#estate-planning
Tax-efficient strategies for transferring wealth and business assets to the next generation
По оценкам, около 20% всех биткоинов навсегда недоступны, потому что их владельцы умерли, не передав никому приватные ключи — практическое руководство по инвентаризации доменов, криптокошельков и облачных аккаунтов согласно RUFADAA, пока кризис не заставил вас разбираться с этим.
Как закон «One Big Beautiful Bill» пересмотрел Раздел 1202 QSBS — уровневое исключение прибыли 50/75/100% при владении в течение трех, четырех и пяти лет; лимит в 15 млн долларов на одного эмитента; порог совокупных активов в 75 млн долларов при выпуске; и использование нескольких трастов без права отзыва учредителем (стекинг), что позволяет основателю значительно превысить лимит исключения для одного налогоплательщика.
Как похоронные бюро, кладбища и мемориальные организации используют выбор по разделу 685 IRC в форме 1041-QFT для налогообложения доходов траста по индивидуальным ставкам для каждого контракта, а также как согласовать правила штатов по предварительной оплате услуг, отложенную выручку и ограниченные активы траста в учете оператора.
Как Предложение 19 Калифорнии заменило Раздел 63.1 для передачи имущества между родителями и детьми после 16 февраля 2021 года — правила для семейных домов и ферм, требование о проживании в течение одного года, подача форм BOE-19-P и BOE-266, порог ограничения стоимости в 1 044 586 долларов США и компромисс по повышению базисной стоимости, определяющий, стоит ли дарить при жизни или передавать по наследству.
Закон One Big Beautiful Bill Act закрепляет федеральное освобождение от налогов на наследство, дарение и GST на уровне 15 миллионов долларов на человека без срока действия. Рассказываем, что изменится для SLAT, GRAT, династических трастов, распределения GST и планирования базы в 2026 году — и что нужно предпринять уже сейчас.
Статья 1041 позволяет супругам передавать имущество без уплаты налогов во время и после развода, однако переходящий базис, шестилетнее окно, QDRO, конвертация ISO и правила выплаты алиментов после TCJA незаметно меняют суть каждого соглашения. Практическое руководство о том, что необходимо исправить до подписания решения о разводе.
Раздел 1235 позволяет индивидуальным изобретателям и квалифицированным ранним инвесторам рассматривать продажу патента как долгосрочный прирост капитала — даже без соблюдения годового срока владения — при условии передачи всех существенных прав. Это руководство объясняет, кто имеет право на статус держателя, почему это правило сохранилось после исключений TCJA для самостоятельно созданных нематериальных активов, и как оформить передачу прав, чтобы IRS расценивала ее как продажу, а не как лицензионное соглашение.
Форма 3520-A — это ежегодная информационная декларация для иностранных трастов с владельцем из США, срок подачи которой — 15 марта. Если иностранный доверительный управляющий не подает декларацию, раздел 6677 налагает первоначальный штраф в размере 5% от активов траста плюс 10 000 долларов США за каждые 30 дней просрочки — выплачивается владельцем из США. Рассматриваются вопросы о том, кто подает декларацию, путь подачи замещающей формы, защита на основании уважительной причины и способы устранения нарушений за несколько лет.
Практическое руководство по ILIT и полномочиям Крамми — рассмотрение инцидентов владения согласно разделу 2042, ежегодного исключения по налогу на дарение, правила «5 или 5», «висячих» полномочий, трехлетнего периода ретроспективного анализа согласно разделу 2035 и административной дисциплины, позволяющей освободить выплаты по страхованию жизни от налога на наследство.
Форма 1310 — это форма IRS, которую наследники используют для истребования возврата налога умершего налогоплательщика. В этом руководстве объясняется, кто должен ее подавать, три категории заявителей в части I, какие документы приложить (а какие оставить себе) и как избежать задержек в 6–12 месяцев, с которыми сталкивается большинство при подаче в бумажном виде.
Иностранцы-нерезиденты, владеющие недвижимостью в США, акциями американских корпораций или иным имуществом с местонахождением в США, получают освобождение от налога на наследство всего на 60 000 долларов — в отличие от 13,99 млн долларов для граждан в 2026 году — и платят до 40% с суммы превышения. Практическое руководство по форме 706-NA, удержанию FIRPTA, льготам по договорам через форму 8833, сертификатам на передачу прав и структурам блокирующих корпораций, которые действительно работают.
Раздел 2032A позволяет душеприказчикам оценивать подходящую недвижимость ферм или закрытых предприятий по ее производительному использованию, а не по рыночной стоимости. В 2026 году лимит снижения составит 1 460 000 долларов США, что позволяет сэкономить до 584 000 долларов на федеральном налоге на наследство при ставке 40%. Выбор метода является безотзывным, требует существенного участия и влечет за собой 10-летний период возможного возврата налога.
