Úver na prístupnosť pre osoby so zdravotným postihnutím vo výške 5 000 $, ktorý väčšina malých podnikov prehliada: Ako formulár 8826 zaplatí polovicu vašich úprav podľa ADA

Ak ste v minulom roku rozšírili dvere, nainštalovali rampu, pridali Braillovo označenie alebo niekomu zaplatili za to, aby bola vaša webová stránka použiteľná s čítačkou obrazovky, daňový úrad vám preplatí takmer polovicu nákladov. Nie ako odpočet, ktorý vám z zdaniteľného príjmu ukrojí pár stoviek dolárov — ale ako úver na dolár za dolár proti dani, ktorú dlhujete, v hodnote až 5 000 $ každý rok, v ktorom peniaze miniete.

Väčšina oprávnených malých podnikov si ho nikdy neuplatní. Úver je v § 44 daňového zákonníka už od roku 1990, vyžaduje si jeden formulár navyše a hranica oprávnenosti je taká nízka, že ju prekročí takmer každý nezávislý obchod, reštaurácia, klinika či ateliér. Tu je návod, ako funguje, čo spĺňa podmienky a ako ho skombinovať s druhou daňovou úľavou na ten istý projekt.

Čo je úver na prístupnosť pre osoby so zdravotným postihnutím​

Úver na prístupnosť pre osoby so zdravotným postihnutím (Disabled Access Credit, § 44 Interného daňového zákonníka) je nevratný daňový úver pre malé podniky, ktoré vynakladajú peniaze na zaistenie prístupu pre osoby so zdravotným postihnutím. Uplatňujete ho podaním formulára 8826 spolu s federálnym daňovým priznaním a vstupuje do všeobecného podnikateľského úveru na formulári 3800.

Vzorec je jednoduchý:

• Vezmite svoje oprávnené výdavky na prístup za daný rok.
• Odpočítajte prvých 250 $ (spodná hranica — výdavky pod 250 $ neprinášajú nič).
• Úver sa rovná 50 % zvyšku, maximálne z výdavkov 10 250 $.
• Maximálny úver: 5 000 $ ročne.

Takže oprávnené výdavky vo výške 10 250 $ prinášajú plných 5 000 $. Minite 4 250 $ a získate 2 000 $. A na rozdiel od jednorazovej výhody si ho môžete uplatniť každý jeden rok, v ktorom máte výdavky na prístupnosť — tohtoročná rampa nevyčerpá budúcoročný projekt označenia.

Keďže úver je nevratný, môže znížiť vašu daň len na nulu; sám o sebe nevygeneruje preplatok. Ale ako súčasť všeobecného podnikateľského úveru sa nevyčerpané sumy spravidla môžu preniesť o rok späť a až 20 rokov dopredu, takže rok s nízkym príjmom úver nepremrhá — počká si na ziskový rok.

Spĺňate podmienky? Hranica je nižšia, než si myslíte​

Oprávnený malý podnik je každý podnik, ktorý v predchádzajúcom zdaňovacom roku splnil buď jeden z týchto testov:

1. Hrubé príjmy 1 milión $ alebo menej, alebo
2. Najviac 30 zamestnancov na plný úväzok.

To „alebo“ toho robí veľa. Podnik so 40 zamestnancami s príjmom 900 000 $ spĺňa podmienky. Podnik s 12 zamestnancami s príjmom 3 milióny $ spĺňa podmienky. Stačí prekročiť jednu stranu.

Na tento účel je zamestnanec na plný úväzok niekto zamestnaný aspoň 30 hodín týždenne počas 20 alebo viac kalendárnych týždňov v zdaňovacom roku — práca na čiastočný úväzok a sezónna výpomoc vás spravidla za hranicu neposunú. Testy sa pozerajú na rok pred rokom úveru a hrubé príjmy zahŕňajú príjmy akéhokoľvek predchodcu podniku.

Úver si jednoducho „zvolíte“ podaním formulára 8826 za daný zdaňovací rok. Neexistuje žiadna predbežná žiadosť, žiadny certifikát, ktorý treba získať, a žiadne schválenie od úradu, na ktoré by ste čakali.

Čo sa počíta: Štyri kategórie oprávnených výdavkov​

§ 44 uznáva štyri kategórie oprávnených výdavkov na prístup. Ak vaše výdavky patria do jednej z nich a boli zaplatené alebo vynaložené na splnenie požiadaviek zákona o Američanoch so zdravotným postihnutím (ADA), spravidla sa počítajú.

