#fiduciary
Právne a daňové povinnosti správcov, exekútorov, osobných zástupcov a ďalších fiduciárov spravujúcich majetok trustov a pozostalostí
Pravidlo podnikateľského úsudku predpokladá, že členovia predstavenstva konali informovane a v dobrej viere — čestné chyby zostávajú chránené; podvod, konflikty záujmov a hrubá nedbanlivosť nie.
Správcovské účtovné výnosy, nie zdaniteľný príjem, určujú rozdelenie z trustu — dividendy a nájom pre výnosového beneficienta, kapitálové zisky do istiny.
Ak nesplníte jeden z troch testov, váš trust podáva formulár 1041 ako zložitý — zdaňuje sa sadzbou 37 % pri príjme nad 16 000 USD namiesto sadzby vášho beneficienta.
Zverenecký trust vyčleňuje peniaze a určuje správcu a opatrovateľa, aby sa o vaše zvieratá postarali po smrti alebo nespôsobilosti — samotný závet to nedokáže.
ERISA vyžaduje, aby bol váš 401(k) zaistený na 10 % prostriedkov plánu, s minimom 1 000 $, stropom 500 000 $ a 1 miliónom $ pri zamestnaneckých akciách. Väčšina bondov stojí pod 500 $ ročne.
Správca denných financií nie je fiduciár, kým nie je formálne vymenovaný — stanovujte pravidelné odmeny zámerne, nikdy nemiešajte prostriedky klienta a zaznamenávajte každú platbu účtu počas siedmich rokov.
DOL očakáva doporučenú poštu, kontrolu záznamov, kontakt s oprávneným príjemcom a bezplatné online vyhľadávanie — a IRS Rev. Rul. 2019-19 zdaňuje šek z 401(k), ktorý nebol nikdy vyplatený.
ERISA fidelity bond chráni plán pred krádežou, nie vás. Poistenie zodpovednosti fiduciára pokrýva nároky na porušenie povinností pri 401(k) za 500–2 500 dolárov ročne.
Zmena správcu záznamov 401(k) zmrazí účty a ERISA vyžaduje oznámenie o prerušení 30 až 60 dní vopred — ak ho zmeškáte, DOL môže uložiť pokutu 173 $ za účastníka a deň.
Poplatok 1 % z hodnoty majetku (AUM) stojí približne 24 % z 30-ročného zostatku oproti 7 % pri 0,25 % — vyberte si robo, hybridného alebo ľudského fiduciára podľa fázy vašej firmy, nie len podľa ceny.
Fondy s cieľovým dátumom držia približne 4,9 bilióna dolárov a sú predvolenou voľbou v 99 % plánov 401(k) s automatickým zapisovaním, ktoré sleduje spoločnosť Vanguard. Tu je návod, ako trajektórie postupného znižovania rizika, dizajn "do" verzus "cez" a nákladové pomery formujú váš dôchodkový zostatok, plus 15-minútová kontrola pre sporiteľov a fiduciárne povinnosti pre majiteľov, ktorí sponzorujú plán.
Keď zamestnanec odíde skôr, ako sa firemný príspevok vyslúži, nevyslúžené peniaze skončia na účte prepadnutých príspevkov v pláne. Navrhované pravidlo IRS by dávalo sponzorom 12 mesiacov po uzavretí plánového roka na ich použitie – na výdavky plánu, na zníženie budúcich firemných príspevkov alebo na prerozdelenie účastníkom – a zastarané viacročné zostatky na účte sú už štandardným zistením auditu.
