#tax-planning
Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Обрыв SSTB по разделу 199A: Почему врачи, юристы и консультанты теряют 20-процентный вычет QBI
Правило SSTB раздела 199A лишает 20-процентного вычета на квалифицированный бизнес-доход высокооплачиваемых врачей, юристов, консультантов и финансовых консультантов. В 2026 году порог поэтапной отмены для совместных деклараций составляет от $403 500 до $553 500, а OBBBA добавил постоянный минимальный вычет в размере $400 для активных владельцев бизнеса.
Статья 263A UNICAP: Когда малый бизнес должен капитализировать косвенные расходы в запасы
Раздел 263A обязывает производителей и перепродавцов, превышающих порог валовой выручки в 32 миллиона долларов в 2026 году, капитализировать аренду складов, закупки и смешанные сервисные расходы в стоимость запасов. Узнайте, как работают исключения, упрощенные методы и изменения учета по форме 3115.
Раздел 351 Безналоговая инкорпорация: тест 80% контроля, ловушки Boot и QSBS для фаундеров
Раздел 351 позволяет фаундерам проводить инкорпорацию без немедленного налогообложения только в том случае, если группа передающих активы лиц владеет 80% голосующих акций и каждой категории неголосующих акций сразу после обмена. Несоблюдение теста контроля, внесение услуг вместо имущества или принятие обязательств, превышающих налоговый базис, приводит к возникновению налогооблагаемой прибыли. Практическое руководство, охватывающее вопросы дополнительных выплат (boot), ловушку Раздела 357(c), перенос базиса согласно Разделам 358 и 362, а также способы сохранения права на льготы QSBS по Разделу 1202.
Необлагаемые налогом реорганизации по Разделу 368: Как слияния типа A, обмен акциями типа B и сделки с активами типа C откладывают налоги в стратегических M&A
Раздел 368 определяет семь типов реорганизации (от A до G), которые позволяют отсрочить налоги корпорации и акционеров при M&A. В этом руководстве рассматриваются тест на 40% преемственности интересов, статутные слияния типа A, обмен акциями типа B с требованием 80% контроля, сделки с активами типа C, а также структуры прямого и обратного трехстороннего слияния с их ограничениями по вознаграждению.
Раздел 415(c) Лимит ежегодных взносов на 2026 год: Объяснение порога в $72 000
Раздел 415(c) ограничивает общую сумму ежегодных взносов в план с установленными взносами на 2026 год на уровне $72 000 — включая отчисления работника, доплаты работодателя и взносы после налогообложения. Математика стратегии mega backdoor Roth, правила наверстывающих взносов сверх лимита и порядок корректировки EPCRS при превышении лимита.
Группировка пассивной деятельности по разделу 469: как инвесторы в недвижимость разблокируют отложенные убытки
Как инвесторы в недвижимость и владельцы нескольких компаний используют выбор группировки по разделу 469 согласно Регламенту 1.469-4 для объединения часов по разным объектам и высвобождения отложенных убытков — рассматриваются тест «соответствующей экономической единицы», агрегация для профессионалов в сфере недвижимости по Регламенту 1.469-9(g), правила раскрытия Rev. Proc. 2010-13 и причины, по которым этот выбор легче сделать, чем отменить.
Правило 5% выплат для частных фондов (Раздел 4942): Как попечители (Форма 990-PF) рассчитывают минимальный инвестиционный доход, квалифицируемые распределения и избегают 30% первоначального акцизного налога
Частные фонды должны ежегодно распределять 5% от средней стоимости активов, не используемых в благотворительных целях, в качестве квалифицируемых распределений, иначе им грозит 30% первоначальный акцизный налог в соответствии с Разделом 4942 IRC. Рабочее руководство для попечителей по части XII Формы 990-PF, резервированию средств, пятилетнему переносу и дополнительному налогу в размере 100%.
Выбор по разделу 645: Одна форма 1041 для отзывного траста и наследственной массы
Практическое руководство по выбору по разделу 645 через форму 8855 — как исполнители завещания и доверительные управляющие объединяют квалифицированный отзывный траст с наследственной массой для подачи одной формы 1041, выбора финансового года, пропуска двух лет оценочных налоговых платежей и получения вычета на благотворительные резервы согласно разделу 642(c)(2).
Выбор по Разделу 754 и корректировка базиса по 743(b): как партнерства увеличивают внутренний базис при входе или смерти партнера
Выбор по Разделу 754 инициирует повышение внутреннего базиса по 743(b) в случае смерти, продажи доли или входа нового партнера, что предотвращает двойное налогообложение наследников и новых партнеров на один и тот же прирост стоимости. В данном руководстве рассматриваются механизмы 743(b) и 734(b), распределение по Разделу 755 между классами активов, правило существенного встроенного убытка, аннулирование Формы 15254 и случаи, когда административные расходы перевешивают выгоду.
Объяснение раздела 83(i): пятилетняя отсрочка налога для RSU и NSO частных компаний
Раздел 83(i) позволяет квалифицированным рядовым сотрудникам соответствующих частных компаний откладывать федеральный подоходный налог на вестинг RSU и исполнение NSO на срок до пяти лет, но налог FICA по-прежнему подлежит уплате при вестинге, 30-дневное окно для выбора является строго ограниченным, а правило 80 процентов для широкого круга сотрудников мешает большинству стартапов предлагать эту опцию.
Вычет на медицинское страхование для самозанятых согласно Разделу 162(l): Вычет «выше черты», превосходящий детализацию расходов для индивидуальных предпринимателей и владельцев S-Corp
Раздел 162(l) позволяет индивидуальным предпринимателям, партнерам и акционерам S-corp с долей более 2% вычитать 100% взносов на медицинское, стоматологическое, офтальмологическое страхование и долгосрочный уход «выше черты» в строке 17 формы Schedule 1 — при условии соблюдения лимита заработанного дохода, правила работодателя супруга и правил отчетности W-2 в форме 7206.
Формулы распределения налогов между штатами для многоштатного бизнеса: объяснение факторов продаж, трехфакторной модели и рыночного сорсинга
Как штаты США распределяют корпоративный доход при деятельности в нескольких штатах, используя фактор продаж, трехфакторную модель и правила рыночного сорсинга — включая ловушки throwback и throwout, ограничения P.L. 86-272 и детали бухгалтерского учета, необходимые для точной отчетности.