88 so štítkom „Depreciation“
Methods and strategies for depreciating fixed assets including straight-line, MACRS, and accelerated depreciation
Zisk alebo strata z vyradenia majetku: Účtovanie predaja, zošrotovania a protihodnoty s formulárom 4797
Štvorstupňový model pre účtovanie predaja, zošrotovania alebo výmeny obchodného vybavenia na protihodnotu – plus informácie o tom, ako sa spätný odpis podľa sekcie 1245 prejavuje vo formulári 4797 v daňovom priznaní.
Uznanie doplatku podľa sekcie 1031: Peňažný doplatok, hypotekárny doplatok a čiastočný odklad na formulári 8824
Pracovná príručka o tom, ako IRS vypočítava doplatok pri výmene podľa sekcie 1031 — peňažný doplatok, hypotekárny doplatok, štyri pravidlá započítania, znovuzískanie odpisov pri 25 %, prenesená základňa dane a vykazovanie na formulári 8824 — s praktickým príkladom ukazujúcim, ako môže 200 000 USD nového vlastného kapitálu vymazať 200 000 USD hypotekárneho doplatku.
Daň z hnuteľného majetku: Príručka pre malé podniky k priznaniam TPP, oslobodeniam Freeport a fiktívnym majetkom
Praktická príručka k dani z hnuteľného majetku (TPP), ktorú 38 štátov USA vyžaduje od malých podnikov podávať každý január, pokrývajúca limity de minimis v 12 štátoch, oslobodenia zásob Freeport v 8 štátoch s daňou zo zásob, preplatky za fiktívny majetok a každoročný postup evidencie majetku, ktorý zabezpečí férovú výšku vašej dane.
Kvalifikovaný majetok na zlepšenie podľa paragrafu 168(e)(6): Ako úpravy reštaurácií, maloobchodov a kancelárií odomykajú 15-ročné obdobie odpisu a 100 % bonusový odpis
Kvalifikovaný majetok na zlepšenie (QIP) podľa paragrafu 168(e)(6) umožňuje pri úpravách interiérov nebytových priestorov využiť 15-ročné obdobie odpisu a kvalifikovať sa na 100 % bonusový odpis po prijatí zákona OBBBA. Zahŕňa zákonný test, tri výnimky, históriu od TCJA po OBBBA, spracovaný príklad reštaurácie za 540 000 USD a dodatočné odpisy cez formulár 3115.
Obmedzenie úrokových nákladov podľa oddielu 163(j): 30 % ATI, výnimka pre malé podniky a voľba pre podnikanie v oblasti nehnuteľností
Oddiel 163(j) obmedzuje odpočet obchodných úrokov na 30 % upraveného zdaniteľného príjmu a zákon OBBBA obnovil pripočítateľnú položku typu EBITDA pre zdaňovacie obdobia začínajúce po 31. decembri 2024. Táto príručka vás prevedie výpočtom, výnimkou pre malé podniky podľa oddielu 448(c), neodvolateľnou voľbou pre podnikanie v oblasti nehnuteľností, pascou na základ EBIE v partnerstvách a postupom vykazovania na formulári 8990.
Voľba podľa oddielu 338(h)(10): Ako kupujúci a predávajúci menia predaj akcií na predaj aktív
Praktický sprievodca federálnou daňovou voľbou, ktorá umožňuje kupujúcim a predávajúcim S korporácií a dcérskych spoločností konsolidovaných skupín považovať nákup akcií na daňové účely za nákup aktív – pokrýva formulár 8023, navýšenie pre predávajúceho (gross-up), alokáciu kúpnej ceny podľa oddielu 1060 a chyby, ktoré bežne zmária túto voľbu.
Pravidlá strát z pasívnych činností podľa Section 469: Ako investori do nehnuteľností uvoľňujú zablokované straty
Praktická príručka k oddielu 469 pre investorov do nehnuteľností a majiteľov vedľajších podnikaní – sedem testov materiálnej účasti, odpočet 25 000 USD na aktívny prenájom, výnimka pre realitných profesionálov, problematika krátkodobých prenájmov a pravidlá nakladania s majetkom, ktoré uvoľňujú pozastavené straty.
100 % bonusové odpisovanie je späť: Ako malé podniky kombinujú sekciu 168(k) a sekciu 179 v roku 2026 na odpis zariadenia v roku jeho kúpy
100 % bonusové odpisovanie podľa sekcie 168(k) je opäť trvalé pre majetok uvedený do prevádzky po 19. januári 2025 a limit sekcie 179 pre rok 2026 je 2 560 000 USD. Táto príručka ukazuje, ako malé podniky kombinujú obe možnosti na odpočítanie zariadenia v roku jeho kúpy, s príkladom na 1,2 milióna USD a pascami, ktorým sa treba vyhnúť.
Záväzky z vyradenia aktív podľa ASC 410: Ako operátori účtujú budúce náklady na obnovu lokality v prvý deň
ASC 410-20 vyžaduje zaúčtovanie záväzku z vyradenia aktív v prvý deň – v deň vyvŕtania vrtu, postavenia veže alebo dokončenia stavebných úprav prenajatých priestorov. Prehľad spúšťačov, oceňovania reálnou hodnotou s použitím bezrizikovej úrokovej miery upravenej o kreditné riziko, ročnej akrécie ako prevádzkového nákladu, hranice medzi nájmom a ARO podľa ASC 842 a účtovných zápisov, v ktorých operátori v ropnom, plynárenskom, telekomunikačnom a maloobchodnom sektore najčastejšie robia chyby.
De Minimis Safe Harbor: Ako malé podniky účtujú vybavenie do 2 500 $ priamo do nákladov bez odpisovania
Malý podnik s písomnou politikou kapitalizácie datovanou pred začiatkom daňového roka a s priloženou ročnou voľbou k daňovému priznaniu si môže podľa nariadenia Treas. Reg. §1.263(a)-1(f) odpočítať hmotný majetok až do výšky 2 500 $ na položku alebo faktúru (5 000 $ s príslušnou finančnou závierkou), čím sa úplne vyhne odpisovým plánom.
Účtovníctvo pre hostiteľov krátkodobých prenájmov: Príloha E vs. Príloha C, pravidlo 7-dňového priemerného pobytu a materiálna účasť
Ako hostitelia Airbnb a Vrbo klasifikujú príjmy v prílohe E vs. prílohe C, vypočítavajú 7-dňový priemerný pobyt a dokumentujú materiálnu účasť na uvoľnenie nepasívnych strát voči mzde W-2.
Formulár 6252 a predaj na splátky: Pracovná príručka k oddielu 453
Praktická príručka k predaju na splátky podľa oddielu 453 a formuláru 6252 — ako pomer hrubého zisku odkladá kapitálové zisky naprieč rokmi, kedy spätné získanie odpisov vynucuje uznanie v prvom roku, ako sa uplatňuje úrok podľa oddielu 453A nad hranicou 5 miliónov USD a kedy je odstúpenie od metódy výhodnejšie než odklad.