#tax-planning
Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Налоговые изменения Трампа для малого бизнеса в 2026 году: бессрочный QBI OBBBA, бонусная амортизация и влияние тарифов
Закон OBBBA сделал 20% вычет QBI и 100% бонусную амортизацию бессрочными для 2026 года, в то время как тарифы на уровне почти 19% обходятся малому бизнесу США примерно в 85 миллиардов долларов в год. Рассказываем об изменениях, бенефициарах и способах планирования.
Индивидуальные пенсионные счета с самостоятельным управлением (SDIRA) для недвижимости и альтернативных активов: практическое руководство по соблюдению нормативных требований
Практическое руководство по пенсионным счетам с самостоятельным управлением (SDIRA) — разрешенные активы, правила о дисквалифицированных лицах согласно IRC §4975, налоги UBIT и UDFI при инвестировании в недвижимость с использованием заемных средств, предупреждение по делу Макналти о контроле чековой книжки и дисциплина ведения учета для предотвращения принудительного распределения средств.
Разбор формы 3115: как изменить метод бухгалтерского учета и получить налоговую экономию
Форма 3115 позволяет налогоплательщикам США изменять методы бухгалтерского учета и использовать корректировку по разделу 481(a) для восстановления упущенных вычетов или исправления многолетних ошибок в одной декларации за текущий год без внесения изменений в отчетность за прошлые годы.
Продажа активов против продажи акций: как структура сделки M&A определяет, кто платит налог
Продажа активов против продажи акций меняет то, кто платит налоги, кто несет ответственность и как закрывается сделка. Сравните налоговые расчеты 2026 года, доктрины ответственности правопреемников и гибридные структуры S-corp — Раздел 338(h)(10) и F-реорганизации, которые сейчас доминируют в сделках среднего бизнеса.
Фонды, рекомендованные донорами, против частных фондов: выбор подходящего инструмента для вашего благотворительного наследия
Сравнение фондов, рекомендованных донорами (DAF), и частных фондов на 2026 год, охватывающее лимиты вычетов из AGI, порог в 0,5% для детализированных вычетов и ограничение вычетов в 35% согласно OBBBA, правило 5% выплат, штрафы за самовольные сделки и причины, по которым пожертвованные в частный фонд акции закрытых компаний вычитаются по себестоимости, а не по справедливой рыночной стоимости.
Налоговая декларация о дарении (Форма 709): когда нужно подавать, годовое исключение и пожизненное освобождение на сумму $15 млн
Практическое руководство по форме 709 для подарков в 2026 году: кто обязан подавать декларацию, годовое исключение в размере $19 000, пожизненное освобождение на сумму $15 млн, правила разделения подарков, стандарт адекватного раскрытия информации, запускающий трехлетний срок IRS, а также медицинские расходы и оплата обучения, которые полностью освобождены от отчетности.
Руководство по выживанию при уплате налогов в нескольких штатах для удаленных сотрудников: правила удобства, взаимность и как не платить дважды
Как на самом деле работает подоходный налог штата для удаленных сотрудников, пересекающих границы штатов: правило удобства работодателя, используемое семью штатами (включая Нью-Йорк), какие соглашения о взаимности исключают двойное налогообложение, доказательства подсчета дней, которые принимают аудиторы, и привычки ведения учета, которые делают налоговые декларации для нескольких штатов предсказуемыми.
Налог на чистый инвестиционный доход (NIIT): Руководство по дополнительному налогу 3,8% для лиц с высоким доходом и инвесторов
Налог на чистый инвестиционный доход (NIIT) в размере 3,8% взимается, когда MAGI превышает 200 000 долларов США для одиночных плательщиков или 250 000 долларов США при совместной подаче — эти пороги заморожены с 2013 года. Это руководство объясняет, кто платит NIIT, как Форма 8960 рассчитывает его, какие виды доходов учитываются (проценты, дивиденды, прирост капитала, пассивная аренда), а какие нет (заработная плата, выплаты из IRA, проценты по муниципальным облигациям), а также рычаги планирования для снижения налоговой нагрузки.
Квалифицированные зоны возможностей в 2026 году: отсрочка налога на прирост капитала, безналоговый рост и перезапуск OBBBA
Как квалифицированные фонды возможностей позволяют отсрочить налог на прирост капитала, обеспечивают безналоговый рост после 10-летнего владения и какие изменения ждут новые инвестиции согласно постоянным правилам «Зон возможностей 2.0» в рамках OBBBA с января 2027 года.
SECURE Act 2.0: Расшифровка. Изменения в пенсионных правилах, меняющие 2026 год для вкладчиков и малого бизнеса
Положения закона SECURE 2.0, вступающие в силу в 2026 и 2027 годах: обязательные дополнительные взносы Roth для лиц с доходом выше $145 000, перенос возраста RMD до 75 лет для рожденных после 1960 года, пожизненный лимит перевода из плана 529 в Roth IRA в размере $35 000 и налоговые льготы до $16 500 на запуск пенсионных программ для малого бизнеса.
Повышение базисной стоимости при смерти: стратегия планирования наследства, которая устраняет налог на прирост капитала для ваших наследников
Раздел 1014 Налогового кодекса сбрасывает базисную стоимость унаследованного актива до его справедливой рыночной стоимости на дату смерти, исключая накопленный при жизни наследодателя доход из налогооблагаемой базы — положение, которое, по оценкам Объединенного комитета по налогообложению, обойдется федеральному правительству в 72,5 миллиарда долларов в 2026 году.
Выбор по разделу 83(b): 30-дневное решение, которое может сэкономить основателям сотни тысяч на налогах
Выбор по разделу 83(b) позволяет учредителям и ранним сотрудникам платить обычный подоходный налог на стоимость акций с ограничениями на дату их получения, а не на каждый транш вестинга, переводя будущий прирост стоимости в категорию долгосрочного прироста капитала. 30-дневное окно подачи является абсолютным и отсчитывается от даты фактической передачи акций.