Mike Thrift
Marketing Manager
Formulár 8308 a horúce aktíva podľa paragrafu 751: Prečo predaj vášho podielu v partnerstve často stojí viac, než si myslíte
Predaj podielu v partnerstve môže premeniť očakávaný kapitálový zisk na bežný príjem podľa paragrafu 751, čím sa federálna daň z reklasifikovanej časti zvýši z 23,8 % na 37 %. Táto príručka vysvetľuje formulár 8308, kategórie horúcich aktív, termín na vyhlásenie partnera k 31. januáru a to, čo musia predávajúci, kupujúci a správcovia partnerstiev urobiť pri prevodoch v rokoch 2025 a 2026.
Formulár 6166 a formulár 8802: Ako rezidenti USA znižujú zahraničnú zrážkovú daň potvrdením daňovej rezidencie
Formulár 6166 je list od IRS, ktorý umožňuje daňovníkom v USA uplatňovať sadzby podľa zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia na zahraničné licenčné poplatky, dividendy a služby. Táto príručka vás prevedie žiadosťou o formulár 8802, pravidlami oprávnenosti, bežnými chybami vedúcimi k zamietnutiu a časovým harmonogramom potrebným na správne nastavenie zrážkovej dane u zdroja.
Formulár 8825 vysvetlený: Ako partnerstvá a S-korporácie vykazujú nehnuteľnosti na prenájom bez vyvolania kontroly IRS
Formulár 8825 sumarizuje aktivity partnerstiev a S-korporácií spojené s prenájmom nehnuteľností, pričom riadok 21 prechádza do prílohy K-1 (box 2), kde každý vlastník uplatňuje pravidlá straty z pasívnej činnosti podľa sekcie 469. Revízia z decembra 2025 oddeľuje hrubé nájomné od ostatných príjmov z prenájmu a pridáva dvadsať pomenovaných kategórií výdavkov z prílohy A pre subjekty podávajúce prílohu M-3. Vlastníci narážajú na obmedzenia bázy, rizika a pasívnej činnosti v tomto poradí predtým, než strata dosiahne formulár 1040.
Americká daň z odchodu v roku 2026: Ako vás formulár 8854 a sekcia 877A zdaní pri odchode
Sekcia 877A pristupuje ku krytým expatriantom tak, akoby predali všetky aktíva deň pred opustením Spojených štátov. Pre rok 2026 je prah čistého daňového zaťaženia 211 000 USD, test čistého majetku je nastavený na 2 milióny USD a oslobodenie zo zisku predstavuje 910 000 USD – tu je návod, ako formulár 8854 rozhoduje o tom, či zaplatíte.
Formulár 8865 – Hlásenie o zahraničnom partnerstve: Štyri kategórie podávateľov, pokuta 10 000 USD a ako sa osoby z USA môžu vyhnúť pozornosti IRS
Formulár 8865 je informačné daňové priznanie USA pre podiely v zahraničných partnerstvách, pričom za jeho nepodanie hrozia pokuty vo výške 10 000 USD na partnerstvo ročne. Táto príručka rozoberá štyri kategórie podávateľov podľa oddielov 6038, 6038B a 6046A, pravidlá konštruktívneho vlastníctva, ktoré spôsobujú väčšinu prekvapivých pokút, a prílohy, ktoré musí každá kategória zahrnúť.
Hlásenie o zahraničnom partnerstve na formulári 8865: Štyri kategórie podávateľov, pasca s pokutou 10 000 USD a ako americké osoby dodržiavajú predpisy v roku 2026
Formulár 8865 ukladá americkým osobám povinnosť nahlasovať kontrolované zahraničné partnerstvá, vklady majetku a zmeny podielov o 10 percentuálnych bodov. Nesplnenie tejto povinnosti vyvolá pokutu 10 000 USD za partnerstvo ročne, plus 10 % zníženie zahraničného daňového úveru a stupňujúce sa 30-dňové pokuty až do výšky 50 000 USD.
Formulár 8889 v roku 2026: Nahlasovanie HSA bez aktivácie sankcie 6 %, 10 % alebo 20 %
Prehľad formulára 8889 pre rok 2026 – limity príspevkov na HSA (4 400 $ pre jednotlivca, 8 750 $ pre rodinu), trojitá daňová výhoda, 13-mesačné testovacie obdobie pravidla posledného mesiaca, pasca šesťmesačného spätného zápisu do Medicare a šesť najčastejších chýb pri podávaní, ktoré vyvolávajú 6 % spotrebnú daň z nadmerných príspevkov, 10 % spätné odobratie výhod alebo 20 % sankciu za nekvalifikovanú distribúciu.
Formulár 8975 a Príloha A: Praktická príručka k americkému výkazníctvu podľa jednotlivých krajín (CbCR) pre nadnárodné spoločnosti v roku 2026
Americké nadnárodné skupiny s konsolidovanými výnosmi 850 miliónov USD alebo viac musia podať formulár 8975 s jednou prílohou A za každú daňovú jurisdikciu. Táto príručka prechádza štvorzložkovým testom prahovej hodnoty, položkami prílohy A, prechodným bezpečným prístavom druhého piliera, ktorý sa teraz spolieha na údaje CbCR, a piatimi chybami pri podávaní, ktoré v cykle 2026 najčastejšie vyvolávajú audity.
Formulár 8975 Reporting podľa jednotlivých krajín v roku 2026: Hranica 850 mil. USD, mechanizmy Prílohy A a bezpečný prístav druhého piliera
Nadnárodné spoločnosti z USA s konsolidovanými výnosmi nad 850 mil. USD podávajú formulár 8975 s Prílohou A pre každú jurisdikciu. V roku 2026 tento report zároveň otvára cestu k prechodnému bezpečnému prístavu druhého piliera OECD pri 17 % zjednodušenej efektívnej daňovej sadzbe (ETR) – vďaka čomu sa presnosť údajov CbC stáva strategickou, nie len administratívnou prioritou.
HSA vs FSA vs HRA v roku 2026: Skombinujte limitovaný FSA s vaším HSA a vyhnite sa pasci „použi alebo strať“
Pravidlá pre HSA, FSA a HRA na rok 2026 — limity príspevkov, kto vlastní ktorý účet, kedy je ktorý výhodnejší, ako kombinovať limitovaný FSA s HSA bez straty nároku a ako sa zamestnanci a zamestnávatelia vyhýbajú prepadnutiu prostriedkov.
HSA vs FSA vs HRA v roku 2026: Praktická príručka pre výber, kombinovanie a nepremrhanie vašich prostriedkov na zdravie
Prehľad pravidiel pre HSA, FSA a HRA v roku 2026 s novými limitmi príspevkov, kombináciou s FSA s obmedzeným účelom, ktorá vytvára až 7 800 USD predzdaneného priestoru, a návodom, ako môžu malí zamestnávatelia využiť ICHRA a QSEHRA na konkurencieschopnosť voči korporátnym benefitom.
Úverové podmienky pre malých podnikateľov: Ako DSCR, FCCR a čisté hmotné imanie rozhodujú o splatnosti riadne splácaného úveru
Úverové podmienky (kovenanty) – DSCR, krytie fixných nákladov, čisté hmotné imanie a limity zadlženosti – môžu priviesť malého podnikateľa do stavu zlyhania, aj keď sú všetky splátky uhradené včas. Praktický prehľad o afirmatívnych, negatívnych a finančných kovenantoch, obdobiach na nápravu, žiadostiach o výnimku a o tom, čo vyjednať pred podpísaním úverovej zmluvy.