2 записи с тегом "финансовое здоровье"

Как основатель, вы живете и дышите своим продуктом, своими клиентами и своей командой. Но так же ли вы связаны с финансовым пульсом своего бизнеса? Финансовое здоровье может показаться сложной темой, предназначенной для бухгалтеров, но на самом деле оно сводится к четырем столпам: ликвидность, прибыльность, платежеспособность и операционная эффективность.

Эта статья предоставляет краткий, дружественный к основателям контрольный список, который вы можете выполнять ежемесячно или ежеквартально, чтобы получить четкое представление о том, где вы находитесь. Лучше всего то, что он разработан специально для пользователей инструмента учета в виде простого текста Beancount, показывая вам точно, где искать и что отслеживать.

Совет Beancount: Fava, веб-интерфейс для Beancount, является вашим командным центром для этого контрольного списка. Его встроенные отчеты Отчет о прибылях и убытках, Балансовый отчет и Активы, в сочетании с его возможностями запросов, предоставляют все необходимое для быстрой проверки этих показателей.

---

12-вопросная проверка финансового здоровья​

1) Достаточно ли у вас денежных средств, чтобы спать спокойно?​

• На что смотреть: Ваш денежный резерв. Общее практическое правило — держать 3-6 месяцев операционных расходов в денежных средствах или высоколиквидных активах. Скорректируйте эту цель на основе волатильности, сезонности и планов роста вашего бизнеса.
• Почему это важно: Здоровый денежный буфер позволяет вашему бизнесу поглощать неожиданные шоки — потерянного клиента, спад рынка, задержку в цепочке поставок — не прибегая к дорогому реактивному финансированию. Это основа финансового спокойствия.
• Где проверить в Beancount: В Fava перейдите к Балансовому отчету и просуммируйте остатки в ваших счетах Assets:Bank:*, плюс любые краткосрочные ликвидные инвестиции, которые у вас есть.

2) Твердая ли сегодняшняя ликвидность?​

• На что смотреть: Коэффициент текущей ликвидности (Текущие активы / Текущие обязательства). Для еще более строгого представления используйте Коэффициент быстрой ликвидности (или "Кислотный тест"), который исключает товарно-материальные запасы из текущих активов. Коэффициент выше 1.0 обычно считается стабильным, но это варьируется в зависимости от отрасли.
• Почему это важно: Эти коэффициенты измеряют вашу способность покрыть все ваши краткосрочные обязательства (например, зарплату и счета поставщиков), используя только ваши краткосрочные активы. Они отвечают на критический вопрос: "Если бы нам пришлось заплатить все наши предстоящие счета прямо сейчас, смогли бы мы это сделать без бедствия?"
• Где проверить в Beancount: Ваш Балансовый отчет в Fava предоставляет все необходимые цифры. Чтобы сделать это легко, убедитесь, что вы отслеживаете Assets:Receivables, Assets:Inventory и Liabilities:Payables в отдельных подсчетах.

3) Являетесь ли вы последовательно прибыльным?​

• На что смотреть: Чистый доход в вашем отчете о прибылях и убытках. Что еще важнее, смотрите на тенденцию. Положительна ли она и растет ли месяц за месяцем или квартал за кварталом?
• Почему это важно: Прибыль — это двигатель вашего бизнеса. Она финансирует рост, привлекает инвестиции и обеспечивает окончательную подушку против спадов. Последовательная прибыльность — самый ясный признак устойчивой бизнес-модели.
• Где проверить в Beancount: Перейдите к Отчету о прибылях и убытках в Fava. (Про-совет: рассмотрите возможность включения опции Fava для инверсии знаков доходов, что многие находят более интуитивным для чтения финансовых отчетов.)

4) Удерживаются ли (или улучшаются) валовые марги?​

• На что смотреть: Ваш Процент валовой маржи, рассчитываемый как (Выручка − Себестоимость) / Выручка. Себестоимость обычно представляет собой Начальные запасы + Покупки − Конечные запасы.
• Почему это важно: Валовая маржа отражает прибыльность вашего основного продукта или услуги до накладных расходов. Сокращающаяся маржа — серьезный красный флаг, часто сигнализирующий о проблемах с ценовой властью, давлением скидок или растущими затратами на поставки.
• Где проверить в Beancount: Категоризируйте все прямые затраты под Expenses:COGS:*. Затем вы можете просмотреть свою маржу непосредственно в Отчете о прибылях и убытках Fava.

