Ak podnikáte v Maine a práve ste si všimli, že vaša faktúra za Netflix alebo Spotify vzrástla o dolár, nič sa vám nezdá. Od 1. januára 2026 rozšíril Maine svoju 5,5% daň z obratu aj na digitálne audiovizuálne a digitálne audio služby — právne pojmy pre streamované video, streamovanú hudbu, audioknihy a predplatné podcastov. Obyvatelia Maine so štandardným plánom Netflixu za $17.99 zaplatia mesačne takmer o dolár viac. Základná úroveň Peacocku za $7.99 sa zdraží o 40 až 50 centov.
To sa môže zdať ako zaokrúhľovacia chyba v domácom rozpočte, ale pre firmy na druhej strane tejto transakcie — streamovacie platformy, podcastové siete, vydavateľov audiokníh a akéhokoľvek predajcu predplatných médií so zákazníkmi v Maine — ide o novú povinnosť vyberať daň so skutočným rizikom nesúladu. A Maine v tom nie je sám. Viac než 30 štátov teraz zdaňuje aspoň jednu kategóriu digitálnych produktov, oproti menej než 10 v roku 2015. Ak predávate opakované digitálne predplatné kdekoľvek v USA, toto je smer, ktorým sa uberá každý štát, jedno legislatívne obdobie za druhým.
Čo presne zákon Maine pokrýva
Zmena v Maine vychádza z návrhu House Paper 132, podpísaného 20. júna 2025, a robí dve veci naraz. Po prvé, ruší starú Daň z poskytovania služieb (Service Provider Tax) štátu a zlučuje tieto služby do všeobecnej 5,5% dane z obratu a používania. Po druhé — a to je časť, ktorá púta pozornosť — vytvára nové zákonné definície pre „digitálne audiovizuálne diela“ a „digitálne audio diela“ a robí poplatky za prístup k nim zdaniteľnými bez ohľadu na to, či zákazník obsah streamuje alebo sťahuje.
Jednoducho povedané, to znamená:
- Predplatné streamovaného videa — Netflix, Hulu, Disney+ a podobné služby
- Streamovanie hudby — Spotify, Apple Music a porovnateľné platformy
- Predplatné audiokníh — služby v štýle Audible a podobné
- Predplatné podcastov — akákoľvek platená úroveň bez reklám alebo s bonusovým obsahom
Kľúčovou frázou v zákone je „elektronicky prenesené“ a definícia Maine zámerne pokrýva prístup formou predplatného — na uplatnenie dane nepotrebujete súbor trvalo vlastniť. To je zásadný rozdiel oproti tomu, ako niektoré štáty historicky ťahali hranicu (trvalé stiahnutie vs. dočasný streamovací prístup), a práve preto tento zákon dosahuje konkrétne na Netflix a Spotify, a nielen na predajcov e-kníh alebo digitálnych sťahovaní.
Jedna nuansa, ktorú stojí za to si ujasniť, ak plánujete dane: SaaS (softvér ako služba) toto rozšírenie momentálne nepokrýva. Zmena v Maine z roku 2026 je úzko zameraná na audiovizuálny a audio obsah — nie na predplatné bežného firemného softvéru. Ak je vaším produktom softvér na riadenie projektov, CRM alebo vývojársky nástroj, tento konkrétny zákon Maine sa vás (zatiaľ) netýka — viac o tomto trende nižšie.
Kto ju musí vyberať
Ak ste streamovacia alebo digitálna audio firma so zákazníkmi v Maine, povinnosť vyberať daň závisí od toho, či tam už máte nexus.
- Fyzická prítomnosť v Maine (kancelária, zamestnanci, sklad) vždy zakladala povinnosť vyberať daň.
- Ekonomický nexus vzniká pri $100,000 hrubého príjmu z predajov doručených do Maine, meraných za bežný alebo predchádzajúci kalendárny rok. Maine v roku 2022 zrušil svoj starý prah 200 transakcií, takže jediným spúšťačom je teraz príjem — hŕstka veľkých predplatiteľov z Maine vás môže dostať cez hranicu aj pri malom počte zákazníkov.
- Facilitátori trhoviska — myslené obchody s aplikáciami alebo balíkové predplatné platformy, ktoré prijímajú platby v mene predajcov obsahu tretích strán — sú povinní vyberať a odvádzať daň podľa rovnakého prahu $100,000 v mene predajcov využívajúcich ich platformu.
Ak prekročíte prah a nezaregistrujete sa promptne, Maine Revenue Services očakáva, že ste vyberali daň od dátumu, kedy ste prah prekročili — čo znamená, že medzera medzi prekročením $100,000 a registráciou vám môže spôsobiť dlžnú daň späť, plus pokuty a úroky, nielen pokutu za neskoré papierovanie.
Prečo na tom záleží aj mimo Maine
Maine nie je izolovaný prípad — je to len jeden dátový bod v oveľa väčšom vzore. Štáty postupne prepisujú staré zákony o dani z obratu (mnohé napísané desaťročia pred vznikom streamingu), aby zachytili príjmy z toho, ako ľudia dnes skutočne kupujú médiá a softvér.
Niekoľko ďalších pohybov v roku 2026, ktoré stojí za sledovanie, ak predávate digitálny obsah alebo softvér celoštátne:
- Utah zavádza 2% spotrebnú daň na digitálne audiovizuálne diela, digitálne audio diela, digitálne knihy a predplatné hier, účinnú od 1. októbra 2026.
- Kalifornia rozšíri daň z obratu a používania na digitálny prednapísaný softvér a SaaS od 1. januára 2027 — oveľa väčší zásah než v Maine, keďže explicitne cieli na SaaS.
