Preskočiť na hlavný obsah

Blog

Poznatky, návody a aktualizácie z oblasti účtovníctva v čistom texte od tímu Beancount.io.

Prehliadať podľa taguZobraziť všetkých autorov
12 min čítania

Sankcie pre daňových spracovateľov podľa paragrafu 6694: Ako neprimerané postoje, úmyselné konanie a zlyhania náležitej starostlivosti podľa paragrafu 6695 stoja CPA a EA skutočné peniaze

Paragraf 6694 ukladá spracovateľom sankcie vo výške 1 000 USD alebo 50 % z poplatkov za neprimerané postoje, ktoré sa v prípade úmyselného alebo nedbalého konania zvyšujú na 5 000 USD alebo 75 %. Paragraf 6695(g) pridáva približne 650 USD za každé pochybenie pri EITC, CTC, AOTC alebo postavení hlavy domácnosti v každom priznaní. Tu sa dozviete, ako CPA a EA dokumentujú, zverejňujú a obhajujú svoje postupy, aby sa im vyhli.

Mike Thrift

taxtax-compliancetax-preparation
16 min čítania

Amortizácia nehmotného majetku podľa oddielu 197: Ako kupujúci odpisujú goodwill, zoznamy zákazníkov a konkurenčné doložky počas 15 rokov

Oddiel 197 umožňuje kupujúcim pri akvizíciách aktív v USA pomerne amortizovať goodwill, zoznamy zákazníkov, konkurenčné doložky a iný nehmotný majetok počas 180 mesiacov. Táto príručka sa zaoberá ôsmimi kvalifikovanými kategóriami, alokáciou podľa formulára 8594 v rámci tried I–VII, pravidlom združovania a pascami proti zneužívaniu (anti-churning), ktoré môžu zrušiť odpočet.

Mike Thrift

taxtax-planningtax-deductions
11 min čítania

Článok 179D pred ukončením platnosti: Ako si architekti a inžinieri môžu uplatniť odpočet na energeticky úsporné budovy do 30. júna 2026

Článok 179D umožňuje architektom, inžinierom a dodávateľom uplatniť si federálne daňové odpočty až do výšky 5,94 USD na štvorcovú stopu pri energeticky úsporných projektoch pre vlastníkov budov oslobodených od dane – nové nároky však zanikajú pri projektoch, ktorých výstavba sa začne po 30. júni 2026 podľa zákona OBBBA.

Mike Thrift

tax-deductionstax-planningtax-compliance
11 min čítania

Sekcia 162(m) a limit 1 milión dolárov: Prečo sa váš zoznam krytých zamestnancov v roku 2026 výrazne predĺži

Sekcia 162(m) obmedzuje federálny odpočet verejnej obchodnej spoločnosti na odmeňovanie vedúcich pracovníkov na 1 milión dolárov na osobu. Od roku 2026 OBBBA agreguje odmeny v rámci kontrolovanej skupiny podľa IRC § 414 – vrátane partnerstiev a LLC – a rozšírenie ARPA pridá v roku 2027 do zoznamu krytých osôb päť najlepšie platených zamestnancov.

Mike Thrift

taxtax-complianceexecutive-compensation
13 min čítania

Zamestnanecké výhody podľa Section 132: Ako zamestnávatelia poskytujú nezdniteľné výhody bez zvyšovania mzdových nákladov

Praktická príručka k zamestnaneckým výhodám podľa Section 132 — výhody súvisiace s výkonom práce, de minimis, zamestnanecké zľavy, služby bez dodatočných nákladov, limity na dopravu vo výške 340 $/mesiac pre rok 2026 a pravidlá pre ocenenia za zásluhy — pokrývajúca, ktoré výhody sú oslobodené od dane, pascu peňažných ekvivalentov a spôsob dokumentovania všetkého tak, aby program prešiel auditom mzdovej agendy IRS.

