#tax
Tax
Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Дополнительный налог Medicare 0,9%: как форма 8959 согласует удержания работодателя с пороговыми значениями статуса подачи декларации
Дополнительный налог Medicare в размере 0,9% применяется к заработанному доходу свыше 200 000 долларов (для одиночных плательщиков) или 250 000 долларов (для совместной подачи), однако работодатели удерживают налог при достижении фиксированного порога в 200 000 долларов по каждому месту работы. Форма 8959 согласует эти правила, что приводит к возникновению задолженности для большинства пар с двойным доходом и к налоговому кредиту для одиночных плательщиков при излишнем удержании.
Руководство по аудиту партнерств в рамках BBA: представители партнерства, выборы push-out и ловушка вменяемой недоплаты, которую вы не заметили
Согласно централизованному режиму аудита в рамках Закона о двухпартийном бюджете (BBA), IRS начисляет налоговые корректировки партнерства на уровне организации по максимальной ставке для физических лиц. В этом руководстве объясняется, когда следует отказаться от этого режима в соответствии с Разделом 6221(b), как представитель партнерства может изменить или перераспределить (push out) вменяемую недоплату согласно Разделу 6226, а также как подать административный запрос на корректировку по форме 8082.
Удержание FIRPTA: Руководство для покупателя по разделу 1445 и форме 8288 на 2026 год
FIRPTA требует от покупателей недвижимости в США удерживать 15 процентов от валовой цены продажи у иностранных продавцов и перечислять их по форме 8288 в течение 20 дней после закрытия сделки. В данном руководстве рассматриваются раздел 1445, освобождение для личного жилья стоимостью до 300 000 долларов США, сниженная ставка в 10 процентов, сертификаты удержания по форме 8288-B, а также способы избежания личной ответственности покупателя с помощью аффидевита о неиностранном статусе.
Форма 2290 и HVUT: Как грузоперевозчики подают декларацию по налогу на использование тяжелых транспортных средств до крайнего срока 31 августа
Форма 2290 финансирует содержание федеральных автомагистралей за счет ежегодного акцизного налога на транспортные средства с облагаемой налогом полной массой 55 000 фунтов и более. Владельцы-операторы и автопарки должны платить до 550 долларов за грузовик и обязаны подать декларацию до 31 августа — просрочка подачи влечет за собой ежемесячный штраф в размере 4,5% и приостановку регистрации в DMV.
Форма 5329 и пропущенный RMD: как работают правила штрафов 25%/10% согласно SECURE 2.0
Закон SECURE 2.0 снизил акцизный налог за пропущенный RMD с 50% до 25%, а при исправлении ошибки в течение двухлетнего окна — до 10%. Форма 5329 используется налогоплательщиками для заявления пониженной ставки или запроса полного освобождения по уважительной причине; также подача формы запускает трехлетний срок исковой давности IRS.
Форма 8027: Как рестораны применяют правило распределения чаевых в размере 8% и избегают сюрпризов в графе 8 формы W-2
Форма 8027 обязывает крупные предприятия общественного питания сверять валовую выручку с чаевыми, о которых сообщили сотрудники, и распределять любую недостачу ниже 8% между сотрудниками, получающими чаевые напрямую, в графе 8 формы W-2. Это руководство охватывает тест на наличие 10 сотрудников для подачи отчетности, три утвержденных метода распределения, различие между чаевыми и сервисным сбором, а также дисциплину сверки, которая позволяет оставить графу 8 пустой.
Проверка соответствия (Due Diligence) платных составителей налоговых деклараций по форме 8867 в 2026 году: как избежать штрафов в размере 650 долларов за каждый налоговый кредит по EITC, CTC, AOTC и статусу главы домохозяйства (HOH)
Проверка соответствия по форме 8867 предусматривает штраф в размере 650 долларов за каждый кредит в 2026 году — до 2600 долларов за одну декларацию — плюс риски для EFIN, PTIN и OPR. Практический разбор четырех обязанностей согласно IRC §6695-2, «красных флажков», на которые обращают внимание инспекторы IRS, и структуры файлов, способной выдержать проверку 25 деклараций.
Налоговый вычет для вкладчиков 2026: Последний налоговый кредит в размере $1,000 перед введением Saver's Match по закону SECURE 2.0
2026 налоговый год является последним годом действия Saver's Credit — безвозвратного налогового кредита в размере до $1,000 на человека ($2,000 для супругов, подающих совместную декларацию) за взносы в IRA и 401(k). В этом руководстве рассматриваются пороговые значения AGI на 2026 год, построчное заполнение формы 8880 и изменения, которые вступят в силу с появлением Saver's Match в 2027 году.
Выверка бухгалтерской и налоговой прибыли по формам M-1 и M-3: от чистой прибыли по GAAP до налогооблагаемого дохода по форме 1120
Форма M-3 вступает в силу при совокупных активах на конец года в размере 10 миллионов долларов и требует детализации каждой бухгалтерско-налоговой разницы в четырех колонках; форма M-1 остается одностраничной ниже этого порога. Руководство для финансового директора о том, как работает выверка, о повторяющихся постоянных и временных разницах, а также о привычках, которые позволяют поддерживать чистоту отчетности.
Приложение UTP: Как корпорации раскрывают неопределенные налоговые позиции, не предоставляя IRS готовый план действий
Приложение UTP требует от корпораций с активами более 10 млн долларов и резервом по ASC 740-10 раскрывать неопределенные налоговые позиции в Форме 1120. В данном руководстве рассматривается, кто обязан подавать отчетность, как ранжировать основные налоговые позиции, что должно включать краткое описание, новые столбцы для 2022 налогового года и ошибки при составлении, которые влекут за собой получение письма IRS 5191.
Раздел 162(a)(2): Как правило налогового домициля и тест одного года определяют возможность вычета командировочных расходов
Практическое руководство 2026 года по налоговым вычетам на командировки согласно Разделу 162(a)(2) — как правило налогового домициля, тест на временный или бессрочный характер работы и правило одного года определяют, могут ли консультанты, выездные медсестры и другие мобильные работники списывать расходы на проживание, питание и суточные.
Раздел 174A восстановлен: как малому бизнесу вернуть налоговые вычеты на НИОКР до 6 июля 2026 года
Раздел 174A восстанавливает немедленное списание внутренних расходов на НИОКР и позволяет малым предприятиям со средней годовой валовой выручкой не более 31 миллиона долларов корректировать декларации за 2022, 2023 и 2024 годы для получения возврата — но ретроактивное решение должно быть подано до 6 июля 2026 года.