Mike Thrift
Marketing Manager
Daňový bonus pre nové trhy (NMTC): Ako CDE, investori a lokálne podniky kumulujú 39 % federálny kredit počas siedmich rokov
Praktický sprievodca daňovým bonusom pre nové trhy – ako 39 % federálny kredit plynie od CDE k investorom a projektom počas siedmich rokov, kto hrá akú rolu, čo vyžaduje nepretržité dodržiavanie predpisov a kde transakcie najčastejšie zlyhávajú.
Daňový kredit pre sporiteľov 2026: Posledný daňový kredit vo výške 1 000 $ pred zavedením Saver's Match v rámci SECURE 2.0
Daňový rok 2026 je posledným rokom pre Saver's Credit (daňový kredit pre sporiteľov), nevratný kredit v hodnote až 1 000 USD na osobu (2 000 USD pri spoločnom priznaní) za príspevky do IRA a 401(k). Táto príručka pokrýva hranice AGI pre rok 2026, formulár 8880 riadok po riadku a zmeny, ktoré nastanú po príchode Saver's Match v roku 2027.
Odsúhlasenie účtovného a daňového výsledku hospodárenia (Prílohy M-1 a M-3): Od čistého zisku podľa GAAP k zdaniteľnému príjmu na formulári 1120
Príloha M-3 sa začína vyžadovať pri celkových aktívach na konci roka vo výške 10 miliónov USD a vyžaduje štvorstĺpcový detail každého rozdielu medzi účtovným a daňovým výsledkom; pod touto hranicou zostáva príloha M-1 jednostranová. Návod od CFO o tom, ako funguje odsúhlasenie, o opakujúcich sa trvalých a dočasných rozdieloch a o návykoch, ktoré udržiavajú tieto výkazy prehľadné.
Schedule UTP: Ako korporácie zverejňujú neisté daňové pozície bez toho, aby IRS poskytli návod
Schedule UTP vyžaduje, aby korporácie s majetkom nad 10 mil. USD a rezervou podľa ASC 740-10 zverejňovali neisté daňové pozície vo formulári 1120. Táto príručka vysvetľuje, kto je povinný podávať priznanie, ako zoradiť významné daňové pozície, čo musí obsahovať stručný opis, stĺpce pridané pre daňový rok 2022 a chyby pri vypracovaní, ktoré vedú k listu IRS Letter 5191.
Oddiel 162(a)(2): Ako pravidlo daňového sídla a ročný test rozhodujú o tom, či sú vaše cestovné výdavky odpočítateľné
Príručka pre rok 2026 k odpočtom cestovných výdavkov podľa oddielu 162(a)(2) — ako pravidlo daňového sídla, test dočasnosti verzus neurčitosti a pravidlo jedného roka určujú, či si konzultanti, cestujúce zdravotné sestry a iní mobilní pracovníci môžu odpočítať ubytovanie, stravu a diéty.
Obnova sekcie 174A: Ako si malé podniky môžu nárokovať vrátenie daní za výskum a vývoj do 6. júla 2026
Sekcia 174A obnovuje okamžité uplatňovanie domácich výdavkov na výskum a vývoj a umožňuje malým podnikom s priemerným ročným hrubým príjmom 31 miliónov USD alebo menej opraviť daňové priznania za roky 2022, 2023 a 2024 a požiadať o vrátenie peňazí – retroaktívna voľba však musí byť podaná do 6. júla 2026.
Platby zlatých padákov podľa sekcie 280G: 3-násobný spúšťač, 20 % spotrebná daň a hlasovanie o očistení v súkromnej spoločnosti
Sekcia 280G neumožňuje korporátny odpočet a ukladá 20 % spotrebnú daň podľa sekcie 4999, akonáhle platby zlatého padáka diskvalifikovanej osobe dosiahnu trojnásobok priemerného päťročného príjmu vedúceho pracovníka (W-2), pričom sankcia sa vzťahuje na všetko nad 1-násobok základnej sumy. Súkromné spoločnosti môžu tieto následky úplne eliminovať prostredníctvom 75 % hlasovania nezainteresovaných akcionárov v spojení s podmienečnými vzdaniami sa nárokov podpísanými pred uzavretím transakcie.
Spotrebná daň zo spätného odkúpenia akcií podľa oddielu 4501 v roku 2026: Výpočet 1 % dane, započítanie emisií a podávanie formulára 7208
Ako verejne obchodovateľné americké korporácie v roku 2026 vypočítavajú 1 % spotrebnú daň zo spätného odkúpenia akcií podľa oddielu 4501, uplatňujú pravidlo započítania, uplatňujú si zákonné výnimky a podávajú formulár 7208 – vrátane zmien v konečných nariadeniach z novembra 2025 a možností vrátenia dane cez formulár 720-X.
Sekcia 45X po OBBBA: Príručka pre rok 2026 k daňovému bonusu na pokročilú priemyselnú výrobu
Podrobný rozpis sadzieb bonusu podľa sekcie 45X pre jednotlivé komponenty, harmonogram postupného vyraďovania OBBBA pre veternú, solárnu energiu, batérie a kritické minerály, nový test pomeru nákladov na materiálnu pomoc od zakázaných zahraničných subjektov a spôsob uplatnenia priamej platby alebo prenositeľnosti bez straty bonusu v dôsledku chýbajúcej dokumentácie.
Daňový kredit na historické pamiatky podľa sekcie 47: Terénna príručka pre rok 2026 pre developerov a ich účtovníkov (CPA)
Sekcia 47 Internal Revenue Code umožňuje developerom uplatniť si 20-percentný federálny daňový kredit na kvalifikované výdavky na obnovu certifikovaných historických stavieb, ktorý sa od prijatia zákona TCJA uplatňuje rovnomerne počas piatich rokov. Táto príručka vás prevedie trojdielnou certifikáciou NPS, testom podstatnej obnovy, tým, čo sa považuje za QRE, pravidlami päťročného spätného získania (recapture) a tým, ako je štruktúrovaná syndikácia v rámci bezpečného prístavu Rev. Proc. 2014-12.
Daň z nerozdeleného zisku podľa oddielu 531: Odôvodnenie ponechaných ziskov C-Corp nad hranicou 250 000 USD
Oddiel 531 ukladá 20 % daň z nerozdeleného zisku spoločnostiam typu C-corp, ktoré si ponechávajú zisky nad rámec kreditu 250 000 USD (150 000 USD pre firmy poskytujúce osobné služby) bez konkrétnych, realizovateľných plánov. Táto príručka vysvetľuje Bardahlov vzorec pracovného kapitálu, vyhlásenie o dôkaznom bremene podľa oddielu 534 a súbežnú dokumentáciu, ktorá obhajuje akumuláciu pri audite IRS.
Sekcia 6418: Predaj daňových úľav na čistú energiu hotovostným kupcom
Sekcia 6418 umožňuje vývojárom čistej energie predávať federálne daňové úľavy nesúvisiacim korporátnym kupcom za hotovosť, zvyčajne so zľavou 6 až 15 percent z nominálnej hodnoty. Praktický sprievodca registráciou, oceňovaním, rizikom spätného získania (recapture), 20-percentnou sankciou za nadmerný prevod a tým, ako OBBBA zachovala prenositeľnosť po zvyšok desaťročia.