Ak predávate softvér zákazníkom v Kalifornii, vaše ceny sa čoskoro zmenia – bez ohľadu na to, či ste sa rozhodli ich zmeniť sami.
- júna 2026 podpísal guvernér Newsom zákon SB 122, rozpočtový sprievodný zákon, ktorý robí niečo, čomu Kalifornia odolávala viac ako desaťročie: rozširuje štátnu daň z obratu a používania na predpripravený softvér, bez ohľadu na to, ako je dodávaný. Softvér v krabici, stiahnutý softvér a – prvýkrát – SaaS a cloudový softvér pristupovaný na diaľku sú v rozsahu pôsobnosti od 1. januára 2027.
Pre štát, ktorý historicky zdaňoval iba hmotný tovar, ide o štrukturálnu zmenu, nie o úpravu sadzby. A keďže je pravidlo nové, väčšina zmätku sa netýka hlavnej správy (áno, SaaS je teraz zdaniteľný) – ale tucet praktických otázok, ktoré nasledujú hneď potom: Ktoré z mojich produktov sa skutočne počítajú? Potrebujem aktualizovať Stripe? Čo sa stane s ročnou zmluvou, ktorú som podpísal v októbri 2026? Táto príručka prechádza tým, čo je v zákone skutočne obsiahnuté, čo je stále oslobodené, a konkrétne kroky, ktoré treba podniknúť pred termínom.
Čo SB 122 skutočne zdaňuje
Zákon uplatňuje štandardnú kalifornskú daň z obratu a používania – 7,25 % na štátnej úrovni plus prípadné miestne okresné prirážky, takže efektívne sadzby sa bežne pohybujú medzi 7,25 % a viac ako 10 % v závislosti od mesta a okresu zákazníka – na predpripravený počítačový softvér, bez ohľadu na to, ako sa dostane k zákazníkovi:
- Softvér na fyzických nosičoch (CD, USB kľúče – čoraz zriedkavejšie, ale stále zahrnuté)
- Elektronicky stiahnutý softvér
- Softvér ako služba a iný cloudový softvér pristupovaný na diaľku
- Určité produkty s umelou inteligenciou, ktoré sú vo svojej podstate štandardizovanou softvérovou funkcionalitou
Posledná kategória stojí za zastavenie. Ak je váš AI produkt v podstate predpripravený softvér obalený okolo modelu – dashboard, nástroj na pracovné postupy, SaaS predplatné s pridanými AI funkciami – je veľmi pravdepodobne zdaniteľný. Zákon je napísaný okolo podstaty toho, čo sa predáva, nie marketingového označenia.
Čo je stále oslobodené
SB 122 stanovuje niekoľko dôležitých hraníc a tie veľmi záležia na tom, ako by ste mali premýšľať o svojom vlastnom produkte:
- Vlastný softvér – kód vytvorený podľa špecifikácií konkrétneho zákazníka zostáva nezdaňovaný. Ide o rovnaké rozlíšenie, aké Kalifornia dlho uplatňovala pri fyzickom vlastnom softvéri; teraz sa prenáša do éry cloudu.
- Digitálna infraštruktúra – definovaná ako cloudová služba, ktorá umožňuje zákazníkovi vytvárať, nasadzovať, škálovať alebo prevádzkovať vlastný softvér na platforme poskytovateľa bez spravovania základného hardvéru. Myslite na AWS, Google Cloud alebo Azure. Ak je váš produkt infraštruktúra, na ktorej zákazník stavia, a nie hotová aplikácia, ktorú priamo používa, je výslovne vylúčená.
- Iné digitálne tovary – e-knihy, hudba, filmy, videohry a streamovaný obsah zostávajú podľa tohto zákona oslobodené.
- Kryptomena a iné digitálne aktíva nie sú ovplyvnené.
- Služby, kde hodnota pochádza z ľudskej práce po kúpe (a nie zo samotného softvéru), sú tiež vylúčené.
Rozlíšenie medzi infraštruktúrou a aplikáciou bude najčastejšie sporovou líniou v tomto zákone. Ak sa váš produkt nachádza niekde na tejto hranici – platforma s nízkym kódom, vývojársky nástroj, API produkt – stojí za to viesť skutočnú diskusiu s daňovým poradcom, než hádať.
Určenie miesta: Kde sa predaj skutočne uskutočňuje?
SB 122 určuje miesto diaľkových predajov pomocou hierarchie modelovanej podľa pravidiel Rady pre zjednodušené zdaňovanie obratu (Streamlined Sales Tax Governing Board):
- Fakturačná adresa (primárna)
- Adresa na doručenie alebo dodanie, ak nie je k dispozícii fakturačná adresa
- Adresa spojená s platobným nástrojom zákazníka
- Najnovšia poštová adresa v evidencii
V praxi to znamená, že daňová sadzba, ktorú zákazník dlhuje, je určená jeho fakturačnou adresou – nie umiestnením vašej spoločnosti a nie tým, kde sú vaše servery. Ak obsluhujete zákazníkov v desiatkach kalifornských miest a okresov, z ktorých každý má mierne odlišnú kombinovanú sadzbu, váš fakturačný systém musí automaticky vypočítať správnu sadzbu pre každého zákazníka. Manuálne udržiavanie tabuľky sadzieb nie je reálne, akonáhle máte viac ako pár kalifornských zákazníkov.
Presun zodpovednosti pri 5 miliónoch dolárov
Jedno ustanovenie, ktoré je ľahké prehliadnuť: SB 122 presúva kto je zodpovedný za výber dane, keď predajca prekročí hranicu príjmov.
