#financial-statements
Понимание и подготовка баланса, отчёта о прибылях и убытках и отчёта о движении денежных средств
В соответствии с ASC 805-50 передача активов между сестринскими компаниями отражается по балансовой стоимости материнской компании — без дооценки, без гудвилла — с пересчетом сравнительных периодов.
Функциональная валюта — это валюта основной экономической среды организации, и именно она определяет, попадут ли курсовые разницы в капитал или в чистую прибыль.
Фиктивные продажи признают выручку по отгрузкам, которые дистрибьюторы не могут продать, — следите за DSO, дебиторкой, обгоняющей продажи, и возвратами в следующем квартале.
Входящие методы отслеживают вложенные усилия, исходящие — полученную ценность; выберите меру прогресса по ASC 606, подходящую контракту, и сверяйте выставленные счета ежемесячно.
10-колоночная таблица превращает сырые остатки главной книги в отчётность: внесите корректировки, докажите скорректированные остатки, разнесите каждый счёт в свой отчёт.
Отрицательный оборотный капитал означает, что краткосрочные обязательства превышают оборотные активы, — это тревожный сигнал, если только вас не финансируют предоплаты или условия поставщиков. Четыре вопроса показывают, какой это случай.
Отложенные налоги — это временной разрыв между бухгалтерской прибылью и налогооблагаемой прибылью по IRS: амортизация создаёт будущие счета, а резервы и переносы убытков — будущую экономию.
Метод избыточных доходов оценивает гудвилл как прибыль сверх справедливой доходности материальных активов, капитализированную по ставке 15–20 %, — затем прибавляет материальные активы для получения итоговой стоимости.
Согласно ASC 205-40 руководство обязано проверить, сможет ли бизнес оплачивать свои счета в течение года после выпуска отчетности, — и раскрыть существенные сомнения в любом случае.
Оценщики оценивают частные компании на основе рыночных мультипликаторов публичных компаний и прошлых сделок, затем добавляют премию за контроль 20–40% и вычитают скидки на ликвидность.
Уценка снижает стоимость актива до возмещаемой величины; списание полностью убирает его из учёта. IRS принимает к вычету только конкретные безнадёжные долги в соответствии с разделом 166.
Аудиторы проверяют пять утверждений — существование, полнота, оценка, права и обязанности, раскрытие — с помощью подтверждений, наблюдения и выборок. Как работает каждое из них и как подготовиться.
