Ak prevádzkujete malú spoločnosť na Kapverdách v rámci predvoleného daňového nastavenia, balansujete medzi tromi samostatnými povinnosťami: daňou z príjmov právnických osôb vo výške 20 % zo zisku, DPH vo výške 15 % z tržieb s mesačnými podaniami a sociálnym zabezpečením zamestnávateľa vo výške 16 % z každej mzdy. Vynechajte jeden štvrťročný rytmus a sankcie sa nahromadia. Ak je však vaša spoločnosť dostatočne malá, zákon vám umožňuje nahradiť to všetko jedinou platbou: 4 % z hrubých tržieb, platenou raz za štvrťrok. To je zjednodušený režim REMPE a výber nesprávneho režimu — v oboch smeroch — je jednou z najdrahších chýb, akú môže malý kapverdský podnik urobiť.
Tento sprievodca prechádza tým, kto spĺňa podmienky, čo 4 % pokrývajú, háčikom hrubých tržieb, ktorý z neho robí zlý obchod pre podniky s nízkou maržou, a ako zostať v súlade, keď už v režime ste.
Dva režimy na jeden pohľad
Kapverdy zdaňujú spoločnosti jednou z dvoch metód a rozdiel medzi nimi je obrovský.
Režim organizovaného účtovníctva (predvolený pre väčšie spoločnosti). Vypočítate zdaniteľný zisk podľa miestnych účtovných pravidiel a platíte daň z príjmov právnických osôb, známu ako IRPC, vo výške 20 % — zníženú z 21 % štátnym rozpočtom na rok 2026. Navyše spoločnosti v obciach Praia a Mindelo dlhujú príplatok hasičského zboru Taxa de Incêndio vo výške 2 % z dlžnej dane, čo predstavuje efektívnu sadzbu 20,40 %. Taktiež účtujete 15 % DPH, nazývanú IVA, zo svojich tržieb, podávate mesačné priznania k IVA so započítaním výstupnej dane oproti vstupným odpočtom, vediete úplné organizované účtovníctvo a platíte 16 % podiel zamestnávateľa na sociálnom zabezpečení do INPS z každej mzdy.
Zjednodušený režim REMPE (pre kvalifikované mikro a malé spoločnosti). Platíte jednotnú špeciálnu daň, alebo SST, vo výške 4 % z hrubých tržieb za rok, vo štvrťročných splátkach. Táto jedna platba nahrádza IRPC, príplatok hasičského zboru, IVA a príspevok spoločnosti do INPS. Žiadne mesačné priznania k DPH, žiadny výpočet zisku, žiadny samostatný účet sociálneho zabezpečenia zamestnávateľa.
| Organizované účtovníctvo | Zjednodušený REMPE | |
|---|---|---|
| Daň z príjmov | 20 % zo zisku (20,40 % v Praia/Mindelo) | 4 % z hrubých tržieb, všetko zahrnuté |
| DPH (IVA 15 %) | Účtujete, podávate mesačne, odvádzate čistú sumu | Nahradená SST |
| Sociálne zabezpečenie zamestnávateľa (16 %) | Splatné z každej mzdy | Nahradené SST |
| Účtovníctvo | Úplné organizované účtovníctvo | Zjednodušené, ale záznamy o tržbách sa stále vyžadujú |
| Rytmus platieb | Ročné priznanie plus mesačná IVA | Štvrťročné splátky SST |
Pre ziskový podnik v službách sú úspory dramatické. Všimnite si však, na čo sa 4 % vzťahujú: na hrubé tržby, nie na zisk. To jedno slovo je celé rozhodnutie a matematiku urobíme nižšie.
Spĺňate podmienky? Prahové hodnoty pre mikro a malé podniky
REMPE má dvoje dvere, definované počtom zamestnancov a ročným obratom meraným ako hrubá suma tržieb a služieb:
- Mikropodnik: do 5 zamestnancov a ročný obrat najviac 5 miliónov escudos (CVE). Pri escudo viazanom na euro približne 110 CVE za euro je to približne 45 000 eur, čiže asi 53 000 USD.
- Malý podnik: 6 až 10 zamestnancov a ročný obrat medzi 5 miliónmi CVE a 10 miliónmi CVE — približne 45 000 až 91 000 eur, čiže asi 53 000 až 106 000 USD.
Musia platiť obe podmienky: zostaňte v pásme zamestnancov a v pásme obratu pre svoju kategóriu. Ak prekročíte ktorýkoľvek strop, prechádzate do režimu organizovaného účtovníctva.
Existuje špeciálny test pre dovozcov. Mikro alebo malý dovozca sa kvalifikuje len vtedy, ak colná hodnota jeho dovážaného tovaru nepresahuje jeho obrat na ročnom základe. To je pasca pre obchodné spoločnosti: ak dovážate tovar s vysokou hodnotou a predávate ho s tenkou prirážkou, vaša colná hodnota môže predbehnúť váš obrat a vytlačiť vás z režimu, aj keď sa váš obrat zdá byť malý.
