Перейти к основному содержимому

#tax-planning

Налоговое планирование

Стратегическое налоговое планирование для минимизации обязательств и максимизации сбережений

Постов: 679Посмотреть все тегиВернуться ко всем записям

Возвращение бессрочной 100% бонусной амортизации: как малый бизнес комбинирует Раздел 168(k), Раздел 179 и QIP в 2026 году

Закон One Big Beautiful Bill Act сделал 100% бонусную амортизацию по Разделу 168(k) бессрочной для квалифицированного имущества, введенного в эксплуатацию после 19 января 2025 года. В этом руководстве объясняется, как малый бизнес координирует Раздел 179, квалифицированное имущество для улучшений (QIP) и новый производственный вычет по Разделу 168(n), а также правила даты приобретения, определяющие право на льготу.

mike

bonus-depreciationsection-179depreciation

OBBBA закрепляет вычет QBI по разделу 199A: стратегия на 2026 год для владельцев сквозных компаний

Раздел 199A стал бессрочным согласно OBBBA. Владельцы сквозных компаний получают 20-процентный вычет, расширенные диапазоны поэтапного введения SSTB (на 75 тыс. долларов для не состоящих в браке / 150 тыс. долларов для совместных деклараций выше порога 2026 года), новый минимум в 400 долларов для активных участников, а также прежние проверки зарплат W-2 и UBIA на верхнем пределе диапазона.

mike

tax-planningtax-deductionssmall-business

Стандартный вычет теперь постоянен: как OBBBA меняет выбор между детализированными и стандартными вычетами в 2026 году

Как закон One Big Beautiful Bill Act сделал удвоенный стандартный вычет постоянным, повысил лимит SALT до 40 000 долларов, добавил порог благотворительности в 0,5% AGI и добавил бонусный вычет для пожилых людей в размере 6 000 долларов — с конкретными расчетами для выбора между детализированными и стандартными вычетами на 2026 год.

mike

taxtax-planningtax-deductions

Статья 1041 и развод: руководство по передаче имущества, переходящему базису и QDRO

Статья 1041 позволяет супругам передавать имущество без уплаты налогов во время и после развода, однако переходящий базис, шестилетнее окно, QDRO, конвертация ISO и правила выплаты алиментов после TCJA незаметно меняют суть каждого соглашения. Практическое руководство о том, что необходимо исправить до подписания решения о разводе.

mike

divorcetax-planningcapital-gains

Налогообложение прироста капитала по Разделу 1235 при продаже патентов: Как изобретатели конвертируют роялти в долгосрочный прирост капитала

Раздел 1235 позволяет индивидуальным изобретателям и квалифицированным ранним инвесторам рассматривать продажу патента как долгосрочный прирост капитала — даже без соблюдения годового срока владения — при условии передачи всех существенных прав. Это руководство объясняет, кто имеет право на статус держателя, почему это правило сохранилось после исключений TCJA для самостоятельно созданных нематериальных активов, и как оформить передачу прав, чтобы IRS расценивала ее как продажу, а не как лицензионное соглашение.

mike

tax-planningcapital-gainstax

Налоговый вычет по разделу 25C за повышение энергоэффективности жилья: руководство по подаче декларации за последний год до истечения срока действия OBBBA

Федеральный налоговый вычет в размере 30% по разделу 25C на тепловые насосы, изоляцию, окна и другие улучшения энергоэффективности дома прекращает действие 31 декабря 2025 года в связи с окончанием срока действия OBBBA. Декларация за 2025 год — это последний шанс получить до 3200 долларов на домохозяйство, при условии указания действительного 4-символьного кода QMID в Форме 5695.

mike

taxtax-creditstax-planning

Разъяснение Раздела 267: Запрет на признание убытков между взаимозависимыми лицами и правило соответствия

Раздел 267 запрещает признание убытков по сделкам между взаимозависимыми лицами и откладывает вычеты по начисленным платежам взаимозависимым получателям, использующим кассовый метод. Практическое руководство о том, кто считается взаимозависимым лицом, как работает косвенное владение, о зачете прибыли по разделу 267(d), правиле безопасной гавани для платежей в течение 2,5 месяцев и привычках ведения учета, которые обеспечивают готовность семейного бизнеса и товариществ к аудиту.

mike

taxtax-planningtax-compliance

Раздел 45L до завершения программы: как строители и застройщики все еще могут получить от 2500 до 5000 долларов за единицу жилья до 30 июня 2026 года

Раздел 45L позволяет строителям и застройщикам получить от $500 до $5000 за каждый энергоэффективный дом, но закон One Big Beautiful Bill Act прекращает действие этого налогового вычета для жилья, приобретенного после 30 июня 2026 года. Практическое руководство по сертификации ENERGY STAR и Zero Energy Ready, правилам преобладающей заработной платы для многоквартирных домов, исключению базы LIHTC и механике формы 8908, которая определяет, выдержит ли налоговый вычет проверку.

mike

tax-creditstax-complianceconstruction

Правило аренды самому себе: почему доходы от аренды здания непассивны, а убытки остаются пассивными

Reg. 1.469-2(f)(6) переквалифицирует чистый доход от аренды недвижимости, которую вы сдаете собственному активному бизнесу, как непассивный, в то время как убытки от аренды остаются пассивными. Это руководство объясняет асимметрию, разбирает пример стоматолога с вычетом по сегрегации затрат в размере 200 000 долларов США и показывает, как выбор группировки согласно Reg. 1.469-4 может отменить действие этого правила.

mike

tax-planningtax-compliancereal-estate

Ремонт или капитализация? Простое руководство по правилам о материальном имуществе согласно разделу 263(a)-3 для малого бизнеса

Как правила IRS по разделу 263(a)-3 о материальном имуществе определяют, какие расходы малый бизнес может списать сразу, а какие необходимо капитализировать на десятилетия — с учетом трех «безопасных гаваней» (de minimis $2,500/$5,000, правило для зданий малых налогоплательщиков и текущее обслуживание), теста BRA и ловушки «единицы имущества», которая является причиной большинства ошибок.

mike

taxtax-deductionstax-planning

Ловушка формы W-4 для нескольких работ в 2026 году: как домохозяйствам с двумя кормильцами перестать получать неожиданные налоговые счета в апреле

Когда оба супруга заполняют стандартную форму W-4, их работодатели удерживают налог так, будто каждая работа — единственный доход семьи, что ведет к систематическому недоудержанию. Шаг 2 формы W-4 2026 года устраняет этот разрыв с помощью трех вариантов: галочки, Листа расчета для нескольких работ и Калькулятора удержания налогов IRS.

mike

taxtax-planningpayroll

Переход с кассового метода на метод начисления без налогового шока: Форма 3115, Раздел 481(a) и правило de minimis (Safe Harbor)

Руководство для малого бизнеса по вынужденному переходу с кассового метода на метод начисления: как работает Форма 3115, как рассчитывается и распределяется на четыре года корректировка по разделу 481(a) и почему правило de minimis является ежегодным выбором, а не сменой метода учета.

mike

tax-complianceaccrual-accountingsmall-business
Начать бесплатно→Документация