty podľa kategórie a chronologicky. Tým sa proces podávania žiadostí zjednoduší a pomôže, ak váš úver prejde kontrolou SBA.

Udržiavanie počtu zamestnancov a kompenzácií​

Ak chcete získať úplné odpustenie, musíte si udržať svoju pracovnú silu počas stanoveného obdobia:

Požiadavky na počet zamestnancov​

Vypočítajte si ekvivalent zamestnancov na plný úväzok (FTE):

1. Určite priemerný FTE počas vášho stanoveného obdobia
2. Porovnajte s referenčným obdobím (vyberte lepšiu možnosť):
   • 1. január 2020 až 29. február 2020
   • 15. február 2019 až 30. jún 2019

Ak je váš pomer 1,0 alebo vyšší, udržali ste si počet zamestnancov. Ak je nižší ako 1,0, vaše odpustenie sa úmerne zníži.

Výnimky platia, ak:

• Ste ponúkli opätovné prijatie zamestnancov v rovnakom počte hodín a za rovnakú mzdu, ale oni to odmietli
• Ste nenašli podobne kvalifikovaných zamestnancov
• Ste nemohli prevádzkovať na úrovniach pred COVID z dôvodu federálnych požiadaviek alebo pokynov COVID-19
• Zamestnanci boli prepustení pre príčinu, dobrovoľne rezignovali alebo dobrovoľne požiadali o skrátený pracovný čas

Požiadavky na plat​

Nemôžete znížiť ročný plat alebo hodinovú mzdu žiadneho zamestnanca o viac ako 25% v porovnaní s posledným úplným štvrťrokom pred vaším stanoveným obdobím. To platí pre zamestnancov, ktorí v roku 2019 zarobili menej ako 100 000 dolárov ročne.

Bezpečný prístav: Ak ste znížili počet zamestnancov alebo mzdy, ale do 31. decembra 2020 ste ich obnovili, stále môžete získať úplné odpustenie.

Proces podávania žiadostí​

Krok 1: Určite si sumu odpustenia​

Vypočítajte si celkové oprávnené výdavky počas vášho stanoveného obdobia a zabezpečte, aby aspoň 60% išlo na mzdové náklady.

Krok 2: Vyberte si správny formulár​

K dispozícii sú tri formuláre žiadosti o odpustenie:

• Formulár 3508S: Pre úvery vo výške 150 000 USD alebo menej (zjednodušené s menším počtom výpočtov)
• Formulár 3508EZ: Pre určitých dlžníkov s priamočiarymi situáciami
• Formulár 3508: Štandardný formulár pre všetkých ostatných dlžníkov

Väčšina dlžníkov s úvermi pod 150 000 USD by mala použiť zjednodušený formulár 3508S.

Krok 3: Vyplňte žiadosť​

• Vyplňte príslušný formulár
• Pripojte všetku požadovanú dokumentáciu
• Nechajte žiadosť podpísať autorizovaným zástupcom

Krok 4: Odošlite svojmu veriteľovi​

Odošlite svoju žiadosť a dokumentáciu prostredníctvom portálu svojho veriteľa alebo procesu odosielania. Každý veriteľ má mierne odlišné postupy, preto si u svojho veriteľa overte konkrétne pokyny.

Krok 5: Počkajte na rozhodnutie​

• Kontrola veriteľa: Váš veriteľ má 60 dní na kontrolu a predloženie vašej žiadosti SBA
• Kontrola SBA: SBA má 90 dní na vydanie rozhodnutia o odpustení
• Budete informovaní o rozhodnutí prostredníctvom svojho veriteľa

Časová os aplikácie​

Kedy podať žiadosť: Môžete požiadať kedykoľvek po použití všetkých výnosov z úveru, až do dátumu splatnosti úveru. Ak však nepodáte žiadosť do 10 mesiacov od konca vášho stanoveného obdobia, musíte začať splácať úver.

Odklad splátok: Ak požiadate do 10 mesiacov, platby sa odložia, kým SBA nevydá rozhodnutie o odpustení.

Bežné chyby, ktorým sa treba vyhnúť​

Chyba č. 1: Nesprávne sledovanie stanoveného obdobia​

Použite dátum, kedy ste dostali prostriedky (dátum výplaty), nie dátum podania žiadosti alebo dátum schválenia.

Chyba č. 2: Miešanie osobných a podnikateľských výdavkov​

V prípade podnikov so sídlom doma zahrňte iba tú časť energií a nájmu, ktorá je odpočítateľná vo vašom daňovom priznaní.

