- januára 2026 sa predplatné Netflixu v Maine predražilo o 5,5 % – nie preto, že Netflix zvýšil ceny, ale preto, že to urobil štát Maine. Na základe zákona LD 210, dvojročného rozpočtu štátu na fiškálne roky 2026–27, Maine rozšíril základ dane z predaja o digitálne audiovizuálne a digitálne audio služby, zrušil samostatnú daň pre poskytovateľov služieb (Service Provider Tax) a zahrnul tieto služby do štandardnej dane z predaja vo výške 5,5 %.
Ak predávate streamované video, streamovanú hudbu, podcasty alebo audioknihy spotrebiteľom v Maine, odteraz ste výbercom dane z predaja v Maine, či už máte v štáte čo i len jediného zamestnanca, alebo nie.
Čo sa stalo zdaňovaným
Maine definuje nové kategórie takto:
- Digitálne audiovizuálne služby – elektronický prenos digitálnych audiovizuálnych diel (video so zvukom) koncovému používateľovi, kde je použitie dočasné alebo podmienené, nie trvalé stiahnutie. Najjasnejším príkladom sú predplatné a poplatky za prístup k Netflixu, Hulu, Disney+, Max a podobným platformám.
- Digitálne audio služby (digitálne audio diela) – elektronický prenos digitálnych audio diel vrátane streamovania hudby (Spotify, Apple Music), predplatného audiokníh (Audible) a predplatného podcastov alebo poplatkov za prístup k plateným epizódam, kde je produktom samotný prístup.
Spoločným znakom je prístup alebo používanie, nie vlastníctvo. Trvalé stiahnutie piesne, ktorú si ponecháte navždy, už bolo v mnohých štátoch zdaňované ako digitálny produkt; zmena v Maine v roku 2026 zasahuje väčší trh predplatných a poplatkov za prístup, pri ktorých neprechádza žiadny trvalý súbor. Ak je poplatok za právo streamovať, počúvať alebo sledovať – aj keď máte zároveň možnosť stiahnutia – je teraz v Maine zdaňovaný.
Zrušenie dane pre poskytovateľov služieb je tiež dôležité: satelitná televízia a rozhlas, ktoré boli predtým zdaňované v rámci tohto samostatného režimu, sú teraz zdaňované všeobecnou daňou z predaja v rovnakej sadzbe 5,5 %, čím sa zjednocuje zaobchádzanie s lineárnym a dopytovým obsahom.
Kto musí vyberať daň
Hranica ekonomickej väzby (economic nexus) v Maine – viac ako 100 000 USD hrubých tržieb do Maine v bežnom alebo predchádzajúcom kalendárnom roku – sa vzťahuje na vzdialených predajcov digitálnych služieb rovnako ako na predajcov hmotného tovaru. Neexistuje žiadny test podľa počtu transakcií.
Ak prekročíte túto hranicu, musíte:
- Zaregistrovať sa v Maine Revenue Services (MRS) na účet dane z predaja, ak ho ešte nemáte.
- Vyberať 5,5 % z každého predaja zdaňovanej digitálnej audiovizuálnej alebo audio služby dodanej na fakturačnú alebo servisnú adresu v Maine.
- Priradiť predaj k adrese kupujúceho – pri digitálnych službách Maine uplatňuje štandardné priradenie k lokalite kupujúceho, zvyčajne k fakturačnej adrese alebo adrese, kde sa služba prvýkrát používa.
- Odvádzať daň vo frekvencii podľa podaní v Maine (mesačne, štvrťročne alebo polročne podľa výšky daňovej povinnosti) a podávať priznania aj za obdobia s nulovou povinnosťou po registrácii.
Trhoví facilitátori a platformy, ktoré spracúvajú platby v mene predajcov tretích strán, zodpovedajú za výber dane pri sprostredkovaných predajoch. Ak predávate svoje predplatné podcastu cez platobné kanály Apple alebo Spotify, daň pravdepodobne vyberá facilitátor; ak predávate priamo z vlastnej stránky alebo aplikácie, vyberáte ju vy.
Ako vyhovieť bez prestavby celého systému
Väčšina predajcov sa dotkne troch systémov:
- Produktový katalóg. Vytvorte daňovú kategóriu „digitálna audiovizuálna/audio služba v Maine“ priradenú k sadzbe 5,5 % v Maine a oslobodenú inde (zatiaľ). Nepoužívajte znova všeobecnú kategóriu „digitálny produkt“, ak váš systém rozlišuje trvalé stiahnutia – rozdiel medzi prístupom a vlastníctvom je teraz relevantný pre audity.
- Pokladňa a fakturácia. Zabezpečte, aby váš fakturačný systém zachytával adresu v Maine na priradenie a vedel uplatniť daň na opakované predplatné, vrátane balíkov, ktoré zahŕňajú zdaňované streamovanie aj nezdaňované služby. Ak balík nie je samostatne vyčíslený, Maine vo všeobecnosti zdaňuje celú sumu.
- Spracovanie oslobodení. Predaj na ďalší predaj a predaj oslobodeným organizáciám zostávajú oslobodené pri riadnej dokumentácii. Spotrebiteľské predplatné nie je takmer nikdy oslobodené.
Sledujte vybranú daň vo svojom účtovníctve ako záväzok, nie ako výnos: Liabilities:SalesTax:Maine v prospech pri predaji, na ťarchu pri odvode. Zosúlaďte tento záväzok mesačne so svojimi podaniami MRS – pretrvávajúca malá odchýlka je zvyčajne chyba v priradení alebo balíkoch, nie zaokrúhľovanie.
Pasce prvého roka
- Staršie ročné plány. 12-mesačné predplatné predané v decembri 2025, ktoré však pokrýva mesiace v roku 2026, je zdaňované za časť pripadajúcu na služby po 31. decembri 2025. Ak ste pred zmenou fakturovali ročne, možno budete musieť vybrať daň za obdobie služby v roku 2026.
- Bezplatné skúšobné obdobia s prechodom na platené. Daňovou udalosťou je poplatok, nie skúšobné obdobie. Keď sa skúšobné obdobie používateľa v Maine v roku 2026 zmení na platené, prvé platené obdobie je zdaňované, aj keď bol účet vytvorený v roku 2025.
- Balíky telekomunikácií a streamovania. Rozpočet Maine tiež zahrnul niektoré telekomunikačné služby, ktoré boli predtým zdaňované daňou pre poskytovateľov služieb, do dane z predaja. Ak váš balík zahŕňa zdaňované streamovanie aj zdaňované telekomunikačné služby, zabezpečte, aby faktúra uvádzala každú položku samostatne, ak chcete obhájiť prípadnú nezdaňovanú časť.
Zjednodušte si finančné riadenie
Daň z predplatného je opakujúca sa, závisí od adresy a je ľahké ju pokaziť o 5,5 % každý mesiac, kým to nezistí audit. Beancount.io vám umožňuje modelovať daňovú povinnosť z predaja podľa štátov v obyčajnom texte, zosúlaďovať platby od spracovateľov s vybranou daňou a udržiavať každé podanie MRS spätne vysledovateľné k faktúram, ktoré pokrýva. Začnite zadarmo a urobte z novej dane zo streamovania v Maine riadkovú položku, nie prekvapenie.