- Chicago už zaviedlo daň zo sociálnych médií a zábavy (Social Media Amusement Tax) od 1. januára 2026, ktorá zdaňuje inú časť koláča digitálnej spotreby.
SaaS konkrétne je teraz zdaniteľný vo viac než 20 štátoch vrátane Texasu, New Yorku a Pensylvánie. Ak vaša firma predáva akýkoľvek druh opakovaného digitálneho prístupu — obsah, softvér alebo kombináciu oboch — bezpečným predpokladom pre rok 2026 a ďalej je, že mapa „kde dlžím daň z obratu“ sa bude naďalej rozširovať, nie zmenšovať.
Príklad z praxe: Ako to vyzerá v účtovníctve
Povedzme, že prevádzkujete malú nezávislú podcastovú sieť s prémiovou úrovňou za $6.99/mesiac — epizódy bez reklám a mesačný bonusový obsah. Máte niekoľko stoviek platiacich predplatiteľov roztrúsených po celej krajine a 900 z nich je v Maine.
Pred 1. januárom 2026 bol tento príjem z Maine jednoducho príjmom. Od 1. januára 2026 nesie každé jedno z týchto predplatných z Maine povinnosť 5,5% dane z obratu:
- 900 predplatiteľov × $6.99 = $6,291 mesačného hrubého príjmu z Maine
- 5,5% daň z obratu z toho = $346.01 splatných Maine každý mesiac
- Ročne to predstavuje zhruba $75,500 príjmu z Maine a približne $4,150 dane z obratu, ktorú ste zodpovední vyberať a odvádzať
Z tohto výpočtu vyplývajú dve veci. Po prvé, $75,500 ročne z jedného štátu je samo o sebe dobre pod prahom ekonomického nexusu $100,000 v Maine — no nie je ťažké si predstaviť, ako skromné publikum naprieč sieťou relácií, alebo jediná väčšia úroveň s podporou sponzorov, posunie malý podcastový biznis cez túto hranicu bez toho, aby si to niekto všimol, kým nepríde oznámenie od štátu. Po druhé, tých $346 mesačne nie sú vaše peniaze. Ak ležia na tom istom účte ako váš produkčný rozpočet a mzdy, ľahko sa omylom minú a pri podávaní priznania vám budú chýbať — čo presne je problém „miešania“ (commingling), pred ktorým daňoví poradcovia varujú pri akejkoľvek prietokovej dani.
Náprava nie je zložitá, no vyžaduje disciplínu: zaúčtujte vybranú daň z obratu ako záväzok v okamihu, keď predplatiteľ z Maine zaplatí, nie ako príjem, a zosúlaďte tento účet záväzkov s tým, čo skutočne odvediete v každom zúčtovacom období. To je účtovný návyk, nie daňovo-právny, a je to rozdiel medzi „dlžíme Maine $4,150 a máme ich odložené“ a „dlžíme Maine $4,150 a musíme ich niekde nájsť“.
Čo by mali malí digitálni predajcovia robiť teraz
Nepotrebujete interné daňové oddelenie, aby ste zostali v súlade, ale potrebujete proces. Niekoľko praktických krokov:
- Sledujte príjmy podľa štátu, nielen súhrnne. Prahy ekonomického nexusu sú špecifické pre daný štát a založené na príjme. Ak nepoznáte svoj príjem špecifický pre Maine (alebo pre Texas, alebo pre Utah), neviete, kedy ste prah prekročili.
- Prehodnoťte zdaniteľnosť svojho produktu vždy, keď štát zmení pravidlá. Odpoveď „nezdaniteľné“ z roku 2023 sa môže cez noc stať nesprávnou, keď štát predefinuje „digitálne audiovizuálne dielo“ tak, ako to práve urobil Maine. Zaraďte si do kalendára aspoň ročnú kontrolu.
- Zaregistrujte sa promptne, hneď ako prekročíte prah. Keďže Maine (a väčšina štátov) očakáva, že vyberanie dane začne od dátumu vzniku nexusu — nie od dátumu registrácie — čakanie na to, „až sa k tomu dostanete“, sa mení na skutočné vystavenie sa dodatočnej dani.
- Oddeľte vybranú daň od prevádzkovej hotovosti. Daň z obratu vybraná od zákazníkov nie je príjem; sú to peniaze, ktoré držíte pre štát. Miešanie s prevádzkovými prostriedkami je jeden z najbežnejších spôsobov, ako malým firmám pri podávaní priznania chýbajú peniaze.
Tento posledný bod je v skutočnosti účtovný problém prezlečený za daňovo-právny kostým. Firmy, ktoré zvládajú viacštátnu daň z obratu čisto, sú zvyčajne tie, ktorých účtovníctvo už oddeľuje vybrané, no ešte neodvedené daňové záväzky od skutočného príjmu, mesto po meste a štát po štáte, v okamihu, keď transakcie nastanú — nie tie, ktoré sa to snažia spätne rekonštruovať ku koncu roka z CSV exportu platobného spracovateľa.
Udržujte svoje viacštátne povinnosti viditeľné v účtovníctve
Súlad s daňou z obratu je každý rok náročnejší, keďže štáty ako Maine a Utah rozširujú, čo sa počíta ako zdaniteľná digitálna služba — a firmy, ktoré tomu zostávajú o krok vpred, sú tie s jasnými, podrobnými záznamami o tom, čo vybrali, kde a kedy. Beancount.io ponúka účtovníctvo v čistom texte s verziovaním, ktoré uľahčuje sledovanie daňových záväzkov podľa jurisdikcie popri zvyšku vašej účtovnej knihy, s plnou transparentnosťou pri každom zápise. Začnite zadarmo a udržte si svoje viacštátne povinnosti rovnako prehľadné ako zvyšok svojho účtovníctva.