#retirement-plans
Explore retirement plan options, contribution limits, and strategies for business owners
Кросстестированное распределение прибыли позволяет 55-летнему владельцу получить 13,2% распределения, пока сотрудники получают минимальные 4,4% gateway — как новые сравнимость 401(k) проходят проверку IRS, сколько они стоят и когда дают обратный эффект.
В 2026 году у многих работодателей будет 27 двухнедельных расчетных дней, что добавляет около 3,85% к годовым расходам на зарплату для сотрудников на окладе. Вот как выбрать между делением годового оклада на 27 и выплатой дополнительного чека, как обработать вычеты на медицинскую страховку, 401(k) и HSA в дополнительный период, и что заложить в бюджет на налоги работодателя при базе для социального страхования в размере $184 500.
На 2026 год лимит выборных отчислений по разделу 402(g) составляет 24 500 долларов на человека (32 500 долларов с дополнительным взносом для лиц от 50 лет, 35 750 долларов в возрасте 60-63 лет), суммируя все 401(k), 403(b), SIMPLE IRA и SARSEP, в которые вы вносите взносы в течение года. Избыток, не возвращённый с доходами до 15 апреля, облагается налогом дважды: один раз как заработная плата в год взноса и повторно при распределении. Шаги включают суммирование отчислений из поля 12 формы W-2, письменное уведомление плана, чтение кодов P и 8 формы 1099-R и ограничение зарплатных отчислений после смены работы в середине года.
В фондах с целевой датой хранится около 4,9 трлн долларов, и они являются вариантом по умолчанию в 99% планов 401(k) с автоматическим зачислением, отслеживаемых Vanguard. Вот как траектории снижения риска, конструкции "до" и "через", а также коэффициенты расходов формируют ваш пенсионный баланс, плюс 15-минутная проверка для вкладчиков и фидуциарные обязанности для владельцев, спонсирующих план.
Начиная с 2023 года для планов только участники 401(k) с остатками на счетах учитываются при определении порога крупного плана в 100 участников, поэтому компания с 60 сотрудниками может быть обязана провести аудит IQPA стоимостью от 8 000 до 12 000 долларов вместе с подачей Form 5500. Это руководство охватывает подсчет на первый день, как правило 80-120 откладывает аудит, крайние сроки 31 июля и 15 октября, а также чек-лист подготовки к первому аудиту.
USERRA распространяется на каждого работодателя в США без минимального порога по численности. Когда сотрудника призывают на военную службу, вы должны оперативно восстановить его на работе на «эскалаторной» позиции, которую он занял бы, продолжить медицинское страхование на срок до 24 месяцев, засчитать стаж и пенсионные льготы, как если бы он не уходил, и соблюдать сроки возврата в 14 или 90 дней в зависимости от продолжительности службы. В этом руководстве изложены пять условий повторного трудоустройства, правила антидискриминации, что не требуется по федеральному закону, и чек-лист по ведению бухгалтерии до, во время и после для малых работодателей.
Когда сотрудник увольняется до полного перехода права на средства работодателя, нереализованные доллары попадают на счет удержанных средств плана. Предложенное правило IRS даст спонсорам 12 месяцев после закрытия планового года на их использование — на расходы плана, на снижение будущих взносов работодателя или на перераспределение участникам; при этом устаревшие многолетние остатки на счетах ожидания уже являются стандартным результатом проверок.
Сотрудники, отработавшие 500+ часов как в 2024, так и в 2025 году, должны получить возможность откладывать средства в календарный план 401(k) с 2026 года, а письменное внесение изменений в план требуется не позднее 31 декабря 2026 года. Кто подпадает под критерии, почему годы для получения прав начисляются при 500 часах, а не при 1000, и чек-лист из семи шагов для малых предприятий.
Раздел 120 SECURE 2.0 позволяет остатку 401(k) увольняющегося сотрудника в размере 1000–7000 долларов перейти вместе с ним в план следующего работодателя через Сеть портативных услуг, а Уведомление IRS 2024-2 требует, чтобы большинство планов с календарным годом приняли консолидированную поправку SECURE 2.0 до 31 декабря 2026 года. Это руководство объясняет, как авто-переносимость взаимодействует с правилами принудительного вывода, что должна зафиксировать поправка, следует ли малым работодателям присоединяться, а также какие записи о зарплате, переписи и расходах необходимо сверить до конца года.
34% владельцев малого бизнеса в США не имеют пенсионного плана, а более 80% чистого капитала типичного владельца находится внутри бизнеса. В этом руководстве сравниваются SEP IRA, Solo 401(k) и SIMPLE IRA с лимитами 2026 года ($72 000, отчисления $24 500, $17 000), объясняются кредиты SECURE 2.0 на сумму до $5 000 в год в течение трех лет, и приводится пятишаговый план начала накоплений уже в этом квартале.
Vermont Saves охватил работодателей с пятью и более сотрудниками 1 июля 2026 года, а New York Secure Choice завершил свой трехэтапный запуск 15 июля 2026 года. Что требует каждая программа, штрафы (20 долларов, возрастающие до 75 долларов за сотрудника в Вермонте, 250 долларов за сотрудника в год в Нью-Йорке) и как отражать удержания как обязательство по зарплате, а не как расход.
EPCRS дает спонсорам малых планов 401(k) три способа исправить ошибки плана — самокоррекцию без сбора, без подачи документов и без контакта с IRS в течение третьего планового года для значительных ошибок, добровольную подачу с одобрением IRS или соглашение о закрытии, заключаемое в ходе аудита, — со стандартными вариантами исправления просроченных перечислений отчислений, пропущенных подходящих сотрудников, нарушений по займам плана и пропущенных RMD.
