#estate-planning
Estate Planning
Tax-efficient strategies for transferring wealth and business assets to the next generation
Darovať teraz alebo nechať na neskôr? Pasca nadobúdacej hodnoty, ktorá rodiny v tichosti stojí státisíce na dani z kapitálových výnosov
Dary počas života podľa oddielu 1015 IRC prenášajú nadobúdaciu hodnotu darcu, zatiaľ čo dedičstvo podľa oddielu 1014 ju zvyšuje na trhovú hodnotu v čase smrti – rozdiel, ktorý môže zmeniť výsledok po zdanení o šesťmiestne sumy pri jedinej zhodnotenej pozícii v rámci federálneho oslobodenia 15 miliónov dolárov v roku 2026.
Účty ABLE v roku 2026: Ako sekcia 529A umožňuje ľuďom so zdravotným postihnutím ušetriť 19 000 USD ročne bez daní a bez straty SSI alebo Medicaid
Príručka pre rok 2026 o účtoch ABLE podľa sekcie 529A IRC – nová veková hranica 46 rokov, vďaka ktorej má nárok o 6 miliónov viac Američanov (vrátane 1 milióna veteránov), ročný limit vkladov 19 000 USD, ochrana SSI do 100 000 USD, neobmedzená ochrana Medicaid, oprávnené výdavky na zdravotné postihnutie, navýšenie ABLE to Work až do 34 650 USD a ako sa vyhnúť spätnému vymáhaniu Medicaid po smrti.
ESBT vs QSST: Výber správneho trustu pre držbu akcií S-Corporation
Priame porovnanie Electing Small Business Trusts (ESBT) a Qualified Subchapter S Trusts (QSST) podľa Sekcie 1361, vrátane informácií o tom, kto platí daň, o 2-mesačnej a 16-dňovej lehote na voľbu a praktického príkladu zobrazujúceho ročný rozdiel v dani 118 000 USD medzi týmito dvoma štruktúrami pri príjme 1 mil. USD z K-1.
ESBT vs QSST: Ako môžu trasty vlastniť akcie S-korporácie bez zrušenia statusu S
Trast vlastniaci akcie S-korporácie musí spĺňať podmienky QSST alebo ESBT podľa paragrafu 1361, inak sa status S retroaktívne ukončí. QSST zdaňuje prietokové príjmy osobnou sadzbou jediného beneficienta; ESBT umožňuje viacerých beneficientov, ale zdaňuje časť príjmu pripadajúcu na S-korporáciu najvyššou 37 % sadzbou pre trasty. Lehota na podanie voľby je dva mesiace a šestnásť dní od rozhodujúcej udalosti.
Vlastné vs. cudzie trusty pre osoby so špeciálnymi potrebami: SSI, Medicaid a pravidlo o refundácii
Ako sa líšia trusty pre osoby so špeciálnymi potrebami financované z vlastných zdrojov (d)(4)(A) a od tretích strán – zdroje financovania, pravidlo o refundácii Medicaid, obmedzenia výhradného prospechu, zmena ISM v stravovaní z roku 2024 a rozšírenie veku ABLE v roku 2026 – pre rodiny chrániace nárok zdravotne postihnutého príjemcu na SSI a Medicaid.
First-Party d(4)(A) vs. Third-Party zverenecké fondy pre osoby so špeciálnymi potrebami: Ochrana SSI, Medicaid a budúcnosti blízkej osoby so zdravotným postihnutím
Príručka plánovania pre first-party (d)(4)(A), third-party a (d)(4)(C) spoločné zverenecké fondy pre osoby so špeciálnymi potrebami. Porovnáva povinnosť vrátenia prostriedkov Medicaid, zákonnú vekovú hranicu pod 65 rokov, povolené vyplácanie z fondov, zmenu SSA z roku 2024, ktorá odstránila stravu z ISM, a to, ako ABLE účet v roku 2026 dopĺňa SNT bez toho, aby ho nahradil.
Americká daň z odchodu v roku 2026: Ako vás formulár 8854 a sekcia 877A zdaní pri odchode
Sekcia 877A pristupuje ku krytým expatriantom tak, akoby predali všetky aktíva deň pred opustením Spojených štátov. Pre rok 2026 je prah čistého daňového zaťaženia 211 000 USD, test čistého majetku je nastavený na 2 milióny USD a oslobodenie zo zisku predstavuje 910 000 USD – tu je návod, ako formulár 8854 rozhoduje o tom, či zaplatíte.
Chyba za 2 milióny dolárov: Prečo môže byť darovanie zhodnotených akcií vašim deťom horšie než neurobiť nič
Praktická príručka k prenosu daňovej základne podľa sekcie 1015 verzus zvýšeniu základne podľa sekcie 1014, pasca dvojitej základne pri znehodnotených aktívach a rozhodovací rámec pre rok 2026 o tom, či darovať zhodnotený majetok teraz, alebo ho držať až do smrti v rámci trvalej výnimky 15 miliónov dolárov.
Voľba podľa paragrafu 645: Ako formulár 8855 spracováva oprávnený odvolateľný trust ako súčasť pozostalosti
Príručka pre správcu k voľbe podľa paragrafu 645. Podajte formulár 8855 na zlúčenie oprávneného odvolateľného trustu s príslušnou pozostalosťou počas obdobia voľby a získajte prístup k fiškálnemu roku, odpočtu na charitatívne účely, dvojročnému oslobodeniu od preddavkov na daň a k jednému kombinovanému formuláru 1041.
Sekcia 7702B Poistenie dlhodobej starostlivosti: Odpočítajte si poistné, vymeňte staré zmluvy a zachovajte majetok v celku
Sekcia 7702B definuje daňovo uznateľné poistenie dlhodobej starostlivosti – odpočty poistného indexované podľa veku až do výšky 6 200 USD na osobu v roku 2026, oslobodené dávky pod hranicou denného limitu (per diem), výmeny podľa sekcie 1035 zo starých životných poistiek alebo anuitných zmlúv a hybridné štruktúry životného poistenia s LTC pre starnúcich majiteľov a dôchodcov.
Sekcia 7702B Kvalifikované poistenie dlhodobej starostlivosti: Odpočty indexované podľa veku, hybridné poistky životného poistenia a LTC a výmeny podľa Sekcie 1035
Sekcia 7702B stanovuje federálne pravidlá, ktoré určujú, či poistka dlhodobej starostlivosti poskytuje odpočítateľné poistné, oslobodené dávky a daňovo neutrálne výmeny podľa sekcie 1035. Táto príručka podrobne rozoberá limity odpočtov indexovaných podľa veku pre rok 2026, strop dennej dávky 430 USD, mechanizmy hybridného životného poistenia a LTC a plánovacie vzorce, ktoré presúvajú viazanú hotovostnú hodnotu do krytia starostlivosti bez realizácie zisku.
Diskonty z ocenenia rodinných komanditných spoločností v roku 2026: Ako bohaté rodiny potichu znižujú dane z dedičstva a darovania o 25 – 40 %
Praktická príručka pre rok 2026 o diskontoch z ocenenia rodinných komanditných spoločností – ako majetné rodiny kombinujú 10 – 25 % diskont za nedostatok kontroly a 20 – 35 % diskont za nedostatok likvidity na zníženie expozície voči dani z dedičstva a darovania, s názornými číselnými príkladmi, pascami podľa § 2036 IRC, ktoré viedli k rozpadu majetkových štruktúr na daňovom súde, nákladmi na zriadenie a účtovníctvom potrebným na obhajobu štruktúry pri audite.