5) Собираете ли вы вовремя? (DSO)​

• На что смотреть: Дни неоплаченных продаж (DSO), что приблизительно равно (Дебиторская задолженность / Общие продажи в кредит) × Количество дней. Это говорит вам о среднем количестве дней, необходимых для сбора платежа после продажи.
• Почему это важно: Высокий DSO означает, что ваши денежные средства заперты в банковских счетах ваших клиентов, сжимая ваш собственный денежный поток. Эффективный сбор имеет решающее значение для поддержания ликвидности.
• Где проверить в Beancount: Отслеживайте счета, используя метаданные (например, invoice: "INV-123" и customer: "AcmeCorp"). Затем вы можете отслеживать общий остаток дебиторской задолженности в Балансовом отчете Fava.

6) Эффективно ли вы оборачиваете товарно-материальные запасы?​

• На что смотреть: Оборачиваемость товарно-материальных запасов, рассчитываемая как Себестоимость / Средние товарно-материальные запасы. Это измеряет, сколько раз вы продаете и заменяете свои товарно-материальные запасы за период. Вы также можете отслеживать Дни продаж товарно-материальных запасов (DSI), чтобы увидеть, сколько дней запасы лежат на полке.
• Почему это важно: Медленно движущиеся товарно-материальные запасы связывают денежные средства, которые могли бы быть использованы в другом месте. Наоборот, слишком быстрое оборачивание товарно-материальных запасов может привести к нехватке запасов и потерянным продажам. Поиск правильного баланса — ключ.
• Где проверить в Beancount: Используйте встроенное отслеживание лотов товарно-материальных запасов Beancount для точного управления основой затрат и количествами. Затем вы можете просмотреть свои текущие позиции в Fava под Активами.

7) Как быстро вы оборачиваете денежные средства? (CCC)​

• На что смотреть: Цикл конверсии денежных средств (CCC), рассчитываемый как DSI + DSO − DPO (Дни к оплате). Он измеряет время между оплатой товарно-материальных запасов/поставок и получением денежных средств от клиентов.
• Почему это важно: Более короткий CCC означает, что вашему бизнесу нужно меньше внешнего капитала для работы и роста. Отрицательный CCC (обычный для таких предприятий, как Dell или Amazon) означает, что ваши клиенты платят вам до того, как вам нужно платить своим поставщикам — мощная позиция для ликвидности.
• Где проверить в Beancount: С уже отслеживаемыми DSI и DSO последней частью является DPO, которую вы можете вывести из вашего счета Liabilities:Payables. Ежеквартальный обзор этой тенденции достаточен для большинства предприятий.

8) Можете ли вы комфортно обслуживать свой долг? (DSCR)​

• На что смотреть: Коэффициент покрытия долга (DSCR), рассчитываемый как Чистый операционный доход / Общее обслуживание долга. Многие кредиторы, включая кредиты SBA, ищут коэффициент 1.25 или выше.
• Почему это важно: Этот коэффициент сигнализирует о вашей способности делать платежи по кредиту из денежных средств, которые генерирует ваш бизнес. Здоровый DSCR критически важен для поддержания хороших отношений с кредиторами и избежания нарушений кредитных ковенантов.
• Где проверить в Beancount: Отмечайте ваши платежи по кредиту (как основную сумму, так и проценты). Вы можете использовать запрос или вручную суммировать ваше общее обслуживание долга за период и сравнить его с вашим операционным доходом из Отчета о прибылях и убытках.

9) Подходящ ли уровень заемных средств для вашей бизнес-модели?​

• На что смотреть: Ваш коэффициент Долг к собственному капиталу и общий Оборотный капитал. Не просто смотрите на одну цифру; анализируйте тенденцию за несколько кварталов.
• Почему это важно: Долг может быть мощным инструментом для финансирования роста, но он также вводит риск. Правильный уровень заемных средств зависит от вашей отрасли и толерантности к риску. Берете ли вы долг быстрее, чем растете по собственному капиталу?
• Где проверить в Beancount: Балансовый отчет Fava четко раскладывает ваши общие обязательства против вашего общего собственного капитала.

