Mike Thrift
Marketing Manager
Súlad s predpismi Employee Retention Credit v roku 2026: Obrana pri audite podľa šesťročnej premlčacej lehoty OBBBA
Praktická príručka pre rok 2026 pre firmy s expozíciou voči ERC – uzavreté okno pre dobrovoľné zverejnenie, šesťročná premlčacia lehota OBBBA na nároky za 3. a 4. štvrťrok 2021, kategorické zamietnutie oneskorených podaní po 31. januári 2024, sankcie pre sprostredkovateľov siahajúce až k 12. marcu 2020 a dokumentácia k auditu, ktorú revízori skutočne vyžadujú.
Po skončení ERC Voluntary Disclosure Program 2.0: Ako môžu malé podniky stále opraviť nesprávne žiadosti v roku 2026
Keďže druhý program dobrovoľného zverejnenia ERC je od novembra 2024 uzavretý, malé podniky s nadsadenými nárokmi na daňový úver na udržanie zamestnancov majú v roku 2026 stále tri možnosti nápravy: späťvzatie žiadosti, vlastnú opravu prostredníctvom formulára 941-X alebo reakciu na list IRS o spätnom vymáhaní. IRS má otvorené šesťročné okno na audit až do 15. apríla 2027 pre žiadosti za 3. a 4. štvrťrok 2021, plus 20 % pokutu za nepresnosť pri neoprávnených refundáciách.
ESBT vs QSST: Výber správneho trustu pre držbu akcií S-Corporation
Priame porovnanie Electing Small Business Trusts (ESBT) a Qualified Subchapter S Trusts (QSST) podľa Sekcie 1361, vrátane informácií o tom, kto platí daň, o 2-mesačnej a 16-dňovej lehote na voľbu a praktického príkladu zobrazujúceho ročný rozdiel v dani 118 000 USD medzi týmito dvoma štruktúrami pri príjme 1 mil. USD z K-1.
ESBT vs QSST: Ako môžu trasty vlastniť akcie S-korporácie bez zrušenia statusu S
Trast vlastniaci akcie S-korporácie musí spĺňať podmienky QSST alebo ESBT podľa paragrafu 1361, inak sa status S retroaktívne ukončí. QSST zdaňuje prietokové príjmy osobnou sadzbou jediného beneficienta; ESBT umožňuje viacerých beneficientov, ale zdaňuje časť príjmu pripadajúcu na S-korporáciu najvyššou 37 % sadzbou pre trasty. Lehota na podanie voľby je dva mesiace a šestnásť dní od rozhodujúcej udalosti.
Vlastné vs. cudzie trusty pre osoby so špeciálnymi potrebami: SSI, Medicaid a pravidlo o refundácii
Ako sa líšia trusty pre osoby so špeciálnymi potrebami financované z vlastných zdrojov (d)(4)(A) a od tretích strán – zdroje financovania, pravidlo o refundácii Medicaid, obmedzenia výhradného prospechu, zmena ISM v stravovaní z roku 2024 a rozšírenie veku ABLE v roku 2026 – pre rodiny chrániace nárok zdravotne postihnutého príjemcu na SSI a Medicaid.
First-Party d(4)(A) vs. Third-Party zverenecké fondy pre osoby so špeciálnymi potrebami: Ochrana SSI, Medicaid a budúcnosti blízkej osoby so zdravotným postihnutím
Príručka plánovania pre first-party (d)(4)(A), third-party a (d)(4)(C) spoločné zverenecké fondy pre osoby so špeciálnymi potrebami. Porovnáva povinnosť vrátenia prostriedkov Medicaid, zákonnú vekovú hranicu pod 65 rokov, povolené vyplácanie z fondov, zmenu SSA z roku 2024, ktorá odstránila stravu z ISM, a to, ako ABLE účet v roku 2026 dopĺňa SNT bez toho, aby ho nahradil.
Formulár 1095-C a oddiel 4980H: Pokuty a bezpečné prístavy pre zamestnávateľov podľa ACA na rok 2026
Pre rok 2026 čelia ALE pokute 3 340 USD na zamestnanca podľa 4980H(a) a pokute 5 010 USD na zamestnanca podľa 4980H(b), pričom cenová dostupnosť je stanovená na 9,96 % zo mzdy. Táto príručka sa zaoberá bezpečnými prístavmi FPL, W-2 a podľa mzdovej sadzby, kódovaním formulára 1095-C riadok po riadku a chybami, ktoré vedú k výmerom listu 226-J.
Formulár 3800 Všeobecný podnikateľský daňový úver: Kumulovanie R&D, WOTC, FICA prepitného a úverov na starostlivosť o deti pod limitom 25/75 TMT
Ako Formulár 3800 spája viac ako 40 podnikateľských daňových úverov do jedného limitu, prečo je dôležitá hranica 25/75 predbežnej minimálnej dane a ako môžu oprávnené malé podniky (hrubé príjmy ≤ 50 mil. USD) kompenzovať AMT pomocou R&D, WOTC, FICA prepitného a ďalších špecifikovaných úverov.
Formulár 6166 Potvrdenie o daňovej rezidencii v USA: Ako firmy a jednotlivci využívajú formulár 8802 na zníženie zahraničnej zrážkovej dane z licenčných poplatkov, dividend a príjmov zo služieb
Formulár 6166 je certifikát o americkej daňovej rezidencii vydaný IRS, ktorý umožňuje zníženie zahraničnej zrážkovej dane podľa bilaterálnych zmlúv o zamedzení dvojitého zdanenia. Požiadajte oň pomocou formulára 8802 — 85 USD pre jednotlivcov, 185 USD pre právnické osoby — pričom jedna žiadosť pokrýva neobmedzený počet krajín a certifikátov, čo často šetrí päť- až šesťciferné sumy pri cezhraničných zmluvách.
Formulár 6252 a predaj na splátky: Pracovná príručka k oddielu 453
Praktická príručka k predaju na splátky podľa oddielu 453 a formuláru 6252 — ako pomer hrubého zisku odkladá kapitálové zisky naprieč rokmi, kedy spätné získanie odpisov vynucuje uznanie v prvom roku, ako sa uplatňuje úrok podľa oddielu 453A nad hranicou 5 miliónov USD a kedy je odstúpenie od metódy výhodnejšie než odklad.
Formulár 6252 Splátkový predaj podľa paragrafu 453: Rozloženie kapitálových výnosov a vyhnutie sa úrokovému poplatku 453A
Praktický návod na vykazovanie splátkového predaja na formulári 6252 podľa paragrafu 453 IRC — výpočet percenta hrubého zisku, dôvody zdanenia rekapturácie odpisov v prvom roku, úrokový poplatok 453A pri zmenkách nad agregovanou hranicou 5 miliónov USD, dvojročné pravidlo opätovného predaja spriaznenou osobou a kedy je výhodnejšie splátkovú metódu nevyužiť.
Formulár 8308 a horúce aktíva podľa oddielu 751: Ako predaj podielu v partnerstve mení kapitálový zisk na bežný príjem
Keď spoločník predá podiel v LLC alebo partnerstve, oddiel 751 môže reklasifikovať veľkú časť zisku ako bežný príjem zdanený až 37 percentami. Formulár 8308 je povinné zverejnenie zisku z horúcich aktív partnerstvom vo formulári 1065, s termínom doručenia do 31. januára a termínom podania v lehote pre daňové priznanie v roku 2026.