CP90 a CP91 vysvetlené: Posledné oznámenie IRS o úmysle vykonať exekúciu a vaša 30-dňová lehota

Otvoríte poštovú schránku a nájdete doporučený list od IRS s textom „Posledné oznámenie o úmysle vykonať exekúciu." Žalúdok sa vám zovrie — a právom. Toto je posledné varovanie predtým, než IRS môže legálne zhabať vašu mzdu, vyprázdniť váš bankový účet alebo strhnúť 15 percent z každého šeku sociálneho zabezpečenia. Ale tu je časť, ktorú väčšina ľudí prehliada: tá istá obálka vám zároveň dáva do rúk silné právo — konanie pred nezávislým odvolacím úradníkom, plus pozastavenie väčšiny vymáhacích úkonov, kým ho získate. Musíte si ho však nárokovať do 30 dní.

Tento sprievodca vysvetľuje dve oznámenia, ktoré nesú toto posledné varovanie — CP90 a CP91 — čím každé z nich hrozí a presne čo robiť v deň, keď každé z nich dorazí.

CP90 vs. CP91: Ktorý list ste dostali?​

Obe oznámenia sú poslednými varovaniami, ale hrozia rôznym majetkom. Skontrolujte číslo oznámenia v pravom hornom rohu prvej strany.

CP90 je všeobecné posledné oznámenie pre individuálnych daňovníkov. Podniky dostávajú jeho dvojča, CP297. CP91 je užšie zamerané: prichádza, keď IRS plánuje vymáhať prostredníctvom Programu federálneho vymáhania platieb, automatizovaného kanála, ktorý zachytáva federálne platby — najčastejšie dávky sociálneho zabezpečenia v dôchodku, pri invalidite a pre pozostalých. Jeho podnikové dvojča je CP298. To isté právne varovanie môžete vidieť aj pod inými názvami: LT11 (automatizovaná verzia) a List 1058 (verzia, ktorú vám osobne odovzdá daňový úradník). Všetky spúšťajú rovnaké 30-dňové práva.

Ešte jedno rozlíšenie, ktoré sa oplatí poznať: záložné právo je nárok, exekúcia je zhabanie. Kým dorazí CP90 alebo CP91, IRS už zvyčajne proti vám podal Oznámenie o federálnom daňovom záložnom práve. Záložné právo spočíva na vašom majetku ako verejné zaťaženie. Exekúcia je to, keď IRS majetok skutočne berie. Tieto oznámenia sú mostom medzi oboma.

Prečo sa toto oznámenie líši od každého predchádzajúceho listu​

Pravdepodobne ste najprv dostali faktúru CP14, potom pripomienky CP501 a CP503, a potom CP504 Oznámenie o úmysle vykonať exekúciu. Tie skoršie listy žiadali peniaze s rastúcou naliehavosťou. CP90 a CP91 robia niečo, čo tie listy nerobili: odvolávajú sa na § 6330 daňového zákona, ktorý vyžaduje, aby vás IRS upozornil aspoň 30 dní pred exekúciou a ponúkol vám konanie o procese vymáhania.

Tie 30-dňové hodiny sú celá hra. Zareagujte v rámci nich a udržíte si všetky možnosti otvorené. Nechajte ich vypršať a IRS môže začať zhabávať majetok bez ďalšieho varovania.

CP90: IRS chce vašu mzdu, bankové účty a majetok​

CP90 znamená, že IRS skončil s prosbami. Ak sa 30-dňová lehota skončí bez platby, bez dohody o platbe a bez žiadosti o konanie, agentúra môže:

• Zabaviť vašu mzdu prostredníctvom pokračujúcej exekúcie u vášho zamestnávateľa — na rozdiel od exekúcie bankového účtu zostáva exekúcia mzdy v platnosti, kým nie je dlh zaplatený alebo zrušený, nielen počas jedného výplatného obdobia.
• Zhabať vaše bankové účty jednorazovou exekúciou, ktorá zachytí všetko, čo je na účte v deň, keď ho banka dostane (potom máte 21 dní, kým banka musí peniaze odovzdať).
• Vykonať exekúciu pohľadávok a iných zdrojov príjmu, čo obzvlášť tvrdo zasahuje živnostníkov a majiteľov malých podnikov — IRS môže zachytiť peniaze, ktoré vám dlžia vaši klienti.
• Zhabať a predať iný majetok, od vozidiel po nehnuteľnosti, hoci IRS si to zvyčajne vyhradzuje pre väčšie sumy.

Ak prevádzkujete malý podnik, berte exekúciu pohľadávok vážne. Oznámenie o exekúcii zaslané vášmu najväčšiemu klientovi neodkloní len jednu platbu — povie tomu klientovi, že máte daňový problém. Vyriešenie zostatku alebo vstup do formálnej dohody o platbe pred uplynutím lehoty je takmer vždy lacnejšie než poškodenie reputácie z exekúcie, ktorú vaši zákazníci vidia.

