#employee-benefits
Objavte možnosti zamestnaneckých výhod na prilákanie talentov a zníženie fluktuácie v malých podnikoch
Oddiel 139 umožňuje zamestnávateľom vyplácať zamestnancom daňovo voľnú pomoc po federálne vyhlásenej katastrofe — bez odvodov FICA, bez vykazovania na W-2, bez 1099 a plne odpočítateľné pre zamestnávateľa. Príručka pokrýva oprávnené výdavky, definíciu katastrofy, dokumentáciu, ktorá obstojí pri audite, a spracovaný príklad na 54 000 USD.
Dvadsaťdva štátov teraz vyžaduje od malých zamestnávateľov, aby ponúkali dôchodkové sporenie, inak im hrozia pokuty až do výšky 750 USD na zamestnanca. Praktický sprievodca pre CalSavers, Illinois Secure Choice, OregonSaves, prahové hodnoty počtu zamestnancov, termíny registrácie, pravidlá oslobodenia a pasce v súlade s predpismi, ktoré v roku 2026 vyvolávajú oznámenia o nesúlade.
Nový plán 401(k) môže byť pre malých zamestnávateľov takmer bezplatný — sekcia 45E prepláca až 100 % nákladov na založenie počas troch rokov plus bonus na príspevky vo výške 1 000 USD na zamestnanca počas piatich rokov. Tu sa dozviete, kto spĺňa podmienky a ako oň požiadať prostredníctvom formulára 8881.
Zákon SECURE 2.0 zmenil Sekciu 45E na 100 % refundáciu nákladov na založenie dôchodkového plánu – až do výšky 5 000 USD ročne po dobu troch rokov – pre zamestnávateľov s 50 alebo menej zamestnancami. Táto suma sa kombinuje s príspevkovým kreditom na zamestnanca až do výšky 1 000 USD a kreditom 500 USD za automatické zapísanie, pričom všetky sa uplatňujú cez formulár 8881.
Dobrovoľné združenie príjemcov pomoci z radov zamestnancov (VEBA) podľa paragrafu 501(c)(9) umožňuje malým a stredným zamestnávateľom oslobodene od dane predbežne financovať zdravotnú starostlivosť dôchodcov, odstupné a iné sociálne výhody – avšak limity na odpočty podľa paragrafu 419, 100 % spotrebná daň podľa paragrafu 4976 na nespôsobilé výhody a pravidlá pre kótované transakcie v oznámeniach 95-34 a 2007-83 trestajú chyby. Tu sa dozviete, ako VEBA pre jedného zamestnávateľa skutočne funguje, čo môže financovať a akými tromi kontrolami IRS musí každý rok prejsť.
Oddiel 119 umožňuje zamestnávateľom vylúčiť stravu v objekte a povinné ubytovanie z miezd zamestnancov, bez odvodov FICA a bez zrážkovej dane z príjmu. Táto príručka prechádza testom pohodlia zamestnávateľa, bezpečným prístavom „viac ako polovica“, kvalifikovaným ubytovaním v kampuse, pravidlom hotovosti Kowalski a tým, čo mení a čo nemení ukončenie platnosti odpočtu podľa oddielu 274(o) v roku 2026.
Oddiel 119 IRS umožňuje daňovo oslobodené stravné a ubytovanie poskytované zamestnávateľom na pracovisku, v záujme zamestnávateľa a ubytovanie ako podmienka
Pre rok 2026 čelia ALE pokute 3 340 USD na zamestnanca podľa 4980H(a) a pokute 5 010 USD na zamestnanca podľa 4980H(b), pričom cenová dostupnosť je stanovená na 9,96 % zo mzdy. Táto príručka sa zaoberá bezpečnými prístavmi FPL, W-2 a podľa mzdovej sadzby, kódovaním formulára 1095-C riadok po riadku a chybami, ktoré vedú k výmerom listu 226-J.
Pravidlá pre HSA, FSA a HRA na rok 2026 — limity príspevkov, kto vlastní ktorý účet, kedy je ktorý výhodnejší, ako kombinovať limitovaný FSA s HSA bez straty nároku a ako sa zamestnanci a zamestnávatelia vyhýbajú prepadnutiu prostriedkov.
Prehľad pravidiel pre HSA, FSA a HRA v roku 2026 s novými limitmi príspevkov, kombináciou s FSA s obmedzeným účelom, ktorá vytvára až 7 800 USD predzdaneného priestoru, a návodom, ako môžu malí zamestnávatelia využiť ICHRA a QSEHRA na konkurencieschopnosť voči korporátnym benefitom.
Ako by si mali malé firmy vyberať medzi PEO, CPEO, ASO alebo EOR – pokrýva mechanizmy spolu-zamestnávania, pascu reštartu mzdového základu FICA, ktorá zdvojnásobuje daň na sociálne poistenie pri zmene uprostred roka, žaloby voči spoločnému zamestnávateľovi podľa FLSA a Title VII a zmluvné podmienky, ktoré je potrebné pred podpisom overiť.
Združené zamestnávateľské plány umožňujú nesúvisiacim malým podnikom zdieľať jeden spoločný plán 401(k) v rámci zákona SECURE Act 2.0, čím znižujú celkové poplatky z približne 0,80 % na 0,35 % a presúvajú povinnosti týkajúce sa dokumentácie plánu, investícií a formulára 5500 na poskytovateľa združeného plánu, pričom zamestnávateľom zostáva len úzka povinnosť obozretného výberu a monitorovania poskytovateľa.