1. Odstraňovanie bariér a stavebné úpravy​

Najväčšia kategória: fyzické zmeny, ktoré odstraňujú architektonické, komunikačné alebo dopravné bariéry. Klasické príklady zahŕňajú:

• Inštalácia rámp, rozširovanie dverí a znižovanie pultov
• Pridávanie prístupných parkovacích miest, znížených obrubníkov a označenia
• Renovácia toaliet s madlami, prístupnými zariadeniami a priestorom na otáčanie
• Vylepšovanie vchodov, chodníkov a výťahov

Jedno tvrdé vylúčenie: nová výstavba nevyhovuje. Úver je na sprístupnenie existujúcich priestorov, nie na výstavbu prístupného priestoru od nuly.

2. Tlmočníci, čitatelia a podobné služby​

Poskytovanie kvalifikovaných tlmočníkov posunkovej reči alebo čitateľov pre zákazníkov či zamestnancov sa počíta — či už ide o tlmočníka na stretnutí s nepočujúcim klientom, čitateľa pomáhajúceho zamestnancovi alebo titulky v reálnom čase na podujatí, ktoré organizujete.

3. Alternatívne formáty tlačených materiálov​

Výroba Braillovho, zväčšeného alebo zvukového formátu vašich jedálnych lístkov, brožúr, zmlúv alebo školiacich materiálov spĺňa podmienky. Reštaurácia, ktorá tlačí jedálne lístky zväčšeným písmom a v Braillovom písme, alebo fitnescentrum, ktoré nahráva zvukové verzie svojich orientačných materiálov, míňa oprávnené peniaze.

4. Adaptívne zariadenia​

Nadobúdanie alebo úprava zariadení či pomôcok pre osoby so zdravotným postihnutím — od zosilnených telefónov a systémov vizuálneho upozornenia až po nastaviteľné pracovné stanice a asistované počúvacie systémy.

A čo prístupnosť webových stránok?​

Mnohé malé podniky teraz uplatňujú náklady na odstránenie nedostatkov svojich webových stránok — audity prístupnosti, opravy navigácie klávesnicou, alternatívne texty a testovanie s čítačkami obrazovky — ako oprávnené výdavky na prístup. Zákon bol napísaný v roku 1990 a webové stránky neuvádza a IRS nikdy nevydal záväzné stanovisko, ktoré by výslovne schválilo náklady na webové stránky, ale daňoví poradcovia vo všeobecnosti považujú odstraňovanie nedostatkov podľa WCAG vykonané na splnenie požiadaviek ADA za oprávnené odstraňovanie bariér. Ak sa vydáte touto cestou, uchovajte faktúru dodávateľa rozčlenenú tak, aby bola práca na prístupnosti oddelená od všeobecného webového dizajnu, a potvrďte tento postoj so svojím daňovým poradcom.

Matematika: Tri scenáre​

Scenár 1: Plný úver. Miniete 10 250 $ na rozšírenie dverí a renováciu toalety. Odpočítajte 250 $ a vezmite polovicu: (10 250 $ − 250 $) × 50 % = úver 5 000 $.

Scenár 2: Skromný projekt. Miniete 4 250 $ na Braillovo označenie, prenosnú rampu a systém zosilneného telefónu. (4 250 $ − 250 $) × 50 % = úver 2 000 $ — takmer polovica nákladov späť.

Scenár 3: Pod spodnou hranicou. Miniete 200 $ len na jedálne lístky zväčšeným písmom. Keďže oprávnené výdavky musia presiahnuť 250 $, úver je 0 $. Poučenie: ak ste blízko spodnej hranice, zlúčenie tohtoročných a budúcoročných malých nákupov na prístupnosť do jedného roka môže z nuly urobiť skutočný úver.

Skombinujte to s odpočtom podľa § 190​

Tu je časť, ktorú niekedy prehliadnu aj účtovníci: úver na prístupnosť pre osoby so zdravotným postihnutím možno kombinovať s odpočtom na odstránenie architektonických a dopravných bariér podľa § 190 — až do výšky 15 000 $ ročne, dostupným pre podniky akejkoľvek veľkosti.

Pravidlo proti dvojitému uplatneniu je, že nemôžete uplatniť odpočet na tie isté doláre, ktoré už pokryl úver. V praxi si odpočítate rozdiel medzi celkovými oprávnenými výdavkami a uplatneným úverom. Príklad:

• Miniete 20 250 $ na odstránenie bariér vo vašej predajni (práca, ktorá spĺňa podmienky podľa oboch paragrafov).
• Uplatníte úver 5 000 $ na prvých 10 250 $ (formulár 8826).
• Odpočítate zvyšných 15 000 $ podľa § 190 (20 250 $ výdavkov mínus 5 000 $ úveru, s limitom 15 000 $).

Na tomto projekte za 20 250 $ ziskový malý podnik získa úver 5 000 $ plus odpočet 15 000 $ — kombinovaná výhoda v hodnote výrazne viac ako polovica nákladov projektu v závislosti od daňového pásma. Sumy nad limit odpočtu 15 000 $ sa spravidla aktivujú a odpisujú bežným spôsobom.

