Preskočiť na hlavný obsah

#fiduciary

Fiduciary

Legal and tax responsibilities of trustees, executors, personal representatives, and other fiduciaries managing trust and estate assets

Príspevkov: 35Zobraziť všetky štítkySpäť na všetky príspevky
13 min čítania

Formulár 1310 bez záhad: Ako môžu pozostalí manželia, vykonávatelia a dedičia inkasovať posledný preplatok zosnulého daňovníka bez ročného odkladu zo strany IRS

Formulár 1310 je formulár IRS, ktorý používajú pozostalí na uplatnenie nároku na vrátenie dane zosnulého daňovníka. Táto príručka vysvetľuje, kto ho musí podať, tri polia pre žiadateľov v časti I, dokumenty, ktoré treba priložiť (a tie, ktoré si treba ponechať), a ako sa vyhnúť 6 – 12-mesačným oneskoreniam, ktoré postihujú väčšinu osôb podávajúcich v papierovej forme.

Mike Thrift

taxtax-compliancetax-filing
11 min čítania

Zakázané transakcie podľa oddielu 4975: Ako sa vlastníci samoriadených IRA a Solo 401(k) vyhýbajú pasci diskvalifikovaných osôb

Oddiel 4975 zákona o vnútorných príjmoch (Internal Revenue Code) definuje diskvalifikované osoby a šesť kategórií zakázaných transakcií so samoriadenými IRA a Solo 401(k) účtami. Porušenia spúšťajú 15-percentnú ročnú spotrebnú daň a v prípade IRA účtov fiktívne rozdelenie celého účtu spätne k 1. januáru.

Mike Thrift

irasolo-401kretirement-plans
11 min čítania

Účtovníctvo IOLTA a klientskych zvereneckých účtov: Trojstranné odsúhlasenie, zarobené verzus nezarobené odmeny a chyby, ktoré ukončujú kariéry

Ako advokátske kancelárie spravujú účty IOLTA podľa modelového pravidla ABA 1.15 — oddelenie zarobených a nezarobených odmien, priraďovanie bankových výpisov k hlavnej knihe a podriadeným knihám jednotlivých klientov v trojstrannom odsúhlasení a predchádzanie štyrom chybám pri miešaní prostriedkov (peniaze firmy v zvereneckom účte, výdavky firmy zo zvereneckého účtu, ponechanie zarobených odmien na zvereneckom účte, krytie výdavkov jedného klienta prostriedkami iného), ktoré stoja za väčšinou disciplinárnych prípadov advokátskych komôr.

Mike Thrift

legalcompliancereconciliation
12 min čítania

ESBT vs QSST: Ako môžu trasty vlastniť akcie S-korporácie bez zrušenia statusu S

Trast vlastniaci akcie S-korporácie musí spĺňať podmienky QSST alebo ESBT podľa paragrafu 1361, inak sa status S retroaktívne ukončí. QSST zdaňuje prietokové príjmy osobnou sadzbou jediného beneficienta; ESBT umožňuje viacerých beneficientov, ale zdaňuje časť príjmu pripadajúcu na S-korporáciu najvyššou 37 % sadzbou pre trasty. Lehota na podanie voľby je dva mesiace a šestnásť dní od rozhodujúcej udalosti.

Mike Thrift

s-corporationtrustestate-planning
13 min čítania

Vlastné vs. cudzie trusty pre osoby so špeciálnymi potrebami: SSI, Medicaid a pravidlo o refundácii

Ako sa líšia trusty pre osoby so špeciálnymi potrebami financované z vlastných zdrojov (d)(4)(A) a od tretích strán – zdroje financovania, pravidlo o refundácii Medicaid, obmedzenia výhradného prospechu, zmena ISM v stravovaní z roku 2024 a rozšírenie veku ABLE v roku 2026 – pre rodiny chrániace nárok zdravotne postihnutého príjemcu na SSI a Medicaid.

Mike Thrift

trustestate-planninglegal
13 min čítania

First-Party d(4)(A) vs. Third-Party zverenecké fondy pre osoby so špeciálnymi potrebami: Ochrana SSI, Medicaid a budúcnosti blízkej osoby so zdravotným postihnutím

Príručka plánovania pre first-party (d)(4)(A), third-party a (d)(4)(C) spoločné zverenecké fondy pre osoby so špeciálnymi potrebami. Porovnáva povinnosť vrátenia prostriedkov Medicaid, zákonnú vekovú hranicu pod 65 rokov, povolené vyplácanie z fondov, zmenu SSA z roku 2024, ktorá odstránila stravu z ISM, a to, ako ABLE účet v roku 2026 dopĺňa SNT bez toho, aby ho nahradil.

Mike Thrift

trustestate-planningfiduciary
11 min čítania

Združené zamestnávateľské plány (PEP): Ako malé firmy zdieľajú 401(k) a znižujú náklady podľa zákona SECURE Act 2.0

Združené zamestnávateľské plány umožňujú nesúvisiacim malým podnikom zdieľať jeden spoločný plán 401(k) v rámci zákona SECURE Act 2.0, čím znižujú celkové poplatky z približne 0,80 % na 0,35 % a presúvajú povinnosti týkajúce sa dokumentácie plánu, investícií a formulára 5500 na poskytovateľa združeného plánu, pričom zamestnávateľom zostáva len úzka povinnosť obozretného výberu a monitorovania poskytovateľa.

Mike Thrift

retirement-planssmall-businesstax-credits
12 min čítania

Voľba podľa paragrafu 645: Ako formulár 8855 spracováva oprávnený odvolateľný trust ako súčasť pozostalosti

Príručka pre správcu k voľbe podľa paragrafu 645. Podajte formulár 8855 na zlúčenie oprávneného odvolateľného trustu s príslušnou pozostalosťou počas obdobia voľby a získajte prístup k fiškálnemu roku, odpočtu na charitatívne účely, dvojročnému oslobodeniu od preddavkov na daň a k jednému kombinovanému formuláru 1041.

Mike Thrift

estate-planningtrustfiduciary
Začať zadarmo→Dokumentácia