#retirement-plans
Retirement Plans
Explore retirement plan options, contribution limits, and strategies for business owners
Лимиты взносов SIMPLE IRA 2026 года с двумя уровнями: $17 000 против $18 100 с пояснениями
На 2026 год стандартный лимит добровольных взносов SIMPLE IRA составляет $17 000, однако работодатели с 25 или менее сотрудниками (или с 26-100, повышающими свою долю софинансирования) получают повышенный лимит в $18 100 в соответствии с SECURE 2.0 — а из-за особенности округления дополнительный взнос в повышенном уровне фактически оказывается ниже стандартного.
Сопоставимые взносы 401(k) по студенческим займам согласно SECURE 2.0: Руководство для малых работодателей по разделу 110
Раздел 110 Закона SECURE 2.0 позволяет работодателям сопоставлять взносы в 401(k), 403(b), SIMPLE IRA или государственные 457(b) на основе платежей сотрудника по студенческому займу вместо выборных отсрочек, а спонсоры планов, применяющие эту функцию, должны официально внести поправки в свои плановые документы до 31 декабря 2026 года.
Обязательное автоматическое зачисление по закону SECURE 2.0 в 2026 году: руководство по соблюдению требований для новых планов 401(k) и 403(b)
Закон SECURE 2.0 требует, чтобы новые планы 401(k) и 403(b), созданные после 29 декабря 2022 года, приняли механизм автоматических взносов (EACA) со стандартной ставкой 3%, ежегодным повышением на 1% до лимита 10–15%, инвестированием в QDIA и возможностью снятия средств в течение 90 дней — поправки в документы плана должны быть внесены до 31 декабря 2026 года.
Учет обязательств по выкупу акций ESOP: Скрытое обязательство в балансе, которое губит зрелые ESOP
Практическое руководство по учету обязательств по выкупу ESOP для закрытых компаний — классификация выкупаемых акций как временного капитала согласно ASC 480-10-S99, способы финансирования обязательств через выкупные фонды, COLI, рециклинг и погашение, а также методы ведения учета для обоснованной оценки в конце отчетного года.
Государственные мандаты на автоматические IRA в 2026 году: Руководство по соблюдению требований CalSavers, Illinois Secure Choice и OregonSaves
Двадцать два штата теперь требуют от малых работодателей предлагать пенсионные накопления, иначе им грозят штрафы до 750 долларов за каждого сотрудника. Практическое руководство по CalSavers, Illinois Secure Choice, OregonSaves, порогам численности персонала, срокам регистрации, правилам освобождения и ловушкам соблюдения требований, которые вызывают уведомления о нарушениях в 2026 году.
Правила подконтрольных групп и аффилированных сервисных групп по разделу 414: как владение несколькими бизнесами может навредить вашему плану 401(k)
Разделы 414(b), (c) и (m) рассматривают связанные компании как одного работодателя для целей тестирования пенсионных планов. В этом руководстве объясняются правила подконтрольных и аффилированных сервисных групп, ловушки атрибуции супругов и несовершеннолетних детей, а также шаги, которые должны предпринять владельцы нескольких бизнесов перед открытием 401(k).
Налоговый кредит по Разделу 45E: Как малые работодатели могут запустить новый план 401(k) почти бесплатно
Новый план 401(k) может быть практически бесплатным для малых работодателей — Раздел 45E возмещает до 100% затрат на запуск в течение трех лет плюс 1000 долларов на сотрудника в виде кредитов на взносы в течение пяти лет. Узнайте, кто имеет право на льготы и как заявить о них с помощью Формы 8881.
Раздел 45E после SECURE 2.0: как малые работодатели возмещают 100% затрат на запуск пенсионного плана по форме 8881
Закон SECURE 2.0 превратил Раздел 45E в 100% возмещение затрат на запуск пенсионного плана — до 5 000 долларов в год в течение трех лет — для работодателей с числом сотрудников 50 или менее. Это дополняется вычетом на взносы до 1 000 долларов на сотрудника и вычетом в 500 долларов за автоматическое зачисление, которые заявляются в форме 8881.
VEBA согласно разделу 501(c)(9): предварительное финансирование пособий сотрудникам без нарушения разделов 419 или 4976
Добровольная ассоциация бенефициаров из числа сотрудников (VEBA) согласно разделу 501(c)(9) позволяет малым и средним работодателям осуществлять безналоговое предварительное финансирование медицинского обслуживания пенсионеров, выходных пособий и других социальных выплат. Однако ограничения на вычеты по разделу 419, 100%-ный акцизный налог по разделу 4976 на несоответствующие выплаты и правила транзакций, включенных в список в Уведомлениях 95-34 и 2007-83, наказывают за ошибки. В этой статье рассматривается, как работает VEBA для одного работодателя, что она может финансировать и какие три проверки IRS ей необходимо проходить ежегодно.
Запрещенные операции по разделу 4975: Как владельцам Self-Directed IRA и Solo 401(k) избежать ловушки дисквалифицированных лиц
Раздел 4975 Налогового кодекса США определяет дисквалифицированных лиц и шесть категорий запрещенных операций с Self-Directed IRA и Solo 401(k). Нарушения влекут за собой ежегодный акцизный налог в размере 15%, а для IRA — признание распределения всех средств счета задним числом с 1 января.
Solo 401(k) против SEP-IRA в 2026 году: выбор пенсионного плана для самозанятых, который максимально защитит ваш доход
Сравнение планов Solo 401(k) и SEP-IRA для самозанятых в 2026 году с расчетами взносов при чистом доходе $60 тыс., $120 тыс. и $300 тыс., правилами SECURE 2.0 для Roth catch-up и super catch-up, сроками открытия и алгоритмом выбора плана для максимальной защиты дохода.
Руководство по Mega Backdoor Roth: как высокооплачиваемые сотрудники могут направить дополнительные $47,500 на не облагаемые налогом пенсионные счета в 2026 году
Стратегия mega backdoor Roth позволяет направить до $47,500 посленалоговых взносов в 401(k) в корзину Roth в 2026 году сверх стандартного взноса сотрудника в размере $24,500 путем конвертации посленалоговых долларов через внутриплановую конвертацию Roth или распределение средств в Roth IRA. Общий лимит IRS согласно разделу 415(c) в размере $72,000 ($80,000 для лиц старше 50 лет) включает взносы из всех источников, а своевременная конвертация сводит налоговую нагрузку на инвестиционный доход практически к нулю.