Väčšina majiteľov solárií vám vie povedať, ktoré solárium je najvyťaženejšie, ktorý opaľovací krém je ich najpredávanejší a presne koľko sedení spotrebuje VIP člen mesačne. Spýtajte sa rovnakého majiteľa, aká časť z príjmov za posledný štvrťrok predstavovala federálna spotrebná daň, a často sa stretnete s pokrčením pliec – alebo s číslom vycucaným z prsta. Práve v tejto medzere má IRS problémy.
Od roku 2010 podliehajú služby vnútorného opaľovania 10% federálnej spotrebnej dani, ktorá sa vyberá od zákazníka v čase platby a štvrťročne odvádza na formulári 720. Znie to jednoducho. V praxi je to jedna z najviac nepochopených daní, s ktorou sa malý podnikateľ stretne, a chyby sú takmer vždy rovnaké: zmeškané lehoty na podanie, nedbanlivé výpočty balíkov a žiadna jasná papierová stopa oddeľujúca zdaniteľné príjmy z opaľovania od všetkého ostatného, čo salón predáva.
S približne 27 000 soláriami pôsobiacimi v USA a priemernými ročnými príjmami na prevádzku okolo 247 000 USD nejde o okrajovú záležitosť – je to opakovaná, štvrťročná povinnosť pre skutočné odvetvie. Tu je návod, ako táto daň skutočne funguje a ako udržať vaše účtovníctvo dostatočne čisté, aby ste prežili audit bez straty spánku.
Čo vlastne pokrýva spotrebná daň z vnútorného opaľovania
Táto daň sa vzťahuje na „služby vnútorného opaľovania“ – akúkoľvek službu, ktorá využíva elektronické zariadenie s ultrafialovými lampami určenými na vyvolanie opálenia pokožky a kde vlnová dĺžka spadá do rozsahu, ktorý IRS definuje ako špecifický pre opaľovanie. Jednoducho povedané: soláriá a opaľovacie kabíny.
Čo nie je pokryté, je rovnako dôležité:
- Samoopaľovacie nástreky a lokálne samoopaľovacie prípravky nie sú zdaniteľné. Žiadna UV lampa, žiadna spotrebná daň.
- Fototerapia vykonávaná licencovaným lekárskym odborníkom v jeho vlastných priestoroch je oslobodená – toto pokrýva legitímnu dermatologickú liečbu, nie salón, ktorý predáva balíčky „svetloterapie“ na obchádzanie dane.
- Kvalifikované zariadenia pre fyzickú zdatnosť (QPFFs) majú špecifickú výnimku: ak je vaša firma prevažne telocvičňa alebo fitness zariadenie, opaľovanie nie je podstatnou súčasťou podnikania a prístup k opaľovaniu je zahrnutý do všeobecného členského poplatku bez toho, aby bol samostatne identifikovaný alebo ocenený, takýto členský poplatok je úplne oslobodený od dane.
Táto posledná výnimka je tá, ktorá spôsobuje najväčší zmätok, a stojí za to ju pochopiť správne, pretože určuje, či je celá kategória vašich príjmov zdaniteľná alebo nie.
Správny výpočet dane
Daň je 10 % z čiastky zaplatenej za zdaniteľnú opaľovaciu službu. Dve situácie neustále mätú ľudí:
1. Cena vrátane dane. Ak vaša zverejnená cena za sedenie už zahŕňa daň namiesto toho, aby ste ju pridali pri pokladni, nemôžete jednoducho zobrať 10 % z celkovej sumy – to by viedlo k podvybraniu dane. Vzorec IRS pre spätný výpočet dane z ceny vrátane dane je vynásobiť celkovú sumu 0,09091 (t.j. deliť 1,10 a izolovať daňovú časť).
2. Balíkové služby. Ak si zákazník kúpi balík, ktorý zahŕňa opaľovanie plus niečo iné – samoopaľovací nástrek, produkt starostlivosti o pleť, strih vlasov v kombinovanom salóne/spa – daň dlhujete iba za časť týkajúcu sa opaľovania. IRS vyžaduje, aby pri balíkových službách faktúra samostatne uvádzala spravodlivú trhovú hodnotu každej zložky. Ak neuvádzate položky podrobne, predpoklad, ktorý si kontrolór urobí, je, že celá balíková suma je zdaniteľná. Podrobné rozpísanie nie je len dobrá prax; je to jediná vec, ktorá stojí medzi vami a platením dane z príjmov, ktoré jej nikdy nepodliehali.
