#compliance
Compliance
Navigate regulatory compliance and maintain audit-ready financial records
Безналоговое разделение корпораций по Статье 355: Как разделить бизнес без уплаты федеральных налогов
Разбор Статьи 355 Налогового кодекса США — четыре установленных законом теста, три судебные доктрины и двухлетняя ловушка правил против траста Морриса — на примерах спин-оффов GE, 3M Solventum и Kellanova.
Планы отложенной компенсации по разделам 457(b) и 457(f): Совмещение доналоговых сбережений с планами 403(b) или 401(k)
Руководство на 2026 год по планам разделов 457(b) и 457(f) — как сотрудники государственного и некоммерческого секторов могут откладывать до $49 000 до уплаты налогов, совмещая 457(b) с 403(b), и как руководители НКО используют 457(f), не попадая в налоговую ловушку «существенного риска утраты прав».
Раздел 4960: 21% акцизный налог на оплату труда руководителей некоммерческих организаций после расширения OBBBA в 2026 году
Раздел 4960 вводит 21% акцизный налог, когда организация, освобожденная от налогов, выплачивает охватываемому сотруднику более 1 миллиона долларов. Расширение OBBBA 2025 года переопределяет понятие «охватываемый сотрудник» как любого, кто работал с 2017 года, расширяя налоговую базу для больниц, университетов и фондов, подающих форму 4720 в 2026 году.
Отсрочка налога по разделу 83(i) для акций частных компаний: пятилетняя отсрочка для сотрудников компаний на стадии pre-IPO с RSU и NSO
Раздел 83(i) позволяет квалифицированным сотрудникам подходящих частных компаний откладывать уплату федерального подоходного налога при расчетах по RSU и исполнении NSO на срок до пяти лет. Правило 80-процентного предоставления, обязательный эскроу и 30-дневный срок подачи уведомления объясняют, почему этот механизм используется крайне редко — и в каких случаях он все же выгоден.
SECURE 2.0, Раздел 101: Обязательное автоматическое зачисление в новые планы 401(k) и 403(b) (Руководство по соблюдению требований в 2026 году)
Раздел 101 закона SECURE 2.0 обязывает новые планы 401(k) и 403(b), созданные после 29 декабря 2022 года, автоматически зачислять сотрудников с дефолтным взносом 3-10% и ежегодным повышением на 1%. Руководство по комплаенсу на 2026 год охватывает уведомления EACA, четыре исключения, выбор QDIA, допустимое снятие средств в течение 90 дней и крайний срок внесения поправок в план 31 декабря 2026 года.
SOC 2 Type II для SaaS-стартапов: определение границ, прохождение и завершение первого аудита по требованию клиента
Руководство для основателей по SOC 2 Type II в 2026 году — что на самом деле проверяется, реалистичная стоимость ($20–35 тыс. за первый год) и сроки (период наблюдения 3–12 месяцев), как определить границы Критериев доверительных услуг, семь контролей, на которых спотыкаются стартапы, и как не останавливать сделки с корпоративными клиентами с помощью писем Type I на время проведения аудита.
Программы штатов по PFML в 2026 году: руководство для работодателей в нескольких штатах по удержаниям, частным планам и налоговому вычету по разделу 45S
В 2026 году шестнадцать юрисдикций США реализуют обязательные программы оплачиваемого отпуска по семейным и медицинским обстоятельствам. Новые льготы вступают в силу в Миннесоте, Мэне и Делавэре, взносы в Вашингтоне выросли на 23% до 1,13%, а федеральный налоговый вычет по разделу 45S стал постоянным. В этом руководстве рассматривается, какие штаты требуют удержаний, как работают освобождения для частных планов, как PFML координируется с FMLA и ADA, а также коды для графы 14 формы W-2, ошибки в которых приводят к сбоям в расчете заработной платы.
Гарантийные обязательства для строительных подрядчиков: Закон Миллера, гарантии SBA и учет, формирующий лимит поручительства
Как работают тендерные гарантии, гарантии исполнения и оплаты в 2026 году для малых строительных подрядчиков — федеральные пороги Закона Миллера в 35 000 и 150 000 долларов, гарантии SBA в размере 80–90% для контрактов до 14 млн долларов, а также дисциплина оборотного капитала и WIP, определяющая, какие застройщики получают поручительство для крупнейших объектов.
Гарантийные обязательства для строительных подрядчиков: как закон Миллера и программа гарантий SBA открывают доступ к государственным заказам для малого бизнеса
Государственные строительные контракты выше порога FAR в 150 000 долларов требуют предоставления гарантий исполнения и оплаты согласно закону Миллера, в то время как законы штатов («малые законы Миллера») устанавливают пороги от 25 000 до 500 000 долларов. Программа гарантий по поручительству SBA, которая в 2025 финансовом году обеспечила облигации на сумму 10,6 млрд долларов для более чем 2200 малых предприятий, позволяет одобренным поручителям выдавать гарантии малым подрядчикам, принимая на себя 80–90% риска убытков.
Скидки на оценку семейных партнерств с ограниченной ответственностью (FLP) в 2026 году: Как состоятельные семьи незаметно сокращают счета по налогам на наследство и дарение на 25–40%
Практическое руководство на 2026 год по скидкам на оценку семейных партнерств с ограниченной ответственностью (FLP) — как состоятельные семьи комбинируют скидки 10–25% за отсутствие контроля и 20–35% за низкую ликвидность для снижения налоговых обязательств по налогам на наследство и дарение. Включает разбор числовых примеров, ловушки Раздела 2036 IRC, приводившие к аннулированию планов наследования в Налоговом суде, затраты на создание и требования к ведению учета для защиты структуры при аудите.
FDII и форма 8993: как американские корпорации типа C достигают эффективной налоговой ставки 13,125% на зарубежные продажи
Практическое руководство по вычету FDII (теперь FDDEI) в форме 8993: какие американские корпорации типа C имеют на него право, как расчеты по Разделу 250 снижают эффективную федеральную ставку до 13,125% на доход из иностранных источников, ограничение налогооблагаемого дохода, документация, которую ожидает IRS, и то, как OBBBA упрощает расчет с 2026 года, исключая этап QBAI и распределение расходов.
Форма 8283 «Неденежные благотворительные пожертвования»: руководство для доноров по порогу квалифицированной оценки в 5 000 долларов и правилам подтверждения IRS
Форма 8283 требуется, если общая сумма неденежных благотворительных пожертвований превышает 500 долларов. При сумме свыше 5 000 долларов донорам необходима квалифицированная оценка, соответствующая стандартам USPAP, и три подписи в Разделе B; при сумме свыше 500 000 долларов полная оценка прилагается к декларации. Раздел 170(o) позволяет отозвать вычет, если благотворительная организация распорядится материальным имуществом в течение трех лет, а штраф в размере 40% за существенное искажение стоимости не имеет защиты по «уважительной причине».