CP91: IRS chce až 15 percent vašich dávok sociálneho zabezpečenia​

CP91 znamená, že IRS presúva váš prípad do Programu federálneho vymáhania platieb. Takto ten kanál funguje: IRS pravidelne posiela súbor daňovníkov s nedoplatkami Úradu pre fiškálnu službu ministerstva financií, ktorý porovnáva mená s príjemcami federálnych platieb. Keď sa váš záznam sociálneho zabezpečenia zhoduje, úrad začne presúvať až 15 percent z každej dávky na váš daňový dlh — automaticky, skôr než sa peniaze dostanú k vám.

Tri veci, ktoré treba o tejto exekúcii vedieť:

• Je pokračujúca. Na rozdiel od exekúcie bankového účtu, ktorá udrie raz, presun 15 percent sa opakuje pri každej výplate dávky, kým nie je zostatok zaplatený, exekúcia zrušená alebo kým nevstúpite do riešenia, ako je dohoda o splátkach.
• Doplnkový príjem sociálneho zabezpečenia (SSI) je spravidla oslobodený. Program sa zameriava na dôchodkové, invalidné dávky a dávky pre pozostalých — dávky SSI založené na potrebe sú zvyčajne mimo dosahu.
• Volanie Správe sociálneho zabezpečenia nepomôže. SSA nemôže zastaviť exekúciu ani vyriešiť daňový dlh. Iba IRS ju môže zrušiť, takže telefónne číslo, ktoré je dôležité, je to vytlačené na samotnom CP91.

Mnohí dôchodcovia predpokladajú, že s pevným príjmom sú pred exekúciou chránení. Voči IRS nie — a práve preto CP91 existuje ako samostatné oznámenie. Ak sú vaše dávky hlavným príjmom, možnosti založené na ťažkostiach nižšie sú dôležitejšie než ktorákoľvek iná časť tohto sprievodcu.

Váš 30-dňový plán reakcie​

Hodiny bežia od dátumu vytlačeného na oznámení, nie od dňa, keď ho otvoríte. Prejdite týmito krokmi v poradí.

1. Overte zostatok, kým zaplatíte čo i len cent​

Prečítajte si celé oznámenie vrátane rozpisovania dane, pokút a úrokov podľa daňových rokov. Potom ho porovnajte s vlastnými záznamami — zrušenými šekmi, bankovými výpismi, dokladmi o preddavkových platbách. Účty IRS naozaj nesprávne priraďujú platby, najmä preddavkové platby pripísané na nesprávny rok. Ak ste už zaplatili, zaobstarajte si dôkazy teraz. Ak bolo samotné daňové priznanie nesprávne, možno budete musieť podať opravné priznanie — ale medzitým stále reagujte na oznámenie, pretože 30-dňové hodiny sa pre opravu nezastavujú.

2. Požiadajte o konanie o procese vymáhania pomocou formulára 12153​

Toto je jediný najdôležitejší úkon na tomto zozname. Pošlite formulár 12153, Žiadosť o konanie o procese vymáhania alebo ekvivalentné konanie, na adresu uvedenú na vašom oznámení do 30 dní. Konanie prebieha pred Nezávislým úradom pre odvolania IRS — nie s vymáhacím zamestnancom, ktorý vás prenasleduje — a jeho požiadanie spravidla pozastaví väčšinu exekučných úkonov, kým je váš prípad v preskúmaní.

Na konaní môžete:

• Napadnúť samotnú daň, ak ste nikdy nemali predchádzajúcu možnosť ju spochybniť (napríklad ste nikdy nedostali oznámenie o nedoplatku).
• Navrhnúť alternatívu vymáhania, ako je dohoda o splátkach, ponuka na kompromis alebo status ťažkostí „momentálne nevymáhateľné".
• Uviesť procesné chyby, ako napríklad to, že IRS nedodržal požadované postupy vymáhania.
• Argumentovať, že vymáhací úkon je zbytočne tvrdý v porovnaní s alternatívami — napríklad že exekúcia by vám znemožnila pokryť základné životné náklady.

Ak nesúhlasíte s rozhodnutím odvolacieho úradníka, spravidla máte 30 dní na podanie návrhu na Daňový súd na preskúmanie. Táto cesta na Daňový súd je prvok, ktorý robí včasnú žiadosť o CDP oveľa silnejšou než alternatívy.

3. Ak ste zmeškali lehotu, požiadajte o ekvivalentné konanie​

Neskorá žiadosť — podaná po 30 dňoch, ale spravidla do jedného roka — vám zabezpečí „ekvivalentné konanie". Stále sa stretnete s odvolacím úradom a stále môžete navrhnúť alternatívy platby, ale dve ochrany zmiznú: exekučný úkon nie je automaticky pozastavený a nemôžete potom podať návrh na Daňový súd. Podajte neskoro aj tak, ak musíte. Je slabšie než včasné konanie o CDP, ale oveľa lepšie než mlčanie.