- Pre rok 2027 predajcovia s hrubými príjmami z predaja digitálnych produktov presahujúcimi 5 miliónov dolárov presúvajú povinnosť výberu dane na kupujúceho, ktorý musí sám vypočítať a odviesť daň z používania namiesto toho, aby ju predajca vyberal pri pokladni.
- Od 1. januára 2028 sa táto hranica 5 miliónov dolárov posudzuje vo vzťahu k bežnému alebo predchádzajúcemu kalendárnemu roku.
Ak ste malá alebo stredná SaaS spoločnosť, je veľmi pravdepodobné, že ste stále vy, kto vyberá a odvádza daň pri pokladni – presun sa týka hlavne veľkých predajcov podnikového softvéru. Ak sa však blížite k tejto úrovni príjmov, stojí za to to pochopiť už teraz, pretože to mení to, čo musia obsahovať vaše faktúry a zmluvy.
Samostatne, existujúca hranica ekonomického nexu v Kalifornii – 500 000 dolárov ročného predaja do štátu – stále určuje, či sa vôbec musíte zaregistrovať. Spoločnosť bez fyzickej prítomnosti v Kalifornii, ale s dostatočným počtom zákazníkov, ktorá túto hranicu prekročí, je v rozsahu pôsobnosti, bodka.
Čo to znamená pre vaše ceny a zmluvy
Niekoľko praktických zádrheľov sa už objavuje v usmerneniach od daňových poradcov sledujúcich tento zákon:
- Zmluvy podpísané pred 1. augustom 2027, ktoré presahujú tento dátum sa nachádzajú v skutočne sivej zóne. Zákon jasne nehovorí, či sa ročná zmluva podpísaná v októbri 2026 s dátumom obnovenia alebo fakturácie v marci 2027 stáva zdaniteľnou v polovici obdobia. Prezrite si všetky viacročné alebo ročné dohody s kalifornskými zákazníkmi a poraďte sa, ako zvládnuť prechod.
- Balené produkty – softvér predávaný spolu so službami, podporou alebo školením – je potrebné na daňové účely rozbaliť, ak je možné softvérovú časť samostatne identifikovať a oceniť. Plne integrovaná ponuka môže vyžadovať bližší pohľad na to, koľko z ceny je skutočne "softvér".
- Potvrdenia o oslobodení sú dôležité. Ak predávate podnikovým zákazníkom, ktorí by inak mali nárok na oslobodenie pri ďalšom predaji alebo iné oslobodenie, môžete vynechať účtovanie dane len vtedy, ak máte platné potvrdenie v evidencii pred transakciou. Bez dokumentácie ste povinní účtovať daň bez ohľadu na skutočný status kupujúceho – začnite preto zbierať potvrdenia od oprávnených B2B zákazníkov už teraz, nie až po prvej spornej faktúre.
- Zákazníci si všimnú novú položku. Ak boli vaše ceny vždy nenápadne vrátane dane alebo ste nikdy nemuseli účtovať kalifornskú daň z obratu, naplánujte upozornenie pre hlavných účtov, aby náhla daňová položka nevyzerala ako skryté zvýšenie ceny.
Praktický kontrolný zoznam pred 1. augustom 2027
- Klasifikujte svoj katalóg produktov. Pre každú SKU alebo plán sa rozhodnite: predpripravený softvér (zdaniteľný), vlastný softvér (oslobodený) alebo digitálna infraštruktúra (oslobodený). Zdokumentujte svoje odôvodnenie – budete ho potrebovať, ak sa na to niekedy spýta CDTFA.
- Skontrolujte svoj kalifornský nexus. Spočítajte svoj predaj do Kalifornie za posledných dvanásť mesiacov voči hranici ekonomického nexu 500 000 dolárov.
- Zaregistrujte sa včas. Registrácie je možné podať až 90 dní pred dátumom účinnosti – nečakajte do konca decembra, keď objem registrácií prudko stúpne.
- Aktualizujte svoj fakturačný systém na výpočet kombinovaných štátnych a miestnych sadzieb na základe fakturačnej adresy zákazníka, nie plošnej celoštátnej sadzby.
- Zbierajte potvrdenia o oslobodení od všetkých B2B zákazníkov, ktorí by mali byť oslobodení od dane, pred ich prvou faktúrou po roku 2027.
- Skontrolujte zmluvy, ktoré presahujú dátum účinnosti a rozhodnite sa, ako zvládnete prechod pre existujúce ročné dohody.
- Informujte svoje finančné a obchodné tímy, aby account manažéri neboli zaskočení, keď sa zákazník opýta, prečo ich faktúra za obnovenie vyzerá inak.
Očakáva sa, že Ministerstvo daní a poplatkov (Department of Tax and Fee Administration) vydá pred dátumom účinnosti ďalšie administratívne usmernenia, takže to berte ako pohyblivý cieľ po zvyšok roka 2026 – nie políčko, ktoré zaškrtnete a zabudnete.
Udržujte svoje účtovníctvo pripravené na novú daňovú položku
Pridanie novej, na mieste závislej dane k vašej fakturácii je presne ten druh zmeny, ktorý odhalí chaotické účtovníctvo – ak vybraná daň z obratu nie je sledovaná oddelene od príjmov, zosúladenie toho, čo dlhujete štátu v čase podania daňového priznania, sa stáva zhonom. Beancount.io vám ponúka účtovníctvo v plain texte, ktoré je transparentné a pod správou verzií, takže nová daňová kategória je len novým účtom vo vašej hlavnej knihe, nie záhadou, ktorú budete rozmotávať o mesiace neskôr. Začnite zadarmo a presvedčte sa, prečo vývojári a finančne zdatní zakladatelia prechádzajú na účtovníctvo v plain texte.