Darčekové karty a predplatené balíky sedení majú svoju vlastnú zvláštnosť: daň sa platí vtedy, keď je služba opaľovania skutočne využitá, nie vtedy, keď sa darčeková karta alebo balík zakúpi. A ak ju zákazník nikdy nevyužije – daň sa stále nespúšťa, pretože žiadna zdaniteľná služba nebola nikdy poskytnutá. Vediete si účtovníctvo tak, že ich sledujete ako odložené príjmy až do využitia, rovnako ako by ste zaobchádzali s akýmkoľvek záväzkom za predplatené služby.
Podávanie formulára 720, štvrťročne
Na rozdiel od dane z príjmu, toto nie je ročné podávanie. Spotrebná daň z vnútorného opaľovania sa vykazuje na formulári IRS 720, časť II, a je splatná štvrťročne:
| Pokrytý štvrťrok | Termín podania |
|---|---|
| Jan – Mar | 30. apríla |
| Apr – Jún | 31. júla |
| Júl – Sep | 31. októbra |
| Okt – Dec | 31. januára |
Dobrá správa: spotrebné dane časti II, vrátane dane z opaľovania, nevyžadujú polo-mesačné vklady ako niektoré iné federálne spotrebné dane. Daň vyberáte počas celého štvrťroka, držíte ju na účte záväzkov a odvádzate celú sumu pri podaní. To znamená, že „držať ju“ je dôležité – ide o vybranú daň, čo znamená, že peniaze nikdy neboli vaše. Ak ich miniete, akoby to bol bežný príjem a nemôžete pokryť odvod, úmyselné zlyhanie pri výbere a odvedení môže vystaviť majiteľa osobne pokute za vymáhanie zvereneckého fondu podľa IRC §6672, nezávisle od vlastných záväzkov podniku.
Niekoľko faktov o podávaní, s ktorými treba počítať:
- Na podanie formulára 720 potrebujete EIN, aj keď ste živnostník, ktorý ho nikdy predtým nepotreboval.
- Preplatenie poistného, darčekové karty a status zákazníka oslobodeného od dane nič nemenia. Neexistuje žiadna výnimka pre to, kto platí – iba pre to, aká služba je poskytovaná.
- Štvrťrok s nulovými príjmami z opaľovania môže stále vyžadovať podanie, ak ste sa zaregistrovali ako platiteľ; skontrolujte aktuálne pokyny k formuláru 720 predtým, ako budete predpokladať, že štvrťrok s 0 $ znamená žiadne papierovanie.
Účtovná štruktúra, ktorá predchádza bolestivým auditom
IRS zverejnila audítorské usmernenie špecificky pre túto daň, čo vám hovorí dve veci: je aktívne preverovaná a kontrolóri majú kontrolný zoznam. Podniky, ktoré prechádzajú bez problémov, sú tie, ktorých účtovníctvo už odpovedá na otázky skôr, než sú položené.
Zriaďte vyhradený účet záväzkov pre vybranú daň z opaľovania. Nenechajte ju zmiešať s celkovými príjmami z predaja. Zakaždým, keď sa predá zdaniteľná relácia, 10 % by sa malo zaúčtovať na samostatný účet "Splátka spotrebnej dane", nie do príjmov. To má dva účinky: udržuje to vaše skutočné údaje o príjmoch presné pre analýzu ziskovosti a znamená to, že suma splatná každý štvrťrok je zostatok, ktorý môžete priamo vyčítať z vašich účtov, namiesto čísla, ktoré musíte rekonštruovať z POS správ pod tlakom termínov.
Označte každú transakciu podľa typu služby. Či už používate POS systém alebo hlavnú knihu, váš účtovný rozvrh by mal rozlišovať zdaniteľné opaľovacie relácie od nástrekových opaľovaní, predaja maloobchodných krémov, členských poplatkov a akýchkoľvek balíkov. Keď balík zahŕňa opaľovanie, zaznamenajte alokované rozdelenie trhovej hodnoty v mieste predaja — rekonštrukcia tohto rozdelenia mesiace neskôr z pamäte je príčinou chýb.
