Vaše daňové priznanie za rok 2025 práve určilo váš účet za sociálne zabezpečenie na rok 2026 — a pre väčšinu samostatne zárobkovo činných osôb v Andorre sa tento účet tento rok zvýšil o 4,4 %. Štandardná mesačná kvóta CASS vzrástla z 563,42 eura na 587,95 eura, čo predstavuje takmer 300 eur ročne navyše, ešte predtým, než zarobíte čo i len jedno euro nového príjmu. A ak prispievate na zníženom 50 % základe, vaše zvýšenie bolo takmer dvojnásobné, pretože toto pásmo sleduje minimálnu mzdu prostredníctvom dvoch samostatných zvýšení.
Táto príručka vysvetľuje, čo sa v roku 2026 zmenilo, ako andorrský systém fiktívnych základov premieňa vlaňajší čistý príjem na tohtoročnú mesačnú kvótu, do ktorého zo siedmich príspevkových pásiem patríte a aké účtovné návyky vás udržia v tom správnom.
Čo sa zmenilo v roku 2026
Andorra nezdaňuje sociálne zabezpečenie samostatne zárobkovo činných osôb podľa toho, čo skutočne zarábate z mesiaca na mesiac. Namiesto toho CASS (Caixa Andorrana de Seguretat Social) každoročne zverejňuje referenčný základ — priemernú mesačnú globálnu mzdu predchádzajúceho roka — a každá kvóta samostatne zárobkovo činnej osoby je percentom tohto základu, účtovaná paušálnou sadzbou 22 %. Pre rok 2026 je referenčný základ 2 672,52 eura mesačne, čo je nárast o približne 4,4 % z približne 2 561 eur v roku 2025. Každé pásmo sa poholo spolu s ním:
| Pásmo (podiel referenčného základu) | Mesačná kvóta 2025 | Mesačná kvóta 2026 | Ročné náklady v roku 2026 |
|---|---|---|---|
| 25 % | 140,86 eura | 146,99 eura | 1 763,88 eura |
| 50 % (dolná hranica minimálnej mzdy) | 318,41 eura | 345,11 eura | 4 141,32 eura |
| 62,5 % | 352,14 eura | 367,47 eura | 4 409,64 eura |
| 75 % | 422,56 eura | 440,97 eura | 5 291,64 eura |
| 100 % (štandard) | 563,42 eura | 587,95 eura | 7 055,40 eura |
| 125 % | 704,27 eura | 734,94 eura | 8 819,28 eura |
| 137,5 % | 774,70 eura | 808,44 eura | 9 701,28 eura |
Vynikajú dve veci. Po prvé, štandardná 100 % kvóta stojí o 24,53 eura mesačne viac, teda o 294,36 eura ročne viac. Po druhé, 50 % pásmo skočilo o 8,4 %, nie o 4,4 % — pretože keď polovica referenčného základu klesne pod oficiálnu minimálnu mzdu, základom sa namiesto toho stane minimálna mzda, a samotná minimálna mzda vzrástla dvakrát: z 1 447,33 eura v roku 2025 na 1 525,33 eura v januári 2026 a potom na 1 568,67 eura v júli 2026. Ak sa nachádzate v 50 % pásme, vaša kvóta sledovala dolnú hranicu mzdy v oboch krokoch.
Ako sa vypočíta vaša kvóta
Mechanizmus pochádza z Llei 11/2023, ktorý nahradil jednotnú kvótu siedmimi fiktívnymi základmi — 25 %, 50 %, 62,5 %, 75 %, 100 %, 125 % a 137,5 % priemernej mesačnej globálnej mzdy predchádzajúceho roka. Vaše pásmo závisí od dvoch čísel z predchádzajúceho finančného roka:
- Renda neta (čistý príjem): váš čistý obchodný alebo profesijný príjem podľa zákona o dani z príjmu fyzických osôb (IRPF) plus akékoľvek odpočítateľné platby osobám, ktoré s vami pracujú alebo žijú bez pracovnoprávneho vzťahu.
- Xifra de negoci (obrat): súčet vášho hrubého obchodného príjmu. Tento druhý test sa vzťahuje hlavne na správcov spoločností, ako je vysvetlené nižšie.
Sadzba 22 % sa delí na dve vetvy: 10 % do všeobecnej vetvy (zdravotná starostlivosť, nemocenská, materské a otcovské dávky) a 12 % do dôchodkovej vetvy (vaše dôchodkové body). Na štandardnom základe to znamená 267,25 eura pre všeobecnú vetvu a 320,70 eura pre dôchodkovú každý mesiac.
Platia tri pravidlá, ktoré určujú, ktoré pásmo platíte:
- Pásma na úrovni 100 % alebo vyššie sú povinné. Ak váš príjem spĺňa prahovú hodnotu, musíte tento základ nahlásiť CASS. Neexistuje možnosť zníženia.
- Pásma pod 100 % sú voliteľné. Môžete požiadať o znížený základ, ak váš príjem a obrat z predchádzajúceho roka spĺňajú požiadavky — ale musíte o to požiadať; zníženie nie je automatické.