Šesť chýb, ktoré podniky pripravia o úver​

1. Čítanie „alebo“ ako „a“. Test oprávnenosti je hrubé príjmy 1 milión $ alebo menej alebo 30 alebo menej zamestnancov na plný úväzok. Podniky, ktoré spĺňajú jeden test, ale domnievajú sa, že potrebujú oba, sa samy prehovoria z úveru, na ktorý majú nárok.

2. Uplatňovanie novej výstavby. Výstavba úplne nového prístupného priestoru je dobrá prax, ale úver pokrýva sprístupnenie existujúcich priestorov. Náklady na novú výstavbu neprejdú testom oprávnených výdavkov.

3. Zabudnutie na formulár. Voľba je podanie. Ak ste vykonali oprávnenú prácu, ale nikdy nepodáte formulár 8826, nikdy ste voľbu nevykonali — úver sa neobjaví sám. Potom vstupuje do formulára 3800 s vašimi ostatnými všeobecnými podnikateľskými úvermi.

4. Zaobchádzanie s ním ako s vratným. Úver nemôže dostať vašu daň v bežnom roku pod nulu. To niektorých daňovníkov prekvapí — ale prenos všeobecného podnikateľského úveru znamená, že prebytok je uložený až na 20 rokov, nie stratený.

5. Zámena prenajímateľa a nájomcu. Úver patrí tomu, kto výdavok zaplatil alebo vynaložil. Ak rampu zaplatil váš prenajímateľ, úver si uplatní váš prenajímateľ — nie vy. Ak vaša nájomná zmluva vyžadovala, aby ste zaplatili za vylepšenia prístupnosti, uchovajte toto znenie zmluvy vo svojej daňovej dokumentácii, aby ste doložili, že náklad bol váš.

6. Zahrabanie nákladov na prístupnosť do všeobecných opráv. Faktúra na 9 000 $ označená ako „renovácia predajne“, ktorá mieša rampu, natieranie a novú markízu, robí oprávnenú časť ťažko obhájiteľnou. Požiadajte dodávateľov, aby práce na prístupnosti rozčlenili na samostatné riadky — vaše budúce ja, alebo váš audítor, vám poďakuje.

Ako si ho uplatniť: Kontrolný zoznam​

1. Potvrďte oprávnenosť pomocou minuloročných hrubých príjmov alebo počtu zamestnancov na plný úväzok.
2. Zhromaždite dokumentáciu: rozčlenené faktúry, doklad o platbe, fotografie pred a po a krátku poznámku spájajúcu každý náklad s dodržiavaním ADA.
3. Vyplňte formulár 8826 s uvedením celkových oprávnených výdavkov na prístup a výpočtom 50 % zo sumy nad 250 $ (s limitom 10 250 $).
4. Preneste úver do formulára 3800, formulára pre všeobecný podnikateľský úver, ktorý sa podáva s vaším priznaním.
5. Odpočítajte zvyšok podľa § 190, ak práca spĺňa podmienky odstránenia bariér a máte výdavky nad sumou úveru.
6. Sledujte prenosy, ak úver prevyšuje tohtoročnú daň, aby sa prebytok použil v budúcich rokoch.

Ak ste oprávnenú prácu vykonali v predchádzajúcom roku a úver ste prepásli, poraďte sa so svojím poradcom o dodatočnom priznaní — štandardné trojročné okno na vrátenie dane môže byť stále otvorené.

Sledujte výdavky na prístupnosť, ako keby sa na to daňový úrad pozeral​

Úver odmeňuje dokumentáciu. Podniky, ktoré ho uplatňujú hladko, sú tie, ktorých účtovníctvo už oddeľuje výdavky na prístupnosť od všetkého ostatného: vyhradený nákladový účet pre vylepšenia prístupnosti, rozčlenené faktúry dodávateľov priložené ku každému záznamu a poznámka zaznamenávajúca, kedy bolo každé vylepšenie uvedené do používania. Keď každá rampa, faktúra za tlmočníka a tlač v Braillovom písme sedia v jednom jasne označenom účte, vyplnenie formulára 8826 je desaťminútová záležitosť namiesto februárového vykopávania ročnej záplavy zmiešaných dokladov. Tá istá dokumentačná stopa je to, čo podkladá odpočet podľa § 190 a odpovedá na otázky kontrolóra skôr, než sú položené.

Majte svoje výdavky na prístupnosť pripravené na audit​

Keď robíte svoj podnik prívetivým pre každého zákazníka, udržiavanie jasných finančných záznamov mení dobré úmysly na uplatnené daňové výhody. Beancount.io poskytuje účtovníctvo v čistom texte, ktoré vám dáva úplnú transparentnosť a kontrolu nad vašimi finančnými údajmi — žiadne čierne skrinky, žiadne uzamknutie u dodávateľa. Začnite zadarmo a zistite, prečo vývojári a finanční profesionáli prechádzajú na účtovníctvo v čistom texte.