10) Насколько концентрирована ваша выручка?​

• На что смотреть: Процент общей выручки, поступающей от ваших топ-1, 3 или 5 клиентов. Многие практики отмечают риск, когда один клиент составляет 10-20% или более вашей выручки.
• Почему это важно: Чрезмерная зависимость от нескольких крупных клиентов увеличивает риск оттока и может ослабить вашу ценовую власть. Диверсификация создает более устойчивый бизнес.
• Где проверить в Beancount: Здесь метаданные блестят. Добавьте тег customer: к каждой проводке дохода. Затем вы можете использовать фильтрацию Fava или язык запросов Beancount для сводки выручки по клиентам.

11) Работает ли ваша единичная экономика?​

• На что смотреть: Маржу вклада для каждой линейки продуктов или услуг (Выручка - Все переменные затраты).
• Почему это важно: Это говорит вам, добавит ли масштабирование конкретного предложения денежные средства к вашей прибыли или просто сожжет их быстрее. Если маржа вклада отрицательна, вы теряете деньги на каждой дополнительной продаже.
• Где проверить в Beancount: Отслеживайте переменные затраты и выручку с конкретными тегами метаданных, такими как product: "Widget-A" или channel: "Retail". Это позволяет вам нарезать и кубить ваши данные с запросами для расчета прибыльности на гранулярном уровне.

12) Чисты ли ваши книги и готовы к аудиту?​

• На что смотреть: Есть ли у вас четкая документация, последовательный план счетов, и сохраняете ли вы записи так долго, как рекомендует IRS?
• Почему это важно: Чистые книги уменьшают ошибки, значительно ускоряют подготовку налогов и необходимы для обеспечения финансирования или прохождения должной осмотрительности, если вы когда-либо продадите свою компанию.
• Где проверить в Beancount: Используйте метаданные invoice: и document:, и воспользуйтесь способностью Fava напрямую ссылаться на исходные документы (например, PDF-файлы квитанций или счетов), чтобы сохранить доказательства организованными и доступными.

---

Часовой ежемесячный финансовый ритуал​

Превратите этот контрольный список в рутину. Заблокируйте один час в первый рабочий день каждого месяца для выполнения этой проверки здоровья.

• (15 мин) — Денежные средства и взлетно-посадочная полоса: Подтвердите ваш остаток денежных средств. Просмотрите предстоящие крупные выплаты и ожидаемые поступления от дебиторской задолженности. Повторно подтвердите, что у вас все еще есть ваш 3-6-месячный буфер.
• (15 мин) — Обзор P&L: Просканируйте ваш чистый доход и, что наиболее важно, тенденцию вашей валовой маржи. Упали ли маржи? Если да, исследуйте, было ли это из-за скидок, возвратов или более высокой себестоимости.
• (15 мин) — Проверка оборотного капитала: Быстро взгляните на ваши DSO, оборачиваемость товарно-материальных запасов и DPO. Рассчитайте ваш CCC. Определите любые необходимые действия, такие как отслеживание просроченных счетов или корректировка точек переупорядочивания товарно-материальных запасов.
• (15 мин) — Платежеспособность и риск: Проверьте ваш DSCR, если у вас есть долг. Просмотрите любые изменения в вашем коэффициенте Долг к собственному капиталу и концентрации выручки. Движутся ли какие-либо тенденции в неправильном направлении?

---

Финальные напоминания​

• Эталоны варьируются по отраслям. "Хороший" коэффициент текущей ликвидности для SaaS-бизнеса очень отличается от розничного магазина. Сравнивайте ваши показатели сначала с вашей собственной историей, а затем с отраслевыми коллегами.
• Тенденции превосходят снимки. Одна точка данных может вводить в заблуждение. Построение графиков ваших ключевых коэффициентов за 6-12 месяцев покажет истинное направление вашего бизнеса.
• Простой текст побеждает. Красота Beancount в прозрачности. Если число в отчете выглядит неправильно, вы можете проследить до точной транзакции в простом тексте за секунды. Это дает вам полный контроль над вашим собственным финансовым повествованием.

Эта статья предназначена для образовательных целей и не является финансовой или налоговой консультацией. Пожалуйста, проконсультируйтесь с квалифицированным специалистом для получения рекомендаций, специфичных для вашего бизнеса.

