#tax-planning
Tax Planning
Strategic tax planning to minimize liability and maximize savings
Условные дивиденды по статье 1248 при продаже акций КИК: Руководство для акционеров США по E&P, GILTI и PTEP
Статья 1248 переквалифицирует часть прибыли акционера США от продажи акций КИК в дивиденд, ограниченный нераспределенной прибылью корпорации и уменьшенный на PTEP от включений GILTI и Subpart F. В этом руководстве объясняется, кого это касается, как работает период ретроспективного анализа, почему корпоративные продавцы могут предпочесть переквалификацию для целей статьи 245A и как подготовить обоснованную рабочую документацию.
Безопасная гавань для аренды недвижимости по разделу 199A: как арендодателям зафиксировать 250 часов, избежать ловушки чистой аренды и закрепить 20% вычет QBI
Налоговое правило Revenue Procedure 2019-38 позволяет арендодателям рассматривать аренду недвижимости как торговую или предпринимательскую деятельность для получения 20% вычета QBI, если они фиксируют 250 часов квалифицированных услуг, ведут своевременные учетные записи, избегают договоров чистой аренды и подают подписанное заявление — теперь это закреплено на постоянной основе законом One Big Beautiful Bill Act 2025 года.
Безопасная гавань раздела 199A для арендной недвижимости: руководство для арендодателей Schedule E
Rev. Proc. 2019-38 позволяет арендодателям претендовать на 20%-ный вычет QBI, если арендное предприятие регистрирует более 250 часов арендных услуг в год с ведением текущей отчетности и подписанным заявлением о выборе. Тройная чистая аренда и недвижимость для личного пользования исключены.
Выкуп акций по Разделу 302: Продажа или дивиденды в закрытых корпорациях типа C
Практическое руководство по выкупу акций согласно Разделу 302 в закрытых корпорациях типа C — когда обратный выкуп облагается как продажа (прирост капитала), а когда как дивиденды, как семейное приписывание по Разделу 318 лишает льгот большинство семейных сделок, и как тесты 302(b) вместе с отказом 302(c)(2) позволяют сохранить статус продажи.
Выкуп акций по Разделу 302: Как закрытые корпорации типа C избегают неожиданного налогообложения дивидендов
Раздел 302 Налогового кодекса определяет, облагается ли выкуп акций закрытой корпорации типа C налогом как продажа капитала или как дивиденд в полном объеме. В этом руководстве объясняются три теста раздела 302(b), ловушки атрибуции раздела 318, в которые попадают семейные компании, 10-летний отказ от семейной атрибуции и механизм защиты при частичной ликвидации согласно разделу 302(b)(4).
Раздел 382: Почему покупатели теряют чистые операционные убытки целевой компании
Раздел 382 ограничивает скорость использования покупателем чистых операционных убытков целевой компании после смены владельца — ежегодный лимит равен рыночной стоимости убыточной корпорации, умноженной на долгосрочную ставку, освобожденную от налогов (около 3,58% в начале 2026 года). Рассказываем, что активирует это ограничение и какие существуют законные способы его обхода.
Раздел 461(h) «Экономическое исполнение» и исключение для регулярных статей: когда обязательства по методу начисления действительно подлежат вычету
Раздел 461(h) накладывает тест экономического исполнения поверх теста всех событий, поэтому налогоплательщики, использующие метод начисления, не могут вычесть обязательство до тех пор, пока фактически не произойдет соответствующее действие. Исключение для регулярных статей ускоряет вычеты по предсказуемым расходам, когда экономическое исполнение происходит в течение 8,5 месяцев после окончания года и соблюдаются четыре конкретных условия.
Депозиты по разделу 6603: как остановить начисление процентов IRS на спорный налог, не теряя права на апелляцию
Депозит по разделу 6603 замораживает начисление процентов IRS на недоплату по оспариваемому налогу, сохраняя при этом ваши права на апелляцию, обращение в Налоговый суд и отзыв средств. В данном руководстве рассматриваются вопросы письменного оформления согласно Rev. Proc. 2005-18, преимущества депозита перед платежом, механизмы снятия средств по методу LIFO и процедурные ловушки, превращающие запланированные депозиты в непреднамеренные платежи.
Депозиты по разделу 6603: как остановить начисление процентов IRS, не признавая результаты аудита
Депозит по разделу 6603 приостанавливает начисление процентов по оспариваемому налоговому обязательству перед IRS без фактической уплаты налога, признания позиции ведомства или потери права на обращение в Налоговый суд. Процедура Revenue Procedure 2005-18 описывает механизм — письменное уведомление с указанием налога, года, суммы и оснований для оспаривания.
Бухгалтерский учет для владельцев краткосрочной аренды: форма Schedule E против Schedule C, правило среднего срока пребывания 7 дней и существенное участие
Как арендодатели Airbnb и Vrbo классифицируют доход в формах Schedule E и Schedule C, рассчитывают средний срок пребывания в 7 дней и документируют существенное участие для разблокировки непассивных убытков против доходов по форме W-2.
Solo 401(k) против SEP-IRA в 2026 году: выбор пенсионного плана для самозанятых, который максимально защитит ваш доход
Сравнение планов Solo 401(k) и SEP-IRA для самозанятых в 2026 году с расчетами взносов при чистом доходе $60 тыс., $120 тыс. и $300 тыс., правилами SECURE 2.0 для Roth catch-up и super catch-up, сроками открытия и алгоритмом выбора плана для максимальной защиты дохода.
Счета ABLE в 2026 году: Как раздел 529A позволяет людям с ограниченными возможностями откладывать 19 000 долларов в год без налогов, не теряя SSI или Medicaid
Руководство на 2026 год по счетам ABLE в соответствии с Разделом 529A IRC — новый возрастной порог в 46 лет, дающий право на участие еще 6 миллионам американцев (включая 1 миллион ветеранов), годовой лимит взносов в 19 000 долларов, защита активов SSI до 100 000 долларов, неограниченная защита Medicaid, квалифицированные расходы по инвалидности, надбавка ABLE to Work до 34 650 долларов и способы избежать возмещения затрат Medicaid после смерти.