Nigérijský zákon o daňovej reforme 2026 — najvýznamnejšie prepracovanie za celú generáciu — zavádza dve nulové sadzby, ktoré sú dôležité pre každého živnostníka a malý obchod: výnimku pre malé spoločnosti pri obrate 50 miliónov ₦ a osobnú hranicu oslobodenia od dane z príjmu vo výške 800 000 ₦.
Nové nulové hranice
Výnimka pre malé spoločnosti: Spoločnosti s ročným obratom do 50 000 000 ₦ vrátane a s fixnými aktívami pod stanovenou hranicou sú oslobodené od dane z príjmu právnických osôb (CIT) vo výške 30 % — sadzba je 0 % zo zisku pre toto pásmo obratu, za predpokladu, že spoločnosť nepatrí do vylúčeného sektora a spĺňa povinnosť podávať daňové priznania.
Osobná hranica oslobodenia od dane: Jednotlivci, ktorých ročný osobný príjem dosahuje 800 000 ₦ alebo menej, platia 0 % daň z príjmu fyzických osôb. Nad touto hranicou sa uplatňujú progresívne sadzby od 15 %.
Kto má nárok a kto nie
- Malá vs. stredná vs. veľká: Úrovne výnimiek sú založené na obrate, nie na zisku. Spoločnosť s obratom 48 miliónov ₦ a ziskom 4 milióny ₦ môže byť oslobodená; spoločnosť s obratom 52 miliónov ₦ a ziskom 2 milióny ₦ nie je. Rozhodujúci je obrat.
- Živnostník ako obchodné meno vs. spoločnosť s ručením obmedzeným: Živnostník ako fyzická osoba sa posudzuje podľa pravidiel dane z príjmu fyzických osôb (hranica 800 000 ₦), nie podľa výnimky pre malé spoločnosti. Založenie spoločnosti na získanie výnimky 50 miliónov ₦ mení daňové povinnosti, podávanie priznaní a dodržiavanie predpisov spôsobom, ktorý môže stáť viac ako ušetrená CIT.
- Zrážková daň a DPH sa stále uplatňujú: Oslobodenie od CIT neoslobodzuje od DPH, zrážkovej dane ani iných poplatkov vyberaných pri zdroji.
Účtovníctvo, ktoré zachováva výnimku
- Sledovanie obratu: Mesačný hrubý príjem, prepočítaný na ročnú bázu. Nastavte si upozornenie na 42 miliónov ₦ a 48 miliónov ₦. Faktúra z konca decembra, ktorá vás posunie nad 50 miliónov ₦, vás presunie z 0 % na 30 % pri ročnom zisku.
- Podávanie priznaní FIRS: Aj oslobodené spoločnosti musia podávať priznania — výnimka sa uplatňuje pri podaní priznania, nie tým, že sa nepodá. Udržujte si aktívne prihlasovacie údaje pre elektronické podávanie.
- Oddelenie osobných a firemných financií: Živnostník, ktorý mieša osobný a podnikateľský obrat, riskuje stratu výpočtu obratu pri výnimke pre malé spoločnosti aj jasnosti osobnej hranice.
Udržujte si financie v poriadku od prvého dňa
Výnimka založená na obrate neodpúšťa neprehľadné sledovanie hrubých príjmov. Každá naira výnosov sa počíta do hranice a táto hranica je teraz rozdielom medzi 0 % a 30 %.
Beancount.io vedie obrat ako účtovnú knihu, ktorá sumarizuje hrubé príjmy po mesiacoch, podľa hraníc a podľa podaní FIRS, s verzovaním a porovnateľnosťou pred koncom roka. Začnite zadarmo a urobte z novej nuly plánovaný pobyt, nie nečakaný odchod.