Urovnávajte štvrťročne, nie ročne. Pretože frekvencia podávania je štvrťročná, vaše interné urovnanie by sa malo zhodovať. Uzavrite účet záväzkov spotrebnej dane oproti tomu, čo skutočne odvádzate na formulári 720 každý štvrťrok, a okamžite prešetrite akýkoľvek rozdiel, namiesto toho, aby ste nechali štyri štvrťroky malých nezrovnalostí nahromadiť sa do skutočného problému.
Uchovávajte dokumentáciu o členských poplatkoch, ak si uplatňujete výnimku QPFF. Ak je opaľovanie súčasťou všeobecného fitness členstva a tento poplatok považujete za oslobodený, uchovávajte jasné záznamy preukazujúce, že opaľovanie nie je samostatne ocenené a nie je prevládajúcou súčasťou vášho podnikania. To je presne ten typ posúdenia, pre ktorý bude kontrolór chcieť podporné dôkazy.
Toto je v podstate rovnaká disciplína, ktorá oddeľuje dobre riadené malé podniky každého druhu od tých, ktoré prekvapí oznámenie v pošte: nemiešajte osobné a obchodné výdavky, nenechajte vybrané dane splývať s príjmami a nečakajte na termín podania, aby ste zistili, čo dlhujete. Presné, súbežné účtovníctvo je to, čo mení "Myslím, že toto je správne" na "tu je urovnanie".
Tri chyby, ktoré spúšťajú oznámenia
Porozprávajte sa s kýmkoľvek, kto pripravuje formulár 720 pre klientov salónov, a opakovane sa objavujú tie isté tri chyby.
1. Považovanie spotrebnej dane za voliteľnú pod určitou hranicou príjmov. Žiadna taká neexistuje. Jedno-lôžkový salón, ktorý vyberie niekoľko tisíc dolárov za štvrťrok, má rovnakú povinnosť podania ako reťazec s viacerými pobočkami. Majitelia niekedy predpokladajú, že "malá" prevádzka unikne pozornosti; sprievodca IRS pre audítorské techniky pre túto daň existuje práve preto, že tento predpoklad je bežný a chybný.
2. Vynechávanie štvrťrokov namiesto podania nulového priznania. Ak ste sa zaregistrovali ako platiteľ a potom máte pomalý štvrťrok, ticho vyzerá ako nedodržanie predpisov, nie ako úmyselná nula. Potvrďte aktuálne požiadavky na podávanie priznania pre štvrťrok bez aktivity namiesto predpokladu, že medzera je bezpečná.
3. Príliš široké uplatňovanie výnimky QPFF. Telocvičňa, ktorá pridala dve soláriá a začala propagovať "neobmedzené opaľovanie" ako hlavnú výhodu členstva, zrejme urobila opaľovanie podstatnou súčasťou podnikania — čím stráca nárok na výnimku. Bezpečnejší výklad pravidla QPFF je úzky: chráni fitness podnik, kde je opaľovanie skutočne vedľajšie, nie opaľovací podnik, ktorý sa tvári ako členstvo v posilňovni.
Každému z týchto problémov sa dá predísť rovnakým riešením: štvrťročnou účtovnou disciplínou namiesto rekonštrukcie raz ročne. Ak sú váš účet záväzkov spotrebnej dane, vaše označovanie podľa typu služby a vaše alokácie balíkov aktuálne každý mesiac, podanie formulára 720 sa stane päťminútovým urovnaním namiesto výskumného projektu.
Udržujte účtovníctvo vášho solária pripravené na audit
Sledovanie vybranej spotrebnej dane popri príjmoch z členstva, balíkov a maloobchodného predaja je presne ten typ viacprúdového účtovníctva, ktorý sa rozpadá v tabuľke alebo v systéme, ktorý skrýva detaily za jedným celkovým predajom. Beancount.io ponúka účtovníctvo v čistom texte, ktoré vám poskytuje úplnú transparentnosť každej transakcie – vrátane vyhradenej, auditovateľnej stopy pre vybranú, ale zatiaľ neodvedenú daň – bez čiernych skriniek a bez viazanosti na dodávateľa. Začnite zadarmo a zistite, prečo finančne zdatní majitelia firiem prechádzajú na účtovníctvo v čistom texte.