Перейти к основному содержимому

Блог

Инсайты, учебные материалы и новости от команды Beancount.io в области бухгалтерского учёта в виде простого текста.

Обзор по тегуВсе авторы
12 мин чтения

Фонды, рекомендованные донорами, против частных фондов: выбор подходящего инструмента для вашего благотворительного наследия

Сравнение фондов, рекомендованных донорами (DAF), и частных фондов на 2026 год, охватывающее лимиты вычетов из AGI, порог в 0,5% для детализированных вычетов и ограничение вычетов в 35% согласно OBBBA, правило 5% выплат, штрафы за самовольные сделки и причины, по которым пожертвованные в частный фонд акции закрытых компаний вычитаются по себестоимости, а не по справедливой рыночной стоимости.

Mike Thrift

charitable-givingtax-planningestate-planning
12 мин чтения

Продажа активов против продажи акций: как структура сделки M&A определяет, кто платит налог

Продажа активов против продажи акций меняет то, кто платит налоги, кто несет ответственность и как закрывается сделка. Сравните налоговые расчеты 2026 года, доктрины ответственности правопреемников и гибридные структуры S-corp — Раздел 338(h)(10) и F-реорганизации, которые сейчас доминируют в сделках среднего бизнеса.

Mike Thrift

mergers-and-acquisitionstax-planningbusiness-exit
11 мин чтения

Учет вознаграждений на основе акций по стандарту ASC 718 для стартапов: практическое руководство

ASC 718 требует от стартапов признания справедливой стоимости долевых вознаграждений на дату предоставления в качестве расходов на оплату труда в течение периода перехода прав, даже если денежные расчеты отсутствуют. Это руководство охватывает вопросы оценки, признания, аннулирования прав, модификации, раскрытия информации и аудиторские ловушки, которые срывают раунды финансирования.

Mike Thrift

startupequityequity-instruments
11 мин чтения

Правило фиктивной продажи: как активные инвесторы и криптотрейдеры попадают в налоговую ловушку

Простое руководство по разделу 1091 Налогового кодекса США: 61-дневное окно, что считается «практически идентичным», ловушка с IRA, навсегда лишающая убытков, текущие исключения для криптовалют и способы отражения фиктивной продажи в форме 8949.

Mike Thrift

taxtax-planningtax-loss-harvesting
12 мин чтения

Акции Раздела 1244: Как инвесторы неудачных стартапов могут списать до $100,000 как обычный убыток

Раздел 1244 Налогового кодекса США позволяет вычитать убытки по квалифицированным акциям малого бизнеса как обычные убытки в размере до 50 000 долларов США в год для индивидуальных налогоплательщиков и 100 000 долларов США для супругов, подающих совместную декларацию, в обход ежегодного лимита в 3 000 долларов США на капитальные убытки. В этом руководстве рассматриваются требования к корпорациям и акционерам, способы отражения убытков в форме 4797 и ошибки в документации, лишающие права на вычет обычного убытка.

Mike Thrift

taxtax-planningstartup
12 мин чтения

Обмен по Разделу 1031: Руководство инвестора в недвижимость по бессрочной отсрочке налогов

Раздел 1031 позволяет инвесторам в недвижимость отложить уплату налога на прирост капитала и восстановление амортизации путем обмена инвестиционной собственности, но только при условии строгого соблюдения 45-дневного окна идентификации, 180-дневного срока закрытия сделки, правил квалифицированного посредника и требований к подобному имуществу после вступления в силу закона TCJA.

Mike Thrift

real-estatetax-planningcapital-gains
13 мин чтения

Исключение по разделу 1202 QSBS: как фаундеры могут сэкономить миллионы на налоге на прирост капитала

Руководство на 2026 год по разделу 1202 QSBS для фаундеров, ранних сотрудников и бизнес-ангелов — критерии соответствия, новый лимит в 15 млн долларов и дифференцированные периоды владения согласно OBBBA, стекинг с негрантскими трастами, проблемы соответствия в Калифорнии и Пенсильвании, а также порядок декларирования исключения в форме 8949.

Mike Thrift

taxtax-planningcapital-gains
11 мин чтения

Метод процента выполнения против метода завершенного контракта: руководство подрядчика по признанию выручки в строительстве

Сравнение метода процента выполнения (PCM) и метода завершенного контракта (CCM) для признания выручки в строительстве с практическими примерами, критериями ASC 606 по времени выполнения, исключением для малых подрядчиков согласно разделу 460 IRC (~31 млн долларов на 2026 год), механикой графиков WIP и ловушками избыточного/недостаточного выставления счетов, разрушающими денежный поток подрядчика.

Mike Thrift

constructionjob-costingrevenue-recognition
13 мин чтения

Правила ограничения убытков от пассивной деятельности: Руководство для инвесторов в недвижимость по льготе в $25,000 и статусу профессионала в сфере недвижимости

Раздел 469 по умолчанию классифицирует убытки от аренды как пассивные, поэтому большинство из них не могут быть использованы для уменьшения дохода W-2. В этом руководстве рассматриваются специальная льгота в размере $25,000 и ее постепенная отмена при доходе MAGI от $100,000 до $150,000, тесты на 750 часов и 50% для получения статуса профессионала в сфере недвижимости, выбор агрегации 1.469-9(g), практика ведения журналов учета времени для аудита и способы разблокировки отложенных убытков при выбытии актива.

Mike Thrift

real-estatetaxtax-planning
11 мин чтения

Налоги на NFT: практическое руководство для авторов, коллекционеров и трейдеров

В США NFT облагаются налогом как имущество. Долгосрочная прибыль от коллекционных NFT ограничена ставкой 28%, доход от продаж создателей считается обычным доходом от самозанятости, а отчетность по форме 1099-DA от маркетплейсов начинается с транзакций 2025 года. В этом руководстве рассматриваются расчеты, формы и действия, которые необходимо предпринять перед подачей декларации.

Mike Thrift

nft-taxescrypto-taxesdigital-asset-taxes
11 мин чтения

Перенос чистого операционного убытка: как превратить плохой финансовый год в налоговую экономию в будущем

Чистые операционные убытки, возникшие после 2021 года, переносятся на неопределенный срок, но могут компенсировать только 80% будущего налогооблагаемого дохода. В этом руководстве рассматриваются расчет, лимит избыточных бизнес-убытков по Разделу 461(l), Формы 1045 и 1040-X, а также методы ведения бухгалтерии, позволяющие обосновать NOL спустя годы.

Mike Thrift

tax-planningtax-deductionssmall-business
13 мин чтения

Mega Backdoor Roth: Как высокооплачиваемые сотрудники откладывают более $47,500 в год на безналоговые пенсионные счета

В 2026 году стратегия Mega Backdoor Roth позволяет перевести до $47,500 из средств 401(k) после уплаты налогов в Roth сверх лимита в $24,500 на добровольные отчисления. Это руководство объясняет, как работает стратегия, какие три функции плана для этого необходимы, чем правило пропорционального распределения (pro-rata rule) для 401(k) отличается от версии для IRA и какие ошибки могут незаметно снизить её эффективность.

Mike Thrift

401kretirement-plansretirement-savings
Начать бесплатно→Документация