4. Vyberte riešenie, ktoré vyhovuje vašim financiám​

Konanie vám kúpi čas a vyjednávaciu výhodu, ale dlh stále potrebuje východisko. Hlavné možnosti:

• Zaplaťte v plnej výške, ak môžete. Úroky a pokuta za nezaplatenie sa hromadia, kým zostatok nedosiahne nulu, takže úplná platba je najlacnejším riešením a okamžite zastaví ďalšie úkony.
• Dohoda o splátkach. Mesačné platby až do 72 mesiacov pre väčšinu oprávnených zostatkov. Online nástroj na dohodu o platbe je najrýchlejšia cesta; formulár 9465 funguje poštou. Vstup do dohody spravidla zabráni novým exekúciám, pokiaľ ste v platbách aktuálni.
• Ponuka na kompromis. Vyrovnajte za menej než plný zostatok, keď môžete preukázať, že ho nedokážete zaplatiť v rámci obdobia vymáhania. IRS prijíma menšinu žiadostí a dôkladne skúma váš príjem, výdavky, hodnotu majetku a budúci zárobkový potenciál — podávajte len realistickú ponuku s úplnou finančnou dokumentáciou.
• Status ťažkostí „momentálne nevymáhateľné". Ak by vymáhanie znamenalo, že nedokážete pokryť nevyhnutné životné náklady, IRS môže váš účet dočasne odložiť. Pokuty a úroky stále narastajú a IRS pravidelne preskúmava vaše financie, ale aktívne exekúcie sa zastavia. Toto je často správna odpoveď pre dôchodcov žijúcich z dávok zasiahnutých CP91.

5. Zaobstarajte si zastúpenie, ak si to okolnosti vyžadujú​

Môžete splnomocniť CPA, zapísaného agenta alebo daňového právnika, aby s IRS rokoval vo vašom mene, pomocou formulára 2848, Plná moc. Ak si nemôžete dovoliť zastúpenie, existujú dva bezplatné zdroje: Služba daňového obhajcu, nezávislá organizácia v rámci IRS, ktorá pomáha daňovníkom riešiť problémy, a kliniky pre daňovníkov s nízkym príjmom, ktoré zastupujú oprávnených daňovníkov v sporoch s IRS zadarmo alebo za symbolický poplatok.

Päť chýb, ktoré z riešiteľného problému robia zhabanie​

• Ignorovanie doporučenej pošty. 30-dňové hodiny bežia od dátumu oznámenia, bez ohľadu na to, či si list vyzdvihnete. Odmietnutie prevzatia vám nekúpi čas.
• Volanie nesprávnej agentúre. Zamestnanci SSA nemôžu zrušiť exekúciu CP91. Každý deň strávený čakaním na linke u nesprávneho úradu je deň odpočítaný z vašich 30-dňových hodín.
• Platba bez určenia daňového obdobia. Ak dlžíte za viacero rokov, písomne informujte IRS, na ktorý rok sa má každá platba uplatniť. Neurčené platby môžu pristáť tam, kde pomôžu najmenej.
• Predpoklad, že zostatok je správny. Nesprávne priradené preddavkové platby, nespracované opravné priznania a priznania z podvodu s identitou vytvárajú nesprávne zostatky. Najprv overte, potom plaťte.
• Zastavenie preddavkových platieb, kým bojujete so starým dlhom. Nové zostatky vytvárajú nové pokuty a môžu spôsobiť zlyhanie dohody o splátkach. Buďte v platbách za aktuálny rok aktuálni, kým riešite predchádzajúce roky.

Majte svoje knihy pripravené, kým IRS zaklope​

Každá možnosť v tomto sprievodcovi — overenie zostatku, preukázanie ťažkostí, vyjednávanie dohody o splátkach — ide rýchlejšie s čistými záznamami. Keď IRS žiada dôkaz o preddavkových platbách, o ktorých tvrdíte, že ste ich vykonali, alebo zdokumentovaný mesačný rozpočet na podporu statusu ťažkostí, daňovníci s usporiadanými knihami odpovedia za hodiny, zatiaľ čo všetci ostatní sa týždne zháňajú.

Zosúlaďte svoje daňové platby s vlastnou evidenciou aspoň štvrťročne, uchovávajte dôkaz o každej preddavkovej platbe s jasne označeným daňovým rokom a sledujte príjmy a výdavky podniku v systéme, ktorý dokážete skutočne predložiť na požiadanie. Ak chcete svoje čísla vo formáte, ktorý plne kontrolujete — obyčajný text, ktorý môžete prehľadávať, verzovať a odovzdať zástupcovi bez exportu z čiernej skrinky — panel Fava vám poskytne grafy a prehľady nad tými istými transparentnými dátami.

Majte svoje financie usporiadané od prvého dňa​

Reagovať na CP90 alebo CP91 je dosť stresujúce aj bez hľadania dôkazov, že ste už zaplatili, po všetkých šuplíkoch. Udržiavanie jasných finančných záznamov po celý rok je to, čo z desivej obálky robí zvládnuteľné papierovanie. Beancount.io poskytuje účtovníctvo v obyčajnom texte, ktoré vám dáva úplnú transparentnosť a kontrolu nad vašimi finančnými údajmi — žiadne čierne skrinky, žiadne uzamknutie u dodávateľa. Začnite zadarmo a zistite, prečo vývojári a finanční profesionáli prechádzajú na účtovníctvo v obyčajnom texte.