- Vždy sa môžete dobrovoľne prihlásiť vyššie. Každý môže nahlásiť vyšší základ, než vyžaduje jeho príjem, čo prináša úmerne vyššie dôchodkové body.
Povinnosť platí od dňa začatia vašej činnosti do dňa jej ukončenia. Ak zakladáte novú spoločnosť, hodiny začínajú plynúť 30 kalendárnych dní po zápise spoločnosti do Registre de Societats — krátka lehota odkladu, nie oslobodenie.
Sedem pásiem: Ktoré je to vaše
Pre licencovaných odborníkov, majiteľov obchodov a priemyselných podnikov, poľnohospodárov a chovateľov dobytka a registrovaných umelcov sa pásmo určuje výlučne podľa čistého príjmu z predchádzajúceho roka:
- 25 % — 146,99 eura/mesiac: čistý príjem pod 6 000 eur v kombinácii so zárobkovou činnosťou za minimálnu mzdu, dôchodkom z CASS alebo zmluvnej krajiny alebo kvalifikujúcim invalidným dôchodkom. K dispozícii aj na prvých 12 mesiacov akejkoľvek novej činnosti (pozri nižšie).
- 50 % — 345,11 eura/mesiac: čistý príjem pod 12 000 eur bez splnenia podmienok pre 25 %. Vypočítané na dolnej hranici minimálnej mzdy 1 568,67 eura.
- 62,5 % — 367,47 eura/mesiac: čistý príjem od 12 000 do 18 000 eur.
- 75 % — 440,97 eura/mesiac: čistý príjem od 18 000 do 24 000 eur.
- 100 % — 587,95 eura/mesiac: predvolené. Každý, kto nespĺňa podmienky pre znížený základ (alebo oň nepožiada), a každý správca spoločnosti, ktorý nespĺňa žiadny z testov na zníženie, skončí tu.
- 125 % — 734,94 eura/mesiac: čistý príjem nad 40 000 eur. Povinné.
- 137,5 % — 808,44 eura/mesiac: čistý príjem nad 50 000 eur. Povinné.
Všimnite si medzeru medzi 24 000 a 40 000 eurami čistého príjmu: zarobte kdekoľvek v tomto pásme a platíte štandardnú 100 % kvótu. Systém je zhovievavý k skutočným nízkopríjmovým pracovníkom a k začiatočníkom, plochý v strede a progresívne ťažší, keď čistý príjem prekročí 40 000 eur.
Správcovia spoločností čelia druhému testu
Ak spravujete spoločnosť, vaše pásmo neurčuje len váš čistý príjem — testuje sa aj obrat spoločnosti a prahové hodnoty závisia od toho, akú činnosť spoločnosť vykonáva. Andorrský zákon rozlišuje profesijné a obchodné činnosti (služby, všetko, čo nie je komerčné) od komerčných činností (dodávanie tovaru bez jeho predchádzajúceho spracovania). Komerčné podniky majú vyššie obratové príspevky, čo odráža ich tenšie marže:
| Pásmo | Test čistého príjmu | Test obratu (profesijný/obchodný) | Test obratu (iný, vrátane komerčného) |
|---|---|---|---|
| 25 % | Pod 6 000 eur (správcovia výlučne vlastnených alebo rodinných spoločností) | Pod 300 000 eur | Pod 600 000 eur |
| 50 % | 6 000 až 12 000 eur | Pod 300 000 eur | Pod 600 000 eur |
| 62,5 % | 12 000 až 18 000 eur | Pod 300 000 eur | Pod 600 000 eur |
| 75 % | 18 000 až 24 000 eur | Pod 300 000 eur | Pod 600 000 eur |
| 125 % | Nad 40 000 eur alebo obrat nad | 400 000 eur | 800 000 eur |
| 137,5 % | Nad 50 000 eur alebo obrat nad | 500 000 eur | 900 000 eur |
V tejto tabuľke sa skrývajú dve pasce. Po prvé, na hornom konci je test obratu alebo: spoločnosť so 450 000 eurami obratu zo služieb posunie svojho správcu do 125 % pásma, aj keď je čistý príjem skromný. Po druhé, ak prevádzkujete viacero činností súčasne, CASS sčíta čisté príjmy dokopy a pri zmiešaných profesijných a komerčných portfóliách sa kombinované číslo považuje za profesijné — prísnejší stĺpec. Vedľajšie podnikanie, ktoré samo o sebe vyzerá neškodne, môže posunúť váš celkový súčet do vyššieho pásma.
Úľava v prvom roku: Začnite na 25 %
Nová činnosť získava najľahšiu kvótu v systéme. Počas prvých 12 mesiacov od dátumu začatia môžete požiadať o 25 % základ — 146,99 eura mesačne — bez ohľadu na to, čo očakávate, že zarobíte. Pre správcov spoločností je dátumom začatia dátum registrácie spoločnosti. Žiadosť sa podáva na Oblastný správny kontrolný útvar CASS na formulári CASS-0178 a oplatí sa ju podať promptly: celý rok na 25 % namiesto 100 % ušetrí približne 5 290 eur.
