Preskočiť na hlavný obsah

#fiduciary

Fiduciary

Legal and tax responsibilities of trustees, executors, personal representatives, and other fiduciaries managing trust and estate assets

Príspevkov: 35Zobraziť všetky štítkySpäť na všetky príspevky
9 min čítania

Fiduciárne pravidlo DOL opäť zomrelo: Čo teraz potrebujú vedieť malí zamestnávatelia so 401(k) plánom

Federálne súdy v Texase v marci 2026 zrušili pravidlo DOL o bezpečnosti dôchodkov (Retirement Security Rule), čím sa fiduciárny status pri dôchodkovom poradenstve vrátil k päťdielnemu testu z roku 1975 — už druhé takéto pravidlo zrušené od roku 2018. Čo by si sponzori plánov 401(k) mali overiť už teraz: písomné potvrdenie fiduciárneho statusu poradcu, zverejnenie odmeňovania a dokumentačný checklist, plus čo pre malé plány znamená nový návrh DOL na bezpečný prístav pre alternatívne aktíva.

Mike Thrift

retirement-plansfiduciarycompliance
10 min čítania

Účtovníctvo fúzie neziskových organizácií: Čo vyžaduje ASC 958-805 pred podpisom

Podľa ASC 958-805 musí byť kombinácia dvoch neziskových organizácií klasifikovaná buď ako fúzia, ktorá používa metódu prevodu hodnôt bez precenenia na reálnu hodnotu alebo goodwillu, alebo ako akvizícia, ktorá vyžaduje precenenie na reálnu hodnotu a okamžitý náklad namiesto kapitalizovaného goodwillu za akékoľvek prevyšujúce protiplnenie.

Mike Thrift

nonprofitmergers-and-acquisitionsbusiness-acquisition
7 min čítania

RIA účtovníctvo pre honorárových finančných poradcov: Zosúlaďovanie príjmov z poplatkov AUM s vaším depozitárom

Honorárové RIA, ktoré fakturujú poplatky AUM vopred, musia sledovať časovo rozlíšené, fakturované a inkasované príjmy ako tri samostatné udalosti, pretože pravidlo SEC 206(4)-2 považuje priamy odpočet poplatku z účtov u depozitára za formu úschovy, ktorá vyžaduje podrobné faktúry a päťročnú archiváciu záznamov podľa pravidla 204-2.

Mike Thrift

financial-servicesrevenue-recognitionreconciliation
9 min čítania

Digitálne plánovanie dedičstva pre majiteľov firiem: Čo sa stane s vašimi doménami, kryptomenami a cloudovými účtami, keď tu už nebudete

Odhaduje sa, že 20 % všetkých bitcoinov je natrvalo nedostupných, pretože ich majitelia zomreli bez toho, aby zdieľali súkromné kľúče — praktický sprievodca inventarizáciou domén, kryptopeňaženiek a cloudových účtov podľa zákona RUFADAA skôr, než vás k tomu prinúti kríza.

Mike Thrift

estate-planningsuccession-planningdigital-assets
12 min čítania

Účtovníctvo nezávislej poisťovacej agentúry: ASC 606 kontingentné provízie, fiduciárne zverenecké účty a producenti 1099 vs W-2

Ako by mali nezávislé poisťovacie agentúry uznávať provízie za prvý rok a obnovenie, časovo rozlišovať kontingentné príjmy a príjmy z podielu na zisku podľa ASC 606, vyčleňovať prostriedky na zvereneckých účtoch na poistné, klasifikovať producentov ako 1099 alebo W-2 a plniť štátne daňové povinnosti DOI a surplus lines.

Mike Thrift

insurancebookkeepingrevenue-recognition
14 min čítania

Poistné a zúčtovanie realitných agentov: Osvedčené postupy ALTA, trojstranné odsúhlasenie a compliance realita spravovania cudzích peňazí

Ako poisťovacie agentúry pre prevody nehnuteľností a zúčtovacie firmy vedú eskrow trust knihy — denné trojstranné odsúhlasenie, kontroly podľa osvedčených postupov ALTA, sledovanie záväzkov z odvodov poistného, súlad s RESPA Section 8 a kontroly proti podvodom pri bankových prevodoch, ktoré prežijú audit štátneho útvaru poisťovníctva.

Mike Thrift

real-estatebookkeepingcompliance
15 min čítania

Zosúladenie fiduciárneho účtu realitného makléra: Trojstranná zhoda, ktorá chráni licenciu

Realitná kancelária, ktorá zmieša hoci len jedinú rezervačnú zálohu s vlastnými prostriedkami, môže prísť o licenciu, a to aj bez krádeže. Tu je návod na trojstranné zosúladenie medzi bankou, hlavnou knihou a pomocnými knihami klientov, ktoré makléri používajú na splnenie štátnych pravidiel pre escrow účty, dokumentovanie spracovania vkladov a neustálu pripravenosť na audit.

Mike Thrift

real-estatereconciliationcompliance
12 min čítania

Kvalifikované pohrebné zverenecké fondy podľa sekcie 685: Realizácia voľby QFT, formulár 1041-QFT a zosúladenie štátnych pravidiel pre predplatené pohrebné služby

Ako pohrebné ústavy, cintoríny a poskytovatelia pietnych služieb využívajú voľbu podľa sekcie 685 IRC vo formulári 1041-QFT na zdanenie príjmov zvereneckých fondov pre predplatené služby v rámci individuálnych sadzieb podľa zmluvy – a ako zosúladiť štátne pravidlá pre predplatené služby, výnosy budúcich období a viazané zverenecké aktíva v účtovníctve prevádzkovateľa.

Mike Thrift

form-1041trusttax-compliance
14 min čítania

VEBA podľa paragrafu 501(c)(9): Predbežné financovanie zamestnaneckých výhod bez porušenia paragrafov 419 alebo 4976

Dobrovoľné združenie príjemcov pomoci z radov zamestnancov (VEBA) podľa paragrafu 501(c)(9) umožňuje malým a stredným zamestnávateľom oslobodene od dane predbežne financovať zdravotnú starostlivosť dôchodcov, odstupné a iné sociálne výhody – avšak limity na odpočty podľa paragrafu 419, 100 % spotrebná daň podľa paragrafu 4976 na nespôsobilé výhody a pravidlá pre kótované transakcie v oznámeniach 95-34 a 2007-83 trestajú chyby. Tu sa dozviete, ako VEBA pre jedného zamestnávateľa skutočne funguje, čo môže financovať a akými tromi kontrolami IRS musí každý rok prejsť.

Mike Thrift

employee-benefitstax-planningtax-compliance
14 min čítania

Crummeyho listy a ILIT trusty: Ako rodiny s vysokým čistým majetkom chránia životné poistenie pred daňou z dedičstva

Praktický sprievodca ILIT trustmi a Crummeyho právomocami — pokrývajúci incidenty vlastníctva podľa oddielu 2042, ročné oslobodenie od dane z darovania, pravidlo 5 alebo 5, odložené práva (hanging powers), trojročné pravidlo podľa oddielu 2035 a administratívnu disciplínu, vďaka ktorej nepodlieha poistné plnenie v prípade úmrtia dani z dedičstva.

Mike Thrift

estate-planningtax-planninginsurance
Začať zadarmo→Dokumentácia