Понимание того, откуда поступают ваши деньги и куда они уходят, является основополагающим для успешного ведения бизнеса. В то время как многие владельцы бизнеса сосредотачиваются на своих отчетах о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств часто раскрывает реальную историю финансового здоровья вашей компании. В конце концов, вы можете быть прибыльными на бумаге, но все равно испытывать нехватку денежных средств для оплаты счетов.

Что такое отчет о движении денежных средств?​

Отчет о движении денежных средств (также называемый отчетом о денежных потоках) — это финансовый документ, который отслеживает все деньги, поступающие в ваш бизнес и выходящие из него в течение определенного периода времени — будь то месяц, квартал или год. В отличие от отчета о прибылях и убытках, который показывает выручку, когда она заработана (даже если оплата еще не поступила), отчет о движении денежных средств фокусируется исключительно на фактическом движении денежных средств.

Думайте об этом как о финансовом пульсе вашего бизнеса. Он показывает, достаточно ли у вас денежных средств для покрытия заработной платы, оплаты поставщикам, инвестиций в рост и поддержания работы.

Зачем вашему бизнесу нужен отчет о движении денежных средств​

Проблемы с денежными потоками являются одной из основных причин краха малого бизнеса. Даже прибыльные предприятия могут потерпеть неудачу, если у них недостаточно денежных средств для выполнения своих непосредственных обязательств. Вот почему отслеживание денежных потоков имеет значение:

Раскрывает истинную ликвидность: Ваш отчет о прибылях и убытках может показывать прибыль, но если клиенты еще не оплатили свои счета, у вас может не быть фактических денежных средств в наличии.

Обеспечивает лучшее планирование: Отслеживая структуру движения денежных средств, вы можете предвидеть дефицит до того, как он перерастет в кризис, и планировать крупные расходы или инвестиции.

Привлекает инвесторов и кредиторов: Заинтересованные стороны хотят видеть, что ваш бизнес генерирует положительный денежный поток и ответственно управляет своими ресурсами.

Выявляет проблемные области: Вы можете обнаружить, что слишком много денежных средств связано в запасах или что периоды сбора платежей слишком длинные.

Поддерживает решения о росте: Следует ли вам нанимать нового сотрудника? Арендовать новое оборудование? Ваш отчет о движении денежных средств помогает ответить на эти вопросы.

Три раздела отчета о движении денежных средств​

Каждый отчет о движении денежных средств организован в три основные категории, каждая из которых рассказывает свою историю о вашем бизнесе:

1. Операционная деятельность​

Этот раздел охватывает вашу повседневную деловую деятельность — деятельность, которая генерирует вашу основную выручку. Операционная деятельность включает в себя:

• Денежные средства, полученные от клиентов за продукты или услуги
• Денежные средства, выплаченные поставщикам и подрядчикам
• Заработная плата и пособия сотрудникам
• Аренда, коммунальные услуги и другие операционные расходы
• Выплата процентов
• Выплата налога на прибыль

Чистый денежный поток от операций, пожалуй, самая важная строка в вашем отчете. Он показывает, генерирует ли ваша основная деловая деятельность положительный денежный поток. Если это число постоянно отрицательное, это тревожный сигнал о том, что вашу бизнес-модель, возможно, необходимо скорректировать.

2. Инвестиционная деятельность​

Этот раздел отслеживает денежные потоки, связанные с долгосрочными активами и инвестициями:

• Покупка или продажа недвижимости, оборудования и оснастки
• Приобретение или выбытие других предприятий
• Покупка или продажа инвестиционных ценных бумаг
• Ссуды, предоставленные другим организациям (и полученные выплаты)

Для растущих компаний этот раздел часто показывает отрицательный денежный поток, потому что они инвестируют в свое будущее. Это не обязательно плохо — это показывает, что вы строите будущее. Однако вам нужен положительный денежный поток от операционной или финансовой деятельности для поддержки этих инвестиций.

3. Финансовая деятельность​

Этот раздел показывает, как ваш бизнес привлекает капитал и возвращает его:

• Поступления от займов или выпуска облигаций
• Погашение основной суммы долга
• Деньги, инвестированные владельцами или акционерами
• Выкуп акций
• Выплата дивидендов

Этот раздел показывает, как вы финансируете свой бизнес и полагаетесь ли вы в значительной степени на внешнее финансирование или генерируете достаточно денежных средств внутри компании.

