#tax
Tax
Tax strategies, planning, and compliance for individuals and businesses
Страхование ключевых сотрудников: Почему потеря одного работника может потопить ваш малый бизнес
Страхование ключевых сотрудников — это полис, который компания оформляет на важного работника, выплачивая компании в 5-10 раз больше его годового оклада в случае смерти или инвалидности. При этом страховые премии не подлежат налоговому вычету согласно разделу 264(a)(1) Налогового кодекса, если до выдачи полиса не было получено уведомление и согласие по разделу 101(j).
Списание устаревших запасов: Объяснение правила GAAP «наименьшая из себестоимости или чистой реализуемой стоимости»
GAAP требует, чтобы запасы отражались по наименьшей из себестоимости или чистой реализуемой стоимости согласно ASC 330; здесь объясняется, как выявить устаревшие и медленно оборачиваемые запасы, рассчитать списание и учесть его, соблюдая при этом более строгий тест IRS на некондиционные товары в соответствии с Постановлением Министерства финансов §1.471-2(c).
GitHub Sponsors, Patreon и Open Collective: Налоговое руководство для сопровождающих проектов с открытым исходным кодом
GitHub Sponsors выдает форму 1099-NEC при суммах свыше $600, 1099-K от Patreon требуется только при превышении восстановленного OBBBA порога в $20 000/200 транзакций, а фискальный хост Open Collective полностью берет на себя оформление документов — это поплатформенный анализ налоговой отчетности по спонсорству и тест «хобби против бизнеса», определяющий налог на самозанятость.
Разъяснение раздела 174A: Как OBBBA восстанавливает немедленное списание НИОКР для компаний-разработчиков ПО
Раздел 174A Закона «Один большой красивый законопроект» (One Big Beautiful Bill Act) навсегда восстанавливает немедленное налоговое вычитание внутренних расходов на разработку программного обеспечения и НИОКР для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2024 года, отменяя правило пятилетней амортизации, которое с 2022 года негативно влияло на денежные потоки небольших технологических компаний.
Управление сертификатами об освобождении от налога с продаж: Руководство по аудитоустойчивости
Аудиторы экстраполируют коэффициент дефицита сертификатов, обнаруженный в выборке, на весь период аудита, поэтому несколько отсутствующих сертификатов перепродажи или освобождения могут превратиться в шестизначную оценку налога с продаж — вот шесть практик, которые делают файлы сертификатов готовыми к аудиту.
Кассовый метод против метода начислений: как выбрать правильный метод учета (и когда Налоговая служба США принуждает к выбору)
Кассовый метод учета регистрирует доходы при получении денег и расходы при их оплате; метод начислений регистрирует доходы при их получении (заработке) и расходы при их возникновении. Раздел 448 Налогового кодекса США обязывает использовать метод начислений, если трехлетняя средняя валовая выручка бизнеса превышает порог в $32 млн за 2026 год, а последующее изменение методов требует подачи Формы 3115 плюс корректировки по Разделу 481(a).
Защита при аудите налогового резидентства штата после переезда в штат без подоходного налога
Практическое руководство по прохождению аудитов резидентства California FTB и Нью-Йорка после переезда во Флориду, Техас или Неваду — тесты на домицилий и фактическое резидентство, документация по учету дней, ловушки долевого вознаграждения и правило «удобства работодателя».
OBBBA, лимит SALT и PTET: четырехлетнее окно для владельцев сквозных компаний
OBBBA повышает федеральный лимит SALT до 40 400 долларов в 2026 году с сокращением на 30 центов на каждый доллар при MAGI свыше 505 000 долларов, а затем возвращается к 10 000 долларов в 2030 году. Выборы PTET в 36 штатах остаются неограниченными и по-прежнему выгоднее лимита для большинства владельцев сквозных компаний с высокими доходами. Объяснение сроков в штатах, приоритетов группировки платежей и «обрыва» 2030 года.
Раздел 1202 QSBS после Закона «One Big Beautiful Bill»: Уровневые периоды владения, лимит в 15 миллионов долларов и стекинг трастов
Как закон «One Big Beautiful Bill» пересмотрел Раздел 1202 QSBS — уровневое исключение прибыли 50/75/100% при владении в течение трех, четырех и пяти лет; лимит в 15 млн долларов на одного эмитента; порог совокупных активов в 75 млн долларов при выпуске; и использование нескольких трастов без права отзыва учредителем (стекинг), что позволяет основателю значительно превысить лимит исключения для одного налогоплательщика.
Ограничения на роскошные автомобили по разделу 280F и 100% бонусная амортизация: налоговая стратегия по автомобилям на 2026 год для владельцев малого бизнеса
Раздел 280F ограничивает амортизацию легковых автомобилей в первый год 2026 года суммой $20 300 с учетом бонуса, в то время как тяжелые внедорожники массой более 6000 фунтов (GVWR) могут списать полную стоимость покупки через лимит раздела 179 в размере $31 300 плюс 100% бонусную амортизацию, восстановленную в соответствии с OBBBA. В этом руководстве рассматриваются расчеты, правила подтверждения использования числящегося имущества и ловушка рекапчура (восстановления налога), в которую попадают владельцы, чье использование в бизнес-целях падает ниже 50%.
2026 W-2 Box 12 Code TT и Code TP: Руководство для работодателя по отчетности об освобождении от налогов на чаевые и сверхурочные
Руководство по настройке и комплаенсу для отделов расчета заработной платы по новым кодам W-2 2026 года: Box 12 Code TT (квалифицированная премия за сверхурочные) и Code TP (квалифицированные чаевые), коду казначейства для профессий с чаевыми (TTOC) в Box 14b, обновленному Шагу 4(b) формы W-4 и периоду действия OBBBA 2025–2028 для федеральных налоговых вычетов по чаевым и сверхурочным.
Бухгалтерский учет для антикваров и комиссионных магазинов: ASC 606, товарные остатки на хранении и ловушка раздела 1221
Антиквары сталкиваются с поштучной классификацией налогов, вопросами признания выручки «принципал против агента» и обязательствами по налогу с продаж фасилитаторов торговых площадок, с которыми не справляются стандартные ритейл-системы. В этом руководстве объясняется, как учитывать прямые закупки, консигнацию и продажи в мультидилерских центрах согласно ASC 606, ловушку прироста капитала по разделу 1221 и 28-процентную ставку для предметов коллекционирования.