Ešte jedna hranica, ktorú stojí za to poznať: režim je určený pre skutočné malé prevádzkové spoločnosti. Ak váš obrat už presahuje 10 miliónov CVE alebo zamestnávate viac ako 10 ľudí, REMPE je pre vás zatvorený a organizované účtovníctvo je povinné.
Čo 4 % skutočne nahrádzajú — a čo nie
Príťažlivosť SST je konsolidácia. Jedna štvrťročná platba zastupuje štyri samostatné povinnosti:
- Daň z príjmov právnických osôb (IRPC). Žiadny ročný výpočet zisku, žiadnych 20 % z čistého príjmu.
- Príplatok hasičského zboru. Spoločnosti v Praia a Mindelo vynechávajú extra 2 % z dlžnej dane.
- DPH (IVA). Neúčtujete 15 % IVA zo svojich tržieb ani nepodávate mesačné priznania. Všimnite si kompromis: nemôžete si tiež odpočítať vstupnú IVA z nákupov, čo je dôležité, ak kupujete veľa zdanených vstupov.
- Príspevok zamestnávateľa do INPS. 16 % podiel spoločnosti na sociálnom zabezpečení je absorbovaný do SST.
Ale „jednotná daň" neznamená „jediná daň". Niekoľko povinností pretrváva a majitelia, ktorí predpokladajú opak, skončia s nedoplatkami:
- Sociálne zabezpečenie zamestnancov. Nahrádza sa len podiel spoločnosti. Stále musíte zrážať približne 8,5 % príspevok zamestnanca do INPS zo mzdy a odvádzať ho.
- Zrážková daň zo mzdy. Zrážková daň z príjmu fyzických osôb pre vašich zamestnancov pokračuje ako obvykle.
- Clá a dovozné dane. Test kvalifikácie dovozcu uvedený vyššie vás neoslobodzuje od ciel v prístave.
- Dane z nehnuteľností a transakčné dane. Rozpočet na rok 2026 prepracoval zdaňovanie nehnuteľností s novými kódmi pre prevody a príjmy z prenájmu; vlastníctvo alebo prenajímanie nehnuteľností so sebou nesie vlastné podania.
- Elektronická fakturácia. Zjednodušená daň neznamená neformálnu dokumentáciu. Od januára 2026 je elektronické vystavovanie s QR kódom a jedinečným identifikátorom dokumentu povinné pre faktúry a daňovo relevantné dokumenty a mikro a malé podniky sú v systéme elektronickej fakturácie DNRE od záverečnej fázy zavádzania v roku 2022.
Háčik hrubých tržieb: Kedy 4 % stoja viac ako 20 %
Tu je aritmetika, ktorú by mal každý majiteľ spustiť pred oslavou. V rámci REMPE platíte 4 % z každého escuda tržieb. V rámci organizovaného účtovníctva platíte približne 20 % zo zisku. Ak na chvíľu ignorujeme DPH a sociálne zabezpečenie, obe sa vyrovnajú, keď je vaša čistá marža 20 %: spoločnosť s 8 miliónmi CVE v tržbách a 20 % maržou platí 320 000 CVE tak či tak.
- Nad 20 % maržou REMPE zvyčajne vyhráva — často o veľa. Poradenská firma so 6 miliónmi CVE v tržbách a 40 % maržou platí 240 000 CVE v rámci REMPE oproti 480 000 CVE len za IRPC v rámci organizovaného účtovníctva, a to pred započítaním súladu s IVA a INPS, ktorému tiež uniká.
- Pod 20 % maržou si zorganizujte účtovníctvo. Minimarket s 9 miliónmi CVE v tržbách a 8 % maržou platí 360 000 CVE v rámci REMPE oproti približne 144 000 CVE za IRPC z jeho zisku 720 000 CVE. Zjednodušený režim by viac ako zdvojnásobil jeho daň z príjmu.
Úplné porovnanie je nuancenejšie, pretože REMPE tiež absorbuje IVA a INPS zamestnávateľa, čo môže mať hodnotu niekoľkých ďalších bodov tržieb pre podniky s vysokým podielom práce. Ale smer zaujatosti sa nikdy nemení: čím tenšia je vaša marža, tým horšie sa s vami daň z hrubých príjmov vyrovnáva. Dovozcovia a maloobchodníci s jednocifernými prirážkami by mali modelovať oba režimy so svojimi skutočnými číslami — ideálne s miestnym contabilistom — namiesto predpokladu, že „zjednodušený" znamená „lacnejší".
Pamätajte tiež na asymetriu rizika. V rámci organizovaného účtovníctva znamená stratový rok malú alebo žiadnu IRPC. V rámci REMPE dlhujete 4 % z tržieb bez ohľadu na to, či ste zarobili alebo nie. Ak sú vaše príjmy volatilné, táto fixná záťaž na obrate si zaslúži riadok vo vašej prognóze peňažných tokov.