Как составить отчет о движении денежных средств​

Существует два метода составления отчета о движении денежных средств: прямой метод и косвенный метод. Большинство малых предприятий считают косвенный метод более простым в реализации.

Косвенный метод (рекомендуется для малого бизнеса)​

Шаг 1: Начните с чистой прибыли Начните с чистой прибыли из вашего отчета о прибылях и убытках за период.

Шаг 2: Корректировка на неденежные статьи Добавьте обратно расходы, которые не связаны с выплатами денежных средств:

• Амортизация
• Убытки от продажи активов (или вычтите прибыль)

Шаг 3: Корректировка на изменения в оборотном капитале

• Добавьте уменьшение (или вычтите увеличение) дебиторской задолженности
• Вычтите увеличение (или добавьте уменьшение) запасов
• Добавьте увеличение (или вычтите уменьшение) кредиторской задолженности

Например, если дебиторская задолженность увеличилась на 2 000 долларов США, вычтите эту сумму из чистой прибыли, потому что вы зафиксировали выручку, но еще не получили денежные средства.

Шаг 4: Добавьте инвестиционную деятельность Перечислите все денежные потоки от покупки или продажи долгосрочных активов и инвестиций.

Шаг 5: Добавьте финансовую деятельность Запишите все денежные потоки от операций с заемным капиталом, акционерным капиталом и дивидендами.

Шаг 6: Рассчитайте чистое изменение денежных средств Сложите чистые денежные средства из всех трех разделов. Это должно равняться изменению вашего остатка денежных средств между началом и концом периода.

Прямой метод​

Прямой метод более понятен концептуально, но требует более подробного ведения учета. Вы просто перечисляете все поступления и выплаты денежных средств:

Поступления денежных средств:

• Поступления от клиентов
• Полученные проценты
• Другие операционные поступления денежных средств

Выплаты денежных средств:

• Выплаты поставщикам
• Выплаты сотрудникам
• Выплаченные проценты
• Уплаченные налоги на прибыль
• Другие операционные выплаты денежных средств

Вычтите общую сумму выплат из общей суммы поступлений, чтобы получить чистые денежные средства от операционной деятельности, затем добавьте разделы инвестиционной и финансовой деятельности, как описано выше.

Реальный пример: небольшая пекарня​

Допустим, у вас есть районная пекарня. Вот как может выглядеть простой ежемесячный отчет о движении денежных средств:

Операционная деятельность:

• Чистая прибыль: 4 000 долларов США
• Добавить: Амортизация: 500 долларов США
• Увеличение дебиторской задолженности: -1 000 долларов США (клиенты покупали в кредит)
• Уменьшение запасов: 800 долларов США (использованы запасы)
• Увеличение кредиторской задолженности: 600 долларов США (задержаны некоторые выплаты поставщикам)
• Чистые денежные средства от операций: 4 900 долларов США

Инвестиционная деятельность:

• Покупка новой печи: -3 000 долларов США
• Чистые денежные средства от инвестиций: -3 000 долларов США

Финансовая деятельность:

• Выплата основной суммы долга по кредиту на пекарню: -500 долларов США
• Чистые денежные средства от финансирования: -500 долларов США

Чистое увеличение денежных средств: 1 400 долларов США

Если вы начали месяц с 5 000 долларов США в банке, вы закончите его с 6 400 долларами США.

Лучшие практики использования вашего отчета о движении денежных средств​

1. Регулярно просматривайте его​

Не просто создавайте отчет о движении денежных средств раз в год для своего бухгалтера. Просматривайте его как минимум ежемесячно, а еженедельно, если у вашего бизнеса небольшая прибыль или быстрый рост. Чем чаще вы его просматриваете, тем быстрее вы сможете выявить и устранить проблемы.

2. Создавайте прогнозы движения денежных средств​

Используйте исторические данные для прогнозирования будущих денежных потоков. Это поможет вам предвидеть сезонные колебания, планировать крупные расходы и избегать кризисов денежных средств. Большинство предприятий создают 12-месячные скользящие прогнозы, которые они обновляют ежемесячно.

