Preskočiť na hlavný obsah

#estate-planning

Estate Planning

Tax-efficient strategies for transferring wealth and business assets to the next generation

Príspevkov: 82Zobraziť všetky štítkySpäť na všetky príspevky
14 min čítania

Sekcia 7702B Kvalifikované poistenie dlhodobej starostlivosti: Odpočty indexované podľa veku, hybridné poistky životného poistenia a LTC a výmeny podľa Sekcie 1035

Sekcia 7702B stanovuje federálne pravidlá, ktoré určujú, či poistka dlhodobej starostlivosti poskytuje odpočítateľné poistné, oslobodené dávky a daňovo neutrálne výmeny podľa sekcie 1035. Táto príručka podrobne rozoberá limity odpočtov indexovaných podľa veku pre rok 2026, strop dennej dávky 430 USD, mechanizmy hybridného životného poistenia a LTC a plánovacie vzorce, ktoré presúvajú viazanú hotovostnú hodnotu do krytia starostlivosti bez realizácie zisku.

Mike Thrift

tax-planninginsurancehealth-insurance
11 min čítania

Diskonty z ocenenia rodinných komanditných spoločností v roku 2026: Ako bohaté rodiny potichu znižujú dane z dedičstva a darovania o 25 – 40 %

Praktická príručka pre rok 2026 o diskontoch z ocenenia rodinných komanditných spoločností – ako majetné rodiny kombinujú 10 – 25 % diskont za nedostatok kontroly a 20 – 35 % diskont za nedostatok likvidity na zníženie expozície voči dani z dedičstva a darovania, s názornými číselnými príkladmi, pascami podľa § 2036 IRC, ktoré viedli k rozpadu majetkových štruktúr na daňovom súde, nákladmi na zriadenie a účtovníctvom potrebným na obhajobu štruktúry pri audite.

Mike Thrift

estate-planningtax-planningpartnerships
14 min čítania

Formulár 1041 dešifrovaný: Prečo sa na trasty vzťahuje 37 % sadzba už pri 15 200 $ a ako DNI chráni oprávnené osoby

Trasty dosahujú najvyššie 37 % federálne daňové pásmo už pri zdaniteľnom príjme 15 200 $, zatiaľ čo jednotlivci až pri 609 350 $. Táto príručka prevedie fiduciárov formulárom 1041, rozdeliteľným čistým príjmom (DNI), alokáciami v prílohe K-1, pravidlom samostatného podielu a voľbou 65 dní, ktorá sa používa na presun príjmov na oprávnené osoby s nižšími sadzbami.

Mike Thrift

trustestate-planningtax-planning
11 min čítania

Daň z prevodu s vynechaním generácie v roku 2026: Ako starí rodičia odovzdávajú majetok vnúčatám bez dvojitého platenia dedičskej dane

Sprievodca americkou daňou z prevodu s vynechaním generácie (GST) pre rok 2026 – trvalé doživotné oslobodenie vo výške 15 miliónov dolárov podľa zákona One Big Beautiful Bill, kto sa považuje za vynechanú osobu, tri spúšťacie udalosti, mechanizmy dynastického trustu a formuláre 709, 706 a 706-GS vyžadované pri prevodoch zo starých rodičov na vnúčatá.

Mike Thrift

taxtax-planningestate-planning
13 min čítania

Daň z prevodu s vynechaním generácie v roku 2026: Ako starí rodičia presúvajú majetok na vnúčatá bez dvojitého platenia dane z dedičstva

Pre rok 2026 stanovuje zákon One Big Beautiful Bill Act oslobodenie od GST dane na 15 miliónov dolárov na osobu (30 miliónov dolárov na pár) s paušálnou sadzbou 40 percent na prevody na preskočené osoby; táto príručka sa zaoberá pravidlami pre preskočené osoby, priamymi prevodmi, zdaniteľnými ukončeniami, automatickým verzus voliteľným pridelením oslobodenia a tým, ako dynastické trusty dosahujú nulový pomer zahrnutia.

Mike Thrift

taxtax-planningestate-planning
14 min čítania

Konštruktívny predaj podľa sekcie 1259: Ako môže hedžing zhodnotených akcií vyvolať fiktívny daňový účet

Sekcia 1259 považuje obchody typu short-against-the-box, akciové swapy a tesné goliere na zhodnotené akcie za konštruktívne predaje – zdaniteľné dnes, aj bez získaných prostriedkov. Pokrýva riešenie cez variabilný predplatený forward, 30-dňovú výnimku na uzavretie a pascu spriaznených osôb.

Mike Thrift

tax-planningcapital-gainsequity-instruments
15 min čítania

Voľba podľa paragrafu 754 a úpravy základne podľa 743(b): Ako partnerstvá zvyšujú vnútornú základňu pri vstupe partnera alebo jeho úmrtí

Voľba podľa paragrafu 754 spúšťa zvýšenie vnútornej daňovej základne podľa 743(b), keď partner zomrie, predá svoj podiel alebo vstúpi do spoločnosti – čo bráni dedičom a novým partnerom platiť daň dvakrát z toho istého zhodnotenia. Táto príručka sa zaoberá mechanizmami 743(b) a 734(b), alokáciou podľa paragrafu 755 naprieč triedami aktív, pravidlom o podstatnej vstavanej strate, zrušením formulára 15254 a situáciami, kedy administratívne náklady prevyšujú prínosy.

Mike Thrift

partnershipstax-planningestate-planning
12 min čítania

65-dňová voľba: Ako správcovia presúvajú príjem na oprávnené osoby a vyhýbajú sa drastickému 37 % zdaneniu zvereneckých fondov

Fiduciárna príručka k 65-dňovej voľbe podľa oddielu 663(b) a alokácii formulára 1041-T podľa oddielu 643(g) s termínom 6. marca, mechanizmom DNI, praktickým príkladom úspory približne 11 776 USD na federálnej dani a procedurálnymi pascami, ktoré zneplatňujú túto voľbu.

Mike Thrift

trusttax-planningestate-planning
14 min čítania

Oddiel 7702 a pasca v podobe Modified Endowment Contract (MEC): Ako nadmerné financovanie životného poistenia s peňažnou hodnotou spúšťa zdanenie LIFO a 10 % sankciu

Test 7 platieb podľa oddielu 7702A reklasifikuje nadmerne financované životné poistenie s peňažnou hodnotou na Modified Endowment Contract (MEC), čím mení poradie doživotných výplat na metódu LIFO, zdaňuje pôžičky z poistky ako bežný príjem a pridáva 10 % sankciu pred dosiahnutím veku 59,5 roka. Táto klasifikácia je trvalá a po uplynutí 60-dňovej lehoty na vrátenie peňazí ju nie je možné zmeniť.

Mike Thrift

insurancetax-planningestate-planning
Začať zadarmo→Dokumentácia