Chyba č. 3: Nesprávne zahrnutie zdravotného poistenia majiteľa​

V prípade samostatne zárobkovo činných osôb nemôžete do svojho výpočtu odpustenia zahrnúť zdravotné poistenie alebo dôchodkové príspevky financované z úveru PPP.

Chyba č. 4: Platenie nezávislých dodávateľov​

Platby nezávislým dodávateľom sa nepočítajú ako oprávnené mzdové náklady. Mali by požiadať o vlastné úvery PPP.

Chyba č. 5: Zlé vedenie záznamov​

Uchovávajte podrobné záznamy a príjmy za všetko. SBA môže auditovať váš úver aj po udelení odpustenia.

Chyba č. 6: Zabudnutie na úpravu pre zamestnancov na čiastočný úväzok​

Pri výpočte FTE musia byť zamestnanci na čiastočný úväzok (tí, ktorí pracujú menej ako 40 hodín týždenne) vypočítaní proporcionálne.

Chyba č. 7: Zabudnutie na obdobie bezpečného prístavu​

Ak ste znížili počet zamestnancov alebo mzdy, ale do 31. decembra 2020 ste ich obnovili, starostlivo to zdokumentujte, aby ste sa vyhli zníženiam.

Úvery 50 000 USD alebo menej: Osobitné ustanovenia​

Ak bol váš úver 50 000 USD alebo menej, ste oslobodený od zníženia odpustenia z dôvodu zníženého počtu zamestnancov alebo miezd, čo proces výrazne uľahčuje.

Čo sa stane, ak nie je úplne odpustené?​

Ak je odpustená iba časť vášho úveru:

• Musíte splatiť neodpustenú sumu
• Platí 1% úroková sadzba
• 5-ročné obdobie splácania (2-ročné pre úvery poskytnuté pred 5. júnom 2020)
• Ak nesúhlasíte, môžete sa odvolať proti rozhodnutiu SBA

Odpustenie a dane​

Dobrá správa: Odpustenie úveru PPP nie je zdaniteľný príjem na federálnej úrovni. Okrem toho sú výdavky zaplatené z fondov PPP plne odpočítateľné na federálne daňové účely.

Štátne dane: Niektoré štáty majú odlišné pravidlá. Informujte sa u svojho daňového poradcu o zaobchádzaní s odpustením PPP a súvisiacimi výdavkami vo vašom štáte.

Záverečný kontrolný zoznam pred podaním žiadosti​

Pred odoslaním žiadosti potvrďte, že máte:

• Správne vypočítané vaše stanovené obdobie
• Overené, či bolo aspoň 60% finančných prostriedkov použitých na mzdy
• Zhromaždená všetka mzdová dokumentácia
• Zhromaždené doklady o nemzdových výdavkoch
• Overené počty zamestnancov a úrovne platov
• Usporiadané dokumenty podľa kategórie
• Vyplnený príslušný formulár odpustenia
• Autorizovaný zástupca skontroloval a podpísal
• Uložené kópie všetkého pre vaše záznamy

Získanie pomoci​

Proces odpustenia PPP môže byť zložitý. Zvážte spoluprácu s:

• Vaším účtovníkom alebo CPA pre daňovú a výpočtovú pomoc
• Vaším poskytovateľom miezd pre mzdové správy a dokumentáciu
• Vaším právnikom pre právne otázky týkajúce sa oprávnenosti alebo dodržiavania predpisov
• Vaším veriteľom pre konkrétne požiadavky na predloženie

Webové stránky SBA a ministerstva financií (sba.gov a treasury.gov) tiež poskytujú oficiálne usmernenia a odpovede na často kladené otázky.

Záver​

Odpustenie úveru PPP si vyžaduje starostlivú dokumentáciu a dodržiavanie špecifických pravidiel, ale so správnym plánovaním a organizáciou môže väčšina podnikov úspešne získať úplné odpustenie. Kľúčom je pochopenie oprávnených výdavkov, udržiavanie požadovaných úrovní zamestnanosti a vedenie dôkladných záznamov počas celého stanoveného obdobia.

Začnite so zhromažďovaním dokumentácie včas, v prípade potreby využite celé stanovené obdobie a neváhajte sa poradiť s odborníkmi, keď sa objavia otázky. So správnou prípravou môžete premeniť svoj úver PPP na grant, ktorým mal byť - udržať svoju firmu v chode a platiť svojim zamestnancom v náročných časoch.

---

Tento článok poskytuje všeobecné informácie a nemal by sa považovať za právne, účtovné alebo daňové poradenstvo. Poraďte sa s kvalifikovanými odborníkmi ohľadom vašej konkrétnej situácie a pre najaktuálnejšie požiadavky sa obráťte na oficiálne usmernenia SBA.