3. Следите за ключевыми показателями​

Обратите особое внимание на:

• Операционный денежный поток: Должен быть стабильно положительным
• Свободный денежный поток: Операционный денежный поток минус капитальные затраты
• Цикл конвертации денежных средств: Сколько времени требуется, чтобы превратить инвестиции в запасы обратно в денежные средства

4. Сравнивайте периоды​

Смотрите на тенденции месяц к месяцу и год к году. Растет ли ваш операционный денежный поток? Становитесь ли вы более или менее зависимыми от финансирования? Эти тенденции показывают траекторию вашего бизнеса.

5. Согласовывайте с другими отчетами​

Ваш отчет о движении денежных средств должен рассказывать последовательную историю с вашим балансом и отчетом о прибылях и убытках. Изменение денежных средств в вашем отчете о движении денежных средств должно соответствовать изменению счета денежных средств в вашем балансе.

Распространенные ошибки, которых следует избегать​

Путать прибыль с движением денежных средств: То, что вы прибыльны, не означает, что у вас есть денежные средства. Продажа на 10 000 долларов США с условиями оплаты в 60 дней помогает вашему отчету о прибылях и убытках сегодня, но не помогает вашему денежному потоку в течение двух месяцев.

Игнорировать операционный раздел: Некоторые владельцы бизнеса сосредотачиваются только на итоговой строке (общее изменение денежных средств), не анализируя источники. Вам нужен положительный денежный поток от операций, а не только от привлечения большего количества долгов.

Забывать о неденежных операциях: Амортизация не использует денежные средства, но она уменьшает вашу чистую прибыль. Убедитесь, что вы добавляете ее обратно при использовании косвенного метода.

Не планировать сезонные колебания: Многие предприятия имеют сезонные структуры движения денежных средств. Планируйте неблагоприятные месяцы во время благоприятных.

Смешивать основную сумму и проценты: Выплата процентов — это операционная деятельность; выплаты основной суммы долга по кредитам — это финансовая деятельность. Держите их отдельно.

Загрузите свой бесплатный шаблон отчета о движении денежных средств​

Чтобы помочь вам начать отслеживать движение денежных средств вашего бизнеса, мы создали бесплатный, простой в использовании шаблон Excel, который включает в себя:

• Предварительно отформатированные разделы для операционной, инвестиционной и финансовой деятельности
• Автоматические расчеты
• Ежемесячные и годовые представления
• Настраиваемые строки для вашего конкретного бизнеса
• Профессиональное форматирование для презентаций кредиторам или инвесторам

Шаблон использует косвенный метод, который хорошо подходит для большинства малых предприятий. Просто введите свои финансовые данные, и шаблон автоматически рассчитает ваши денежные потоки.

Принятие мер: ваши следующие шаги​

Понимание и мониторинг движения денежных средств — это не просто вопрос выживания, это вопрос принятия обоснованных решений, которые стимулируют рост. Вот как применить эти знания на практике:

1. Начните отслеживать сейчас: Не ждите следующего месяца или следующего квартала. Загрузите шаблон и создайте свой первый отчет о движении денежных средств на этой неделе.

2. Установите график просмотра: Зарезервируйте время в своем календаре для просмотра движения денежных средств, по крайней мере, ежемесячно.

3. Создайте подушку денежных средств: Стремитесь поддерживать 3-6 месяцев операционных расходов в денежных резервах.

4. Ужесточите сбор платежей: Если дебиторская задолженность съедает денежные средства, внедрите более строгие условия оплаты или процедуры последующего контроля.

5. Управляйте запасами с умом: Избыточные запасы связывают денежные средства. Используйте систему поставок точно в срок, где это возможно.

6. Договаривайтесь об условиях оплаты: Можете ли вы продлить кредиторскую задолженность, не нанося ущерба отношениям с поставщиками? Можете ли вы стимулировать клиентов платить быстрее?

Итог​

Управление денежными потоками не является гламурным, но оно необходимо. Ваш отчет о движении денежных средств — один из самых мощных инструментов, которые у вас есть для понимания финансового здоровья вашего бизнеса и принятия разумных решений. Отслеживая, откуда поступают ваши деньги и куда они уходят, вы можете избежать кризисов денежных средств, планировать рост и построить более устойчивый бизнес.

Помните: выручка — это тщеславие, прибыль — это благоразумие, но денежные средства — это король. Начните отслеживать свои сегодня.

---

У вас есть вопросы о создании или интерпретации вашего отчета о движении денежных средств? Оставьте комментарий ниже, и мы поможем вам найти ответы.