Mike Thrift

taxtax-compliancetax-planning
13 min čítania

Vzdelávacia pomoc podľa sekcie 127: Ako malé podniky platia 5 250 $ na školné alebo študentské pôžičky bez dane v roku 2026

Sekcia 127 umožňuje zamestnávateľom preplatiť až 5 250 USD na zamestnanca ročne na školné, knihy alebo istinu a úroky zo študentskej pôžičky bez odvodov a dane z príjmu. Zákon OBBBA v júli 2025 natrvalo zaviedol ustanovenie o študentských pôžičkách a od roku 2027 začína indexovať limit o infláciu — tu je návod, ako malý podnik nastaví plán v súlade s predpismi.

Mike Thrift

taxsmall-businessemployee-benefits
14 min čítania

Rollover QSBS podľa sekcie 1045: Ako zakladatelia odkladajú kapitálové zisky reinvestovaním do 60 dní

Sekcia 1045 umožňuje nekorporátnym daňovníkom odložiť dane z kapitálových ziskov z predaja QSBS reinvestovaním výnosov do nových akcií kvalifikovanej malej firmy do 60 dní. Po rozšírení OBBBA v roku 2025 (limit hrubých aktív 75 miliónov, stupňovité vylúčenie 50/75/100 % po 3/4/5 rokoch) môže rollover premeniť zmeškané vylúčenie podľa sekcie 1202 na odložený a potenciálne oslobodený zisk.

Mike Thrift

tax-planningcapital-gainsstartup
14 min čítania

Poistenie vyhlásení a záruk v M&A stredného trhu: Krytie, nároky a náklady v roku 2026

Príručka pre prax o poistení vyhlásení a záruk (RWI) pre M&A stredného trhu v roku 2026 — ako fungujú poistky na strane kupujúceho a predávajúceho, poistné vo výške približne 2,5 – 3 % z limitu so spoluúčasťou blížiacou sa k 0,5 %, hlavné kategórie porušení vedúce k nárokom a prípady, kedy je tradičná viazaná správa (escrow) stále lepšou voľbou.

Mike Thrift

mergers-and-acquisitionsinsurancebusiness-insurance
12 min čítania

Štatút realitného profesionála: Ako osoby s vysokými príjmami využívajú sekciu 469(c)(7) na premenu strát z prenájmu na daňové úspory

Praktická príručka k štatútu realitného profesionála podľa sekcie 469(c)(7) – test 750 hodín a test viac ako polovice času, pravidlo pre manželov, materiálne zapojenie a voľba zoskupenia, bežné chyby pri auditoch a spôsob, akým 100 % bonusové odpisovanie v roku 2026 robí REPS hodným nákladov na dokumentáciu.

Mike Thrift

real-estatetax-planningtax-deductions
12 min čítania

Poplatok PCORI 2026: Samopoistené plány, HRA a formulár 720 do 31. júla

Pre roky plánu končiace v roku 2025 musia sponzori samopoistených plánov a zamestnávatelia s HRA podať formulár 720 do 31. júla 2026 a zaplatiť 3,84 USD za každú krytú osobu (3,47 USD pre roky plánu končiace pred 1. októbrom 2025). Táto príručka sa venuje tomu, kto poplatok dlhuje, trom schváleným metódam výpočtu priemerného počtu krytých osôb, prečo HRA počítajú iba zamestnancov a bežným chybám pri podávaní formulára 720, ktoré vyvolávajú oznámenia od IRS.

Mike Thrift

tax-compliancetax-deadlineshealth-insurance
10 min čítania

Bonusová odpočítateľná položka pre seniorov vo výške 6 000 USD: Ako môžu daňovníci vo veku 65 a viac rokov znížiť svoj daňový účet v roku 2026 (do roku 2028)

Nová bonusová odpočítateľná položka pre seniorov podľa OBBBA vo výške 6 000 USD (až 12 000 USD na pár) sa postupne znižuje o 6 % za každý dolár MAGI nad 75 000 USD pre jednotlivcov / 150 000 USD pre páry a úplne zaniká pri 175 000 USD / 250 000 USD. Je k dispozícii pre daňové roky 2025 až 2028 a je kombinovateľná so štandardným odpočtom a položkovými odpočtami pre daňovníkov vo veku 65 a viac rokov.

Mike Thrift

taxtax-planningtax-deductions
Začať zadarmo→Dokumentácia