Лестница конвертации Roth переводит средства из традиционного IRA в Roth ежегодными траншами, каждый из которых становится доступным без штрафов через пять налоговых лет — основной механизм, используемый пенсионерами FIRE для доступа к счетам до налогообложения до 59½ лет при заполнении низких налоговых скобок.
Узнайте, как серия существенно равных периодических платежей (SEPP) согласно Правилу 72(t) позволяет пенсионерам использовать средства IRA или 401(k) до достижения возраста 59½ лет без 10% штрафа за досрочное снятие. Рассматриваются три метода расчета IRS, минимальная процентная ставка 5% из уведомления 2022-6 и ошибки с налогом на возврат льгот, которые могут разрушить планы на досрочную пенсию.
Узнайте, как Раздел 121 позволяет домовладельцам в США исключать до $250 000 (до $500 000 при совместной подаче декларации) прироста капитала при продаже основного жилья — включая 24-месячные тесты на владение и использование, правило периодичности раз в два года, частичные исключения, восстановление амортизации и распределение нецелевого использования.
Раздел 199A позволяет инвесторам вычитать 20% квалифицированных дивидендов REIT из налогооблагаемого дохода, снижая максимальную федеральную ставку с 37% до примерно 29,6%. В этом руководстве рассматриваются графа 5 формы 1099-DIV, правило 45-дневного периода владения, форма 8995 и то, как закон OBBBA сделал этот вычет постоянным.
30-процентный налоговый вычет Section 25D на чистую энергию для жилых помещений заканчивается 31 декабря 2025 года в соответствии с OBBBA. Узнайте, как подать заявку за последний год через форму 5695, перенести неиспользованный вычет на неопределенный срок и использовать аренду TPO или раздел 48E для получения выгоды в 2026 году.
Круглогодичный сбор налоговых убытков может добавить 0,5%–1,5% к годовой посленалоговой доходности налогооблагаемого портфеля. Это руководство объясняет порядок взаимозачета IRS, правило фиктивной продажи для налогооблагаемых и пенсионных счетов (IRA), а также практическую схему фиксации краткосрочных убытков без потери вычета.
Практическое руководство по форме 709 для подарков в 2026 году: кто обязан подавать декларацию, годовое исключение в размере $19 000, пожизненное освобождение на сумму $15 млн, правила разделения подарков, стандарт адекватного раскрытия информации, запускающий трехлетний срок IRS, а также медицинские расходы и оплата обучения, которые полностью освобождены от отчетности.
Налог на чистый инвестиционный доход (NIIT) в размере 3,8% взимается, когда MAGI превышает 200 000 долларов США для одиночных плательщиков или 250 000 долларов США при совместной подаче — эти пороги заморожены с 2013 года. Это руководство объясняет, кто платит NIIT, как Форма 8960 рассчитывает его, какие виды доходов учитываются (проценты, дивиденды, прирост капитала, пассивная аренда), а какие нет (заработная плата, выплаты из IRA, проценты по муниципальным облигациям), а также рычаги планирования для снижения налоговой нагрузки.
Положения закона SECURE 2.0, вступающие в силу в 2026 и 2027 годах: обязательные дополнительные взносы Roth для лиц с доходом выше $145 000, перенос возраста RMD до 75 лет для рожденных после 1960 года, пожизненный лимит перевода из плана 529 в Roth IRA в размере $35 000 и налоговые льготы до $16 500 на запуск пенсионных программ для малого бизнеса.
Раздел 1014 Налогового кодекса сбрасывает базисную стоимость унаследованного актива до его справедливой рыночной стоимости на дату смерти, исключая накопленный при жизни наследодателя доход из налогооблагаемой базы — положение, которое, по оценкам Объединенного комитета по налогообложению, обойдется федеральному правительству в 72,5 миллиарда долларов в 2026 году.
Возьмите финансы под контроль с нашей open-source системой двойной записи. Начните вести свою книгу сегодня.
© 2019 - {год} Beancount.io