Odkiaľ pochádza „2,5 %"? Vyjasnenie zmätku
Ak ste videli 2,5 % sadzbu dane z príjmov právnických osôb spojenú s Kapverdami, je skutočná — ale nemá nič spoločné s mikropodnikmi. Táto sadzba patrí schváleným technologickým spoločnostiam pôsobiacim v Špeciálnej ekonomickej zóne pre technológie, alebo ZEET, ukotvenej v kampusoch TechPark CV v Praia a Mindelo. Je to investorova stimulácia pre sektor IKT, nie režim pre malé podniky, a kvalifikácia vyžaduje schválenie ZEET pre technologickú činnosť.
Podobne môžete ešte stále vidieť štandardnú sadzbu uvádzanú ako 21 % alebo 22 % v starších príručkách. Štátny rozpočet na rok 2026 znížil všeobecnú sadzbu IRPC na 20 %, takže čokoľvek nad tým považujte za zastarané. Pri porovnávaní režimov sú aktuálne čísla 4 % z hrubých tržieb v rámci REMPE oproti 20 % zo zisku v rámci organizovaného účtovníctva.
Ako zostať v súlade, keď už v režime ste
Kvalifikácia je tá ľahká časť. Zostať v dobrom stave si vyžaduje rytmus:
Plaťte SST štvrťročne, z hrubých tržieb. Daň sa vyberá z hrubej sumy tržieb za zdaňovací rok a vyberá sa vo štvrťročných splátkach. Keďže základom sú tržby a nie zisk, váš štvrťročný súčet tržieb je vaše daňové priznanie v miniatúre — udržujte ho presný.
Vystavujte vyhovujúce elektronické faktúry na všetko. Každá faktúra potrebuje svoj QR kód a jedinečný identifikátor dokumentu prostredníctvom systému DNRE. Kupujúci čoraz častejšie odmietajú nedokumentované nákupy, pretože si ich nemôžu odpočítať, takže nedbalá fakturácia vás stojí zákazníkov aj súlad.
Sledujte oba stropy priebežne, nie na konci roka. Počet zamestnancov a obrat sú oba živé testy. Prijatie jedenásteho zamestnanca alebo prekročenie 10 miliónov CVE v tržbách vás posúva do organizovaného účtovníctva. Naplánujte prechod — účtovú osnovu, rytmus registrácie IVA, mesačné podania — pred rokom rastu, nie počas zháňania po ňom.
Vedte záznamy o tržbách, aj keď je vaše účtovníctvo „zjednodušené". Zjednodušené nikdy neznamenalo voliteľné. Potrebujete dôveryhodné záznamy o hrubých tržbách na výpočet SST, na preukázanie, že ste pod prahovými hodnotami, a na prežitie kontroly DNRE. Bankové vklady, ktoré sa nezhodujú s vykázanými tržbami, sú klasickým spúšťačom hlbšieho skúmania.
Nemiešajte osobné a firemné peniaze. Pri dani z hrubých tržieb každý osobný výdavok zaplatený z firemného účtu stále necháva základ tržieb nedotknutý — ale znečisťuje záznamy, ktoré potrebujete na obranu tohto základu. Veďte jeden firemný účet, plaťte si zámerne a udržujte stopu čistú.
Sledujte hrubé tržby, akoby na tom závisel váš režim — pretože závisí
V rámci REMPE vaše najdôležitejšie číslo nie je zisk. Sú to kumulatívne hrubé tržby: určujú vašu štvrťročnú platbu, dokazujú vašu pozíciu voči prahovým hodnotám a zhodujú sa s vašimi elektronickými faktúrami a bankovými vkladmi. Jednoduchá štvrťročná kniha tržieb — vystavené faktúry, po mesiacoch, viazané na vklady — pokrýva väčšinu toho, čo od vás režim vyžaduje, a zároveň slúži ako systém včasného varovania, ktorý vám hovorí, kedy vás rast čoskoro posunie do organizovaného účtovníctva.
To sa dá jednoducho udržiavať v účtovníctve v čistom texte. Ak chcete východiskový bod, dokumentácia prechádza nastavením knihy a panel Fava premieňa tie isté údaje na grafy, ktoré robia štvrťročný trend tržieb — a blížiaci sa strop 10 miliónov CVE — viditeľný na prvý pohľad.
Zjednodušte si správu financií
Či už nakoniec platíte 4 % z tržieb v rámci REMPE alebo 20 % zo zisku v rámci organizovaného účtovníctva, režim funguje len vtedy, ak sú vaše čísla správne — a čisté účtovníctvo je to, čo robí lacnejšiu možnosť obhájiteľnou. Beancount.io ponúka účtovníctvo v čistom texte, ktoré je transparentné, verziované a pripravené na AI, takže vaša kniha tržieb, štvrťročná matematika SST a sledovanie prahových hodnôt žijú v jednom auditovateľnom súbore. Začnite zadarmo a udržujte svoju daňovú pozíciu na Kapverdách zorganizovanú od prvého dňa.
