#tax
Налоги
Налоговые стратегии, планирование и соблюдение требований для физических и юридических лиц
НДС ЕС «единого окна»: как фрилансеры и основатели SaaS из США продают в Европу без 27 налоговых регистраций
Схема НДС «единого окна» для нерезидентов ЕС позволяет фрилансерам и основателям SaaS из США, продающим цифровые продукты потребителям ЕС, подавать одну квартальную декларацию по НДС вместо отдельной регистрации во всех 27 государствах-членах.
Как подать заявку на возврат тарифов IEEPA через портал CAPE CBP
Портал CAPE CBP позволяет импортерам по записи подавать заявки на возврат тарифов IEEPA по декларациям, поданным в период с февраля 2025 года по февраль 2026 года. Фаза 1 охватывает примерно 63% затронутых деклараций, а возврат средств ожидается в течение 45–90 дней плюс начисленные проценты.
Прекращение работы системы IRS FIRE: Что нужно знать подателям форм 1099 и W-2 о IRIS
Налоговая служба (IRS) выводит из эксплуатации систему электронной подачи FIRE 31 декабря 2026 года, требуя от всех подателей форм 1099 и W-2 перейти на IRIS для отчетности за 2026 налоговый год, при этом одобрение нового Кода управления передатчиком может занять 45 и более дней.
Страхование ключевых сотрудников: Почему потеря одного работника может потопить ваш малый бизнес
Страхование ключевых сотрудников — это полис, который компания оформляет на важного работника, выплачивая компании в 5-10 раз больше его годового оклада в случае смерти или инвалидности. При этом страховые премии не подлежат налоговому вычету согласно разделу 264(a)(1) Налогового кодекса, если до выдачи полиса не было получено уведомление и согласие по разделу 101(j).
Списание устаревших запасов: Объяснение правила GAAP «наименьшая из себестоимости или чистой реализуемой стоимости»
GAAP требует, чтобы запасы отражались по наименьшей из себестоимости или чистой реализуемой стоимости согласно ASC 330; здесь объясняется, как выявить устаревшие и медленно оборачиваемые запасы, рассчитать списание и учесть его, соблюдая при этом более строгий тест IRS на некондиционные товары в соответствии с Постановлением Министерства финансов §1.471-2(c).
GitHub Sponsors, Patreon и Open Collective: Налоговое руководство для сопровождающих проектов с открытым исходным кодом
GitHub Sponsors выдает форму 1099-NEC при суммах свыше $600, 1099-K от Patreon требуется только при превышении восстановленного OBBBA порога в $20 000/200 транзакций, а фискальный хост Open Collective полностью берет на себя оформление документов — это поплатформенный анализ налоговой отчетности по спонсорству и тест «хобби против бизнеса», определяющий налог на самозанятость.
Разъяснение раздела 174A: Как OBBBA восстанавливает немедленное списание НИОКР для компаний-разработчиков ПО
Раздел 174A Закона «Один большой красивый законопроект» (One Big Beautiful Bill Act) навсегда восстанавливает немедленное налоговое вычитание внутренних расходов на разработку программного обеспечения и НИОКР для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2024 года, отменяя правило пятилетней амортизации, которое с 2022 года негативно влияло на денежные потоки небольших технологических компаний.
Управление сертификатами об освобождении от налога с продаж: Руководство по аудитоустойчивости
Аудиторы экстраполируют коэффициент дефицита сертификатов, обнаруженный в выборке, на весь период аудита, поэтому несколько отсутствующих сертификатов перепродажи или освобождения могут превратиться в шестизначную оценку налога с продаж — вот шесть практик, которые делают файлы сертификатов готовыми к аудиту.
Кассовый метод против метода начислений: как выбрать правильный метод учета (и когда Налоговая служба США принуждает к выбору)
Кассовый метод учета регистрирует доходы при получении денег и расходы при их оплате; метод начислений регистрирует доходы при их получении (заработке) и расходы при их возникновении. Раздел 448 Налогового кодекса США обязывает использовать метод начислений, если трехлетняя средняя валовая выручка бизнеса превышает порог в $32 млн за 2026 год, а последующее изменение методов требует подачи Формы 3115 плюс корректировки по Разделу 481(a).
Защита при аудите налогового резидентства штата после переезда в штат без подоходного налога
Практическое руководство по прохождению аудитов резидентства California FTB и Нью-Йорка после переезда во Флориду, Техас или Неваду — тесты на домицилий и фактическое резидентство, документация по учету дней, ловушки долевого вознаграждения и правило «удобства работодателя».
OBBBA, лимит SALT и PTET: четырехлетнее окно для владельцев сквозных компаний
OBBBA повышает федеральный лимит SALT до 40 400 долларов в 2026 году с сокращением на 30 центов на каждый доллар при MAGI свыше 505 000 долларов, а затем возвращается к 10 000 долларов в 2030 году. Выборы PTET в 36 штатах остаются неограниченными и по-прежнему выгоднее лимита для большинства владельцев сквозных компаний с высокими доходами. Объяснение сроков в штатах, приоритетов группировки платежей и «обрыва» 2030 года.
Раздел 1202 QSBS после Закона «One Big Beautiful Bill»: Уровневые периоды владения, лимит в 15 миллионов долларов и стекинг трастов
Как закон «One Big Beautiful Bill» пересмотрел Раздел 1202 QSBS — уровневое исключение прибыли 50/75/100% при владении в течение трех, четырех и пяти лет; лимит в 15 млн долларов на одного эмитента; порог совокупных активов в 75 млн долларов при выпуске; и использование нескольких трастов без права отзыва учредителем (стекинг), что позволяет основателю значительно превысить лимит исключения для одного налогоплательщика.