3 с тегом "Carried Interest"
Section 1061 three-year holding period rules, applicable partnership interests, capital interest exception, and tax treatment of profits interests for hedge fund, private equity, and venture capital fund managers
Раздел 1402(a)(13) после дела Soroban: Освобождение от налога на самозанятость для партнеров с ограниченной ответственностью в 2026 году
С момента вынесения Налоговым судом решения по делу Soroban в 2023 году статус партнера с ограниченной ответственностью по закону штата больше не защищает распределяемую долю от налога на самозанятость в размере 15,3%. В данном руководстве рассматриваются функциональный тест согласно Разделу 1402(a)(13), прецеденты дела Ренкемейера, предложенные в 2024 году нормативные акты и стратегии налогового планирования, актуальные для управляющих фондами, участников LLC и операционных партнеров в 2026 году.
Приложение B-1 к форме 1065: Раскрытие информации о владельцах 50% долей в многоуровневых партнерствах, семейных LLC и фондах прямых инвестиций
Приложение B-1 к форме 1065 использует правила атрибуции раздела 267(c), а не раздела 318, для идентификации партнеров, владеющих 50% и более прибыли, убытков или капитала. Практическое руководство для многоуровневых партнерств, семейных холдинговых LLC и структур фондов прямых инвестиций.
Раздел 1061 и трехлетний период владения для перенесенного интереса (Carried Interest): Как менеджеры хедж-фондов, PE и VC теряют долгосрочный прирост капитала без него
Раздел 1061 переквалифицирует доход от перенесенного интереса из долгосрочного в краткосрочный, если базовый актив удерживался менее трех лет — разница в федеральной ставке в 17 пунктов для менеджеров хедж-фондов, PE и VC. Практическое руководство по соответствующим долям участия в товариществе (API), отчетности в Рабочих таблицах A и B, исключению для доли в капитале и планированию на 2026 год.