#internal-controls
Systems and procedures that safeguard assets, ensure accurate records, and prevent fraud
Konkurzné konanie podľa kapitoly 11 v roku 2026 u gruzínskeho výrobcu prívesov je čiastočne dôsledkom údajnej krádeže zamestnanca odhalenej v roku 2024. Malé podniky s menej ako 100 zamestnancami utrpia mediánovú stratu z podvodu 141 000 USD podľa údajov ACFE – tu sú kontroly oddelenia povinností, ktoré odhalia krádež včas, a prečo na auditovateľnej účtovnej knihe záleží.
Schémy s fiktívnymi zamestnancami stoja americké podniky odhadom 400 miliárd dolárov ročne a trvajú v priemere 18 – 30 mesiacov, kým sú odhalené. Naučte sa tri bežné vzory schém, varovné signály už prítomné vo vašich mzdových údajoch – duplicitné bankové účty, nezmenené zrážky, chýbajúce tlačivá I-9 – a kontroly segregácie povinností, ktoré im zabránia.
AI generované účtenky vzrástli z 0% na 70.8% z označených podvodov medzi marcom 2025 a májom 2026, podľa dát AppZen pokrývajúcich 1,471 falošných účteniek naprieč 174 spoločnosťami — a priemerný nárok klesol na $101, keďže podvodníci prešli od niekoľkých veľkých falzifikátov k mnohým malým v rámci prahov automatického schvaľovania.
Odhaduje sa, že podvody v cirkvách po celom svete spôsobia straty vo výške 86 miliárd dolárov ročne, a väčšina z nich začína jednou účtovnou chybou – zaobchádzaním s účelovo viazanými a neviazanými fondmi ako s jedným spoločným fondom. Táto príručka vysvetľuje, ako štandard FASB ASC 958 klasifikuje dary viazané darcom, tri chyby, ktoré dostávajú cirkevných pokladníkov do problémov, a mesačné návyky, vďaka ktorým zostáva účtovníctvo služby v súlade s predpismi a transparentné.
KPMG Australia sa pripravuje na zrušenie viac ako 1 000 z približne 10 000 pracovných miest a zníženie odmien partnerov až o 20% po tom, čo priznala, že nesprávne naložila so sťažnosťou oznamovateľa z roku 2024, ktorá tvrdila zneužitie dôverných údajov klientov. Rovnakých päť hrozieb nezávislosti, ktoré stoja za škandálom — vlastný záujem, vlastné preskúmanie, obhajoba, familiárnosť a zastrašovanie — sa vzťahuje na akúkoľvek miestnu účtovnú firmu CPA. Tento sprievodca zahŕňa varovné signály a päťkrokový kontrolný zoznam náležitej starostlivosti (overenie licencie, správa o partnerskom preskúmaní, referencie, zverejnenie provízií, rozsah zmluvy o poskytovaní služieb) na preverenie vlastného účtovníka.
Straty spôsobené podvodmi so šekmi dosiahli v roku 2023 približne 21 miliárd dolárov a krádeže pošty z poštových schránok vzrástli medzi fiškálnymi rokmi 2019 a 2023 o 139 %. Táto príručka sa venuje kontrolám účtov záväzkov, ktoré skutočne zastavia pranie šekov – pozitívnej platbe, týždennému zosúlaďovaniu v rámci okna UCC 4-406, gélovému atramentu a oddeleniu písania šekov od zosúlaďovania.
Štyridsaťpäť štátov vyžaduje, aby zberne šrotu viedli záznamy o identifikácii predajcov, limity na hotovosť sú už od 30 USD (Washington) a IRS formulár 8300 je potrebné podať do 15 dní pri hotovosti nad 10 000 USD. Praktický sprievodca budovaním nákupnej knihy, ktorá obstojí pri kontrole polície, štátnych regulátorov a IRS.
Firemné bankové prevody sa neriadia zákonom Regulation E, ale UCC Article 4A, čo znamená, že firma môže niesť zodpovednosť za podvodný prevod, ak bol bezpečnostný postup banky komerčne primeraný — hoci 86 % z 3,05 miliardy dolárov strát spôsobených BEC podvodmi v roku 2025, nahlásených FBI, prebehlo cez bankový prevod alebo ACH.
Ministerstvo financií a IRS reštrukturalizujú formulár 990 tak, aby vyžadoval vykazovanie vládnych grantov podľa zdroja a zverejňovanie fiškálneho sponzorstva podľa projektu, s cieľom odhaliť podvody v daňovo oslobodenom sektore.
Príručka na rok 2026 o dodržiavaní predpisov pre vedenie záznamov o úrazoch a chorobách podľa formulárov OSHA 300, 300A a 301 v súlade s 29 CFR časť 1904 – kto musí viesť záznamy, štvorstupňový test zaznamenateľnosti, elektronické podávanie cez Injury Tracking Application pre vysoko rizikové prevádzky z prílohy B so 100 a viac zamestnancami, termíny nahlasovania vážnych úrazov podľa § 1904.39, rozdiely v štátnych plánoch a spôsob, ako vybudovať program, ktorý obstojí pri audite OSHA.
Ako vyzerajú účtovné knihy aukčného domu: prémia kupujúceho a provízia komitenta ako výnos, výťažok kladiva v úschove — s praktickým príkladom.
Účtovný rámec pre mincové a práčovne s praním, sušením a skladaním — oddelené výnosy podľa kanála, energie sledované ako COGS, ziskovosť na stroj, načasovanie oddielu 179 pri obnove zariadení a hotovostné kontroly, ktoré odhalia krádež aj zlyhávajúce stroje.
