#compliance
Navigácia regulatórnymi požiadavkami a udržiavanie audítorovo pripravených finančných záznamov
Fáza 2 pravidla Nacha na monitorovanie ACH podvodov nadobudla účinnosť 19. júna 2026, čo vyžaduje, aby takmer každá firma, ktorá iniciuje ACH platby, prevádzkovala zdokumentovaný proces monitorovania podvodov založený na riziku, ktorý zahŕňa overenie vlastníctva účtu, monitorovanie zmien, detekciu anomálií a auditné záznamy.
Zákon štátu New York General Business Law § 396-ii nadobudol účinnosť 21. marca 2026 a ukladá maloobchodníkom a reštauráciám v celom štáte povinnosť prijímať hotovosť a zakazuje príplatky za hotovosť, pričom za prvé porušenie hrozí občianskoprávna pokuta až do výšky 1 000 USD a za každé ďalšie porušenie 1 500 USD.
Navrhované pravidlo SBA z 11. júna 2026 odstraňuje rasovú domnienku sociálneho znevýhodnenia v programe 8(a) pre individuálne vlastnené firmy, pričom vyžaduje, aby každý žiadateľ namiesto toho zdokumentoval diskrimináciu na úrovni skupiny a osobnú materiálnu ujmu – s lehotou na verejné pripomienkovanie do 13. júla 2026.
Spotrebiteľské zákony o ochrane súkromia v Indiane, Kentucky a Rhode Island nadobudli účinnosť 1. januára 2026 a dva z nich nemajú žiadny prah príjmov – tu je návod, ako malé podniky zistia, či sa na ne vzťahujú, a ako sledovať percentá príjmov, ktoré tieto zákony vyžadujú.
Sprievodca účtovou osnovou pre podniky na ničenie dokumentov a dát pokrývajúci tri zdroje príjmov (trasa, hromadné čistenie, ničenie pevných diskov), náklady na certifikáciu NAID AAA (3 000 – 5 000 USD v prvom roku), odpisy podvozku oproti drviču a zaobchádzanie s recyklačnými zľavami za papier ako s príjmom, nie ako s nevyrovnaným vkladom.
Obchody s návnadami a rybárskymi potrebami prevádzkujú tri modely príjmov cez jednu pokladňu – rýchlo sa kaziacu živú návnadu, pevný tovar a štátne rybárske licencie. Úmrtnosť živej návnady by sa mala účtovať ako náklad na úbytok (sledovaný podľa druhu a dodávateľa), licencie predajcov návnad sú opakujúce sa náklady na dodržiavanie predpisov rozdelené do úrovní podľa objemu predaja v štátoch ako Wisconsin, a predaj licencií je provízný príjem (zvyčajne 4,75% – 5%) pričom podiel štátu sa vedie ako záväzok, nikdy nie ako príjem.
Od 1. apríla 2026 zvyšuje kalifornský zákon SB 22 povinnú hranicu pre výplatu darčekových kariet v hotovosti z 10 na 15 USD – čo je najvyššia hodnota v USA – a rozširuje ju na elektronické a aplikáčné karty. Keďže od roku 2008 bolo podľa tohto zákona podaných takmer 200 žalôb, tu je kontrolný zoznam pre dodržiavanie predpisov a účtovanie záväzkov z darčekových kariet, ktoré maloobchodníci potrebujú skôr, než prídu testovať vyšetrovatelia žalobcov.
Konečné pravidlo DOL z mája 2026 vytvára formulár LM-2 Dlhá verzia pre odbory s ročnými príjmami 40 miliónov USD a viac, zvyšuje prahové hodnoty pre podávanie formulárov LM-2/LM-3/LM-4 na 350 000 USD a 25 000 USD a pridáva harmonogram zverejňovania zahraničných transakcií nad 5 000 USD – účinné pre účtovné roky začínajúce 1. júla 2026 alebo neskôr. Tu je uvedené, čo sa mení v účtovníctve odborov.
FTC podala od septembra 2024 13 prípadov vymáhania práva v oblasti „AI-washingu“, vrátane kroku z mája 2026 proti marketingovým firmám, ktoré predali malým podnikom falošný nástroj na „počúvanie poháňaný AI“ za pokuty vo výške 930 000 dolárov – tu je kontrolný zoznam na preverenie pred kúpou akéhokoľvek produktu s označením AI.
Dňa 24. júna 2026 vydal Úrad pre profesionálnu zodpovednosť IRS (IRS Office of Professional Responsibility) Výstrahu 2026-19, svoje prvé usmernenie k umelej inteligencii podľa Circular 230. Vyžaduje sa v ňom ľudská kontrola výstupov AI, technologická kompetencia, bezpečné zaobchádzanie s údajmi klientov, písomné firemné pravidlá pre AI a poplatky, ktoré odrážajú časové úspory vďaka AI – tu je to, na čo by sa mali majitelia malých podnikov opýtať svojho poradcu.
Trojcestné zosúladenie dokazuje, že bankový výpis, trustová kniha a každá individuálna klientska kniha sa zhodujú na cent. Je to mesačný proces, ktorý udržuje konsolidovaný účet IOLTA v súlade s Pravidlom ABA Model Rule 1.15 a mimo dosahu disciplinárneho konania advokátskej komory.
Odťahové vozidlo s GVWR nad 14 000 libier možno často úplne odpísať podľa § 179 v roku, kedy bolo uvedené do prevádzky – ale len vtedy, ak odpisový plán začína v tomto roku. Ako by mali odťahové spoločnosti oddeliť príjmy z odťahovania, odťahového parkoviska a predaja prostredníctvom záložného práva, mesačne zosúlaďovať denníky parkoviska a premietnuť náklady na súlad s predpismi do každej zákazky.
