Mike Thrift
Marketing Manager
ISO AMT v roku 2026: Rozdiel medzi realizačnou a trhovou cenou, formulár 6251 riadok 2i a útes postupného vyraďovania OBBBA
Podľa OBBBA sa oslobodenie od AMT v roku 2026 postupne vytráca pri príjme 500 tisíc USD (jednotlivci) / 1 milión USD (spoločné priznanie) so sadzbou 50 centov, čo zdvojnásobuje „skrytú“ daňovú kategóriu pri uplatnení ISO opcií. Tu sa dozviete, ako presne sa rozdiel v cene premieta do formulára 6251 riadku 2i, kedy nekvalifikovaný predaj v tom istom roku eliminuje úpravu AMT a ako plánovať uplatnenie opcií, aby ste sa vyhli šesťcifernému daňovému účtu z fiktívneho príjmu.
Súlad so sankciami OFAC pre malé podniky: Preverovanie v zozname SDN, pravidlo 50 % a dobrovoľné vlastné oznámenie
Presadzovanie predpisov OFAC sa teraz zameriava na fintech, krypto, nehnuteľnosti a malé e-commerce firmy s občianskoprávnymi pokutami až do výšky 377 700 USD za porušenie. Praktická príručka o preverovaní v zozname SDN, pravidle 50 % vlastníctva, dobrovoľnom vlastnom oznámení prostredníctvom portálu 2026 a päťpilierovom programe súladu, ktorý ministerstvo financií očakáva od každej spoločnosti narábajúcej s cezhraničnými peniazmi.
PCI DSS 4.0.1 v roku 2026: Sprievodca pre malých obchodníkov k SAQ A, manipulácii so skriptami a MFA
PCI DSS v4.0.1 riadi každé posúdenie v roku 2026 a FAQ 1588 zúžilo okruh tých, ktorí spĺňajú podmienky pre SAQ A. Táto príručka prevedie malých obchodníkov novými pravidlami pre manipuláciu so skriptami (6.4.3 a 11.6.1), požiadavkami na 12-znakové heslo a MFA, skutočnými nákladmi na nedodržanie pravidiel a 12-bodovým zoznamom úloh pre správnu implementáciu.
Kvalifikované charitatívne distribúcie v roku 2026: Cesta bez zdanenia pre 111 000 USD z IRA na charitu
Kompletný sprievodca kvalifikovanými charitatívnymi distribúciami pre rok 2026 – stratégia schválená IRS, ktorá umožňuje dôchodcom vo veku 70,5 a viac rokov previesť až 111 000 USD z IRA priamo na kvalifikovanú charitu bez toho, aby bol tento výber uznaný ako zdaniteľný príjem.
S-Corp základ, formulár 7203 a pasca fiktívnej distribúcie: Sprievodca sekciou 1366(d)
Sekcia 1366(d) obmedzuje odpočty strát S-corporation na výšku akciového základu plus priameho dlhu akcionára a formulár 7203 je spôsob, akým IRS overuje tieto výpočty. Praktický sprievodca odloženými stratami, fiktívnymi kapitálovými ziskami z distribúcií, pravidlom 25 000 USD pre dlh na otvorenom účte, dôvodmi, prečo osobné záruky nevytvárajú základ, a tým, ako pravidlá poradia v nariadení 1.1367-1 určujú, ktoré straty prežijú každý rok.
Prílohy K-2 a K-3: Výnimka pre domáce podanie, pravidlo jedného mesiaca a oslobodenie pre malé subjekty do 250 000 USD pre rok 2026
Ako americké obchodné spoločnosti (partnerships) a S korporácie spĺňajú podmienky pre výnimku z podávania príloh K-2/K-3 pre domáce subjekty, ako spravovať pravidlo žiadosti spoločníka v lehote 1 mesiaca a ako využiť novú výnimku pre malé subjekty s celkovými príjmami pod 250 000 USD.