Rovnaký 25 % základ je k dispozícii na 12 mesiacov, keď obnovíte činnosť po materskej, otcovskej alebo adoptívnej dovolenke, po dovolenke z dôvodu rodovo motivovaného násilia alebo po dlhej zdravotnej neprítomnosti (12 mesiacov nemocenskej, ak máte 30 až 50 rokov, 6 mesiacov, ak máte viac ako 50 alebo menej ako 30 rokov, 3 mesiace s uznaným zdravotným postihnutím). Ak prevádzkujete viac ako jednu samostatne zárobkovú činnosť, každá činnosť musí spĺňať podmienku začatia, aby sa úľava uplatnila.
Čo za peniaze dostanete
Príspevky samostatne zárobkovo činných osôb nie sú poplatkom za nič: financujú tie isté dve vetvy, do ktorých patria zamestnanci. Všeobecná vetva (vašich 10 %) pokrýva preplácanie zdravotných nákladov, dávky nemocenskej a materské, otcovské a adoptívne platby. Dôchodková vetva (vašich 12 %) zhromažďuje dôchodkové body na vašom osobnom výpise, ktoré určujú váš budúci dôchodok — jeden z dôvodov, prečo niektorí freelanceři dobrovoľne nahlásia vyšší základ, než sa vyžaduje.
Príspevky sú dôležité aj následne. Platby CASS sú odpočítateľné pri výpočte vášho zdaniteľného príjmu IRPF, takže každé euro kvóty znižuje príjem, ktorý Andorra zdaňuje štandardnou 10 % sadzbou nad osobnou úľavou 24 000 eur. A samotná afiliácia je predpokladom, nie voliteľnou možnosťou: samostatne zárobkový pobyt v Andorre vyžaduje registráciu v CASS od začiatku vašej činnosti spolu s obvyklými požiadavkami na fyzickú prítomnosť. Rozpočtovanie kvóty je súčasťou rozpočtovania sťahovania.
Praktický návod pre freelance
Poznajte svoje pásmo pred januárom. Vaša kvóta na rok 2026 bola rozhodnutá vašimi knihami za rok 2025 a vaša kvóta na rok 2027 sa rozhoduje práve teraz. Keď je váš čistý príjem za rok dostatočne jasný — povedzme v novembri — porovnajte ho s vyššie uvedenými pásmami, aby vás nič neprekvapilo.
Sledujte čistý príjem a obrat oddelene, podľa činnosti. CASS testuje renda neta a xifra de negoci nezávisle a podávatelia s viacerými činnosťami musia správne agregovať. Veďte hrubé tržby a odpočítateľné výdavky každej činnosti vo vlastnej knihe, aby na konci roka čísla vypadli čisto, namiesto toho, aby si vyžadovali forenznú rekonštrukciu. Dokumentácia Beancount o tom, ako začať ukazuje, ako vedenie kníh v čistom texte udržiava paralelné činnosti oddelené bez rozrastania tabuliek.
Podať žiadosť o znížený základ; nie je automatická. Ak vás váš príjem kvalifikuje na pásmo pod 100 %, predložte vyhlásenie CASS — a noví začiatočníci by mali podať formulár CASS-0178 hneď, ako sa činnosť začne, namiesto platenia plnej kvóty a neskoršieho žiadania.
Sledujte obratovú pascu, ak spravujete spoločnosť. Podniky v oblasti služieb prekročia do povinného 125 % pásma pri 400 000 euroch obratu bez ohľadu na zisk. Ak veľký kontrakt príde neskoro v roku, namodelujte si kvótu na budúci rok, než ho oslávite.
Prekontrolujte 50 % pásmo po júli. Pretože je naviazané na minimálnu mzdu, dekrety o mzdách v polovici roka ho menia mimo ročného cyklu — presne to sa stalo v júli 2026. Každý v tomto pásme by si mal overiť aktuálnu hodnotu, namiesto predpokladu, že januárové číslo stále platí.
Uchovajte doklady o odpočítateľných výdavkoch. Keďže váš čistý príjem IRPF určuje základ na budúci rok, každý legitímny odpočítateľný výdavok plní dvojitú úlohu: znižuje tohtoročnú daň z príjmu a môže znížiť pásmo kvóty na budúci rok. Potvrdenky, záznamy o najazdených kilometroch a záznamy o domácej kancelárii sú plánovaním kvóty, nie len daňovým plánovaním.
Udržujte svoje finančné záležitosti freelance zorganizované
Ako vaša freelance prax rastie cez hranice a daňové roky, udržiavanie jasných finančných záznamov je to, čo drží preč prekvapivé kvóty, zmeškané podania a preplatené dane. Beancount.io poskytuje účtovníctvo v čistom texte, ktoré vám dáva úplnú transparentnosť a kontrolu nad vašimi finančnými údajmi — žiadne čierne skrinky, žiadne uzamknutie u dodávateľa. Začnite zadarmo a zistite, prečo vývojári a finanční profesionáli prechádzajú na účtovníctvo v čistom texte.
