Freelancer v Manile s hrubým príjmom 2,4 milióna ₱ stojí pri registrácii na BIR pred binárnou voľbou: zaplatiť 8 % z hrubého príjmu, alebo progresívne sadzby z čistého príjmu s voliteľnými odpočítateľnými položkami a vyššou administratívnou záťažou. Správna odpoveď je matematika, nie zvyk.
Dva režimy
8 % plochá daň z hrubého príjmu (voliteľné podľa § 24A): Ak ste samostatne zárobkovo činná osoba alebo osoba so zmiešanými príjmami s hrubým príjmom pod 3 000 000 ₱ a nie ste registrovaný na DPH, môžete si zvoliť 8 % daň z príjmu z hrubého príjmu namiesto progresívnych sadzieb a percentuálnej dane. Zahŕňa daň z príjmu; stále musíte správne zvládnuť zrážkové dane a registráciu.
Progresívne sadzby + OSD alebo položkové odpočty: Progresívne sadzby od 0 % do 35 % z čistého príjmu, buď so štandardným odpočtom 40 % (OSD) z hrubého príjmu, alebo s položkovými odpočtami na základe dokladov, plus 3 % percentuálna daň (ak nie ste platiteľ DPH), pokiaľ nie ste oslobodení. Registrácia na DPH je povinná pri hrubom príjme 3 000 000 ₱ a mení celú analýzu.
Výber na základe čísel
Nízke odpočty: Dizajnér s hrubým príjmom 2 400 000 ₱ a skutočnými nákladmi 200 000 ₱ má náklady z hrubého základu: 8 % × 2 400 000 ₱ = 192 000 ₱. Progresívne sadzby z čistého príjmu s OSD: 40 % × 2 400 000 ₱ = 960 000 ₱ odpočet OSD, zdaniteľný príjem 1 440 000 ₱ pri progresívnych sadzbách ≈ 208 000 ₱ + percentuálna daň. Vyhráva plochá daň.
Vysoké odpočty: Predajca s hrubým príjmom 2 400 000 ₱ a nákladmi 1 200 000 ₱ má pri plochej dani 192 000 ₱, ale progresívne sadzby z čistého príjmu 1 200 000 ₱ (alebo 480 000 ₱ pri položkových odpočtoch) vedú k nižšej daňovej povinnosti. Vyhrávajú položkové odpočty.
Porovnanie robte každý január na základe skutočnej marže z predchádzajúceho roka, nie podľa odhadov.
Účtovníctvo, ktoré podporuje obe voľby
- Sledujte hrubý vs. čistý príjem: Každá faktúra v hrubom, každý doklad o výdavkoch. Plochá voľba stále vyžaduje vedenie účtovníctva, aj keď odpočty neznižujú základ dane.
- Sledovanie hranice DPH: Blížiaci sa hrubý príjem k 3 000 000 ₱ spúšťa registráciu na DPH a ruší možnosť 8 % sadzby. Nastavte si upozornenie pri 2 600 000 ₱.
- Štvrťročné podania: Oba režimy vyžadujú štvrťročné podanie dane z príjmu (1701Q) a ročné (1701). Voľba plochej dane sa uskutoční pri prvom štvrťročnom podaní a je na daný rok neodvolateľná.
Udržte si financie organizované od prvého dňa
8 % plochá daň odmeňuje freelancera, ktorý dokáže presne preukázať hrubý príjem a pozná svoju skutočnú maržu ešte pred prvým štvrťrokom.
Beancount.io zobrazuje hrubý príjem, OSD aj položkové odpočty ako prehľady z jednej evidencie – verzovanej, pripravenej pre BIR a porovnateľnej pred vašou voľbou. Začnite zadarmo a urobte z voľby výpočet, nie zvyk.