Sekcia 1061 Trojročné obdobie držby pre Carried Interest: Ako manažéri hedgeových, PE a VC fondov prichádzajú o dlhodobé kapitálové zisky bez nej
Sekcia 1061 rekategorizuje zisky z carried interest z dlhodobých na krátkodobé, pokiaľ podkladové aktívum nebolo držané viac ako tri roky – ide o 17-percentný rozdiel vo federálnej sadzbe pre manažérov hedgeových, PE a VC fondov. Odborný sprievodca príslušnými podielmi v partnerstve (API), vykazovaním podľa Worksheet A a B, výnimkou pre kapitálový podiel a plánovaním na rok 2026.
Prenos kapitálovej straty podľa oddielu 1212: Ročný limit 3 000 USD, neobmedzený prenos a prečo sa povaha straty zachováva naprieč daňovými rokmi
Praktický sprievodca oddielom 1212 IRS pre individuálnych investorov: ročný limit 3 000 USD pre bežné príjmy, neobmedzený prenos do budúcich období, zachovanie krátkodobej verzus dlhodobej povahy straty, pravidlá poradia v prílohe D a vplyv pravidiel wash sale na prenosy strát.
Akcie malých podnikov podľa oddielu 1244: Ako zakladatelia premieňajú neúspešný startup na bežnú stratu 50 000 USD
Oddiel 1244 umožňuje oprávneným zakladateľom a raným investorom premeniť až 50 000 USD (100 000 USD pri spoločnom priznaní) kapitálovej straty z akcií neúspešnej C-corporation na bežnú stratu odpočítateľnú od miezd, príjmov na voľnej nohe alebo úrokov. Táto príručka sa zaoberá tým, kto spĺňa podmienky, kapitálovým stropom 1 milión USD, nahlasovaním na formulári 4797 a krokmi pri zakladaní, vďaka ktorým je odpočet obhájiteľný.
Článok 1245 vs. Článok 1250: Ako spätné získanie odpisov znižuje vaše výhody z bonusových odpisov
Keď predávate odpisovaný obchodný majetok, Článok 1245 spätne získava predchádzajúce odpisy ako bežný príjem (až do 37 %), zatiaľ čo Článok 1250 obmedzuje spätné získanie pri nehnuteľnostiach na 25 % — čo mení 100 % odpočet bonusových odpisov na vysoký daňový účet pri predaji, pokiaľ neplánujete so segmentáciou nákladov, výmenami podľa pravidla 1031 a presným registrom dlhodobého majetku.
Konštruktívny predaj podľa sekcie 1259: Ako môže hedžing zhodnotených akcií vyvolať fiktívny daňový účet
Sekcia 1259 považuje obchody typu short-against-the-box, akciové swapy a tesné goliere na zhodnotené akcie za konštruktívne predaje – zdaniteľné dnes, aj bez získaných prostriedkov. Pokrýva riešenie cez variabilný predplatený forward, 30-dňovú výnimku na uzavretie a pascu spriaznených osôb.
Odpočet zdravotného poistenia pre SZČO: Ako sekcia 162(l) poráža položkový odpočet
Sekcia 162(l) umožňuje živnostníkom, partnerom a viac ako 2-percentným akcionárom S-corp odpočítať poistné na zdravotné, zubné, očné poistenie, dlhodobú starostlivosť (LTC) a Medicare nad čiarou (above the line) v Prílohe 1, riadok 17 — čím obchádzajú hranicu 7,5 % AGI, ktorá obmedzuje položkové odpočty na zdravotnú starostlivosť. Formulár 7206 uplatňuje tri limity — zdaniteľný príjem, mesiace so subvencovaným krytím a koordináciu s PTC — a vlastníci S-corp musia zahrnúť poistné do Boxu 1 formulára W-2 (nie do Boxu 3 alebo 5), aby